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AC205
财务结算
mySAPERP财务
日期
培训中心
教师
教育网站
学员手册
课程版本: 62
课程持续时间: 3 天
SAP 教材 - 学习时使用，工作时参考
第 2 页 / 共 369 页
版权
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关于本手册
本手册用于补充教师的课堂演讲，学员可以在课后参考此手册。本手
册不适合自学。
排版惯例
本手册使用标准字体：还用到以下排版惯例。
字体风格 描述
示例文本 出现在屏幕上的字或字符。包括字段名、屏幕标
题、按钮以及菜单名、路径和选项。
还用于对其他内部（在本文档中）和外部（在其
他位置，如 SAPNet）文档的交叉引用。
示例文本 正文文本中强调的字或词组，图形和表格的标题
示例文本 系统中元素的名称。包括报表名、程序名、事务
代码、表名和正文文本中嵌入的编程语言单独关
键字，如 SELECT 和 INCLUDE。
屏幕输出。这包括文件和目录的名称及其路径、
消息、变量和参数的名称以及程序源代码的各
节。
用户的输入。在系统中输入的这些字和字符与
文档中完全一致。
< > 可变用户输入。尖括号表示应使用适当的输入替
换括号中的单字和字符。
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本手册用到了以下图标：
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有关更多信息、提示或背景
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iii
2006/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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关于本手册 AC205
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步骤
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iv
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目录
课程概述....................................... vii
课程目的 .................................... vii
课程目标 .................................... vii
单元 1： 结算活动概览 ..............................1
月末和年末结算过程 ..............................2
单元 2： 财务报表 .................................7
会计报表版本 ...................................8
追溯报表：....................................21
单元 3： 固定资产和流动资产 ........................27
固定资产 .....................................28
流动资产 .....................................41
单元 4： 应收帐款和应付帐款 ........................63
余额确认 .....................................64
外币评估 .....................................73
值调整 .......................................87
重组.........................................98
单元 5： 损益................................... 109
销售成本会计 ................................. 111
成本控制 .................................... 121
HR 工资费用 .................................. 131
应计/递延过帐 ................................ 138
应计引擎 .................................... 153
手动应计 .................................... 158
过帐控制和科目确定 ............................ 165
单元 6： 技术、组织和记录步骤 ..................... 181
技术步骤 .................................... 182
组织步骤 .................................... 188
记录步骤 .................................... 196
单元 7： Closing Cockpit............................207
Closing Cockpit................................. 208
v
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目录 AC205
单元 8： 新总分类帐（新总帐）：简述 ................ 275
新总分类帐（新总帐）：简述 ..................... 276
单元 9： 其它材料 ............................... 287
一般税收处理 ................................. 289
美国的税务报表 ............................... 292
德国的税收报表 ............................... 319
欧盟的税务报表 ............................... 326
符合德国外贸法规的报表......................... 329
合并........................................ 331
附录 1： 检查清单 .............................. 345
附录 2： 菜单路径 .............................. 351
vi
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课程概述
目标读者
本课程适用于以下读者:
• 项目团队成员负责个别科目结算
课程前提条件
所需知识
• AC010 财务会计和报表
• AC200 总帐/应付帐款/应收帐款基本配置
• 财务会计经验
课程目的
本课程将传授以下内容:
• 简述个别科目结算的关键 SAP 流程
• 介绍技术和组织结算活动的执行顺序
• 描述来自其它 SAP 组件的数据流并说明此数据对财务会计期末结算
的影响
• 使用可用的定制选项创建财务报表
课程目标
完成本教材后，您将能够:
• 在定制中定位结算活动
• 识别、执行和分析对个人科目结算至关重要的程序和报表
SAP 软件组件信息
本教材的信息适用于以下 SAP 软件组件和版本:
vii
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课程概述 AC205
viii
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单元 1
结算活动概览
单元概述
本单元简要介绍了月末和年终预结算活动。
单元目标
完成本单元后，您将能够:
• 介绍月末和年末结算的集成过程
单元目录
课程： 月末和年末结算过程 ...............................2
1
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单元 1： 结算活动概览 AC205
课程： 月末和年末结算过程
课程概述
本课提供了月末和年末预结算活动的概览。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 介绍月末和年末结算的集成过程
业务示例
作为负责定义财务结算过程的项目小组成员，您需要定义类型和在 SAP
系统中执行结算活动所需要的时间。
图表 1： 月末结算过程
此幻灯片提供了月末结算过程的概览。
2
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AC205 课程： 月末和年末结算过程
在上个月开始的预结算活动包括：
• 技术 - 打开新会计期间 (FI),
• FI - 输入应计/递延、处理应收帐款中的周期性分录和坏帐费用、过
帐资产会计中的折旧和利息费用
• MM - 维护 GR/IR 结算科目、过帐物料重估
• HR - 过帐工资核算费用
• SD - 将交货的发货过帐给客户
• 技术 - 结算上个月 (MM)、结算子分类帐 (FI)、G/L (FI) 的初级结算
管理结算活动包括 CO 分配和重过帐、锁定 CO 中的旧会计期间以及重
新打开调整过帐的总帐。
用于外部目的的结算活动包括：
• CO - 到 FI 的对帐过帐（用于交叉组织单位的 CO 过帐）
• FI - 外币评估和会计报表调整
• 技术 – 旧期间的最终结算
• FI/CO - 创建外部和内部报表
图表 2： 年末结算过程
此幻灯片提供了年末结算过程的概览。除了会计年度最终期间的定期月末
结算过程外，还执行这些活动。
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单元 1： 结算活动概览 AC205
在上个月开始的预结算活动包括：
• 技术 – 打开新会计年度的第一个会计期间 (FI)，
• MM - 执行库存盘点计数（可能需要每月都执行）
• PP/CO - 更新产品成本评估（可能执行得较为频繁）
• MM - 最低值确定和 LIFO/FIFO 评估
• AA - 资产评估和投资支持
• FI - 客户/供应商的余额确认
• 技术 - 会计年度更改 (AA) 和余额结转 (FI)
用于外部目的的结算活动包括：
• FI – GR/IR 结算科目分析、应收帐款和应付帐款重新分类、上年和
新年的对帐以及其他调整过帐
• 技术 – 旧期间的最终结算（AR/AP 和 G/L）
• FI/CO - 创建外部和内部报表
4
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AC205 课程： 月末和年末结算过程
课程摘要
您现在应该能够:
• 介绍月末和年末结算的集成过程
5
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单元摘要 AC205
单元摘要
您现在应该能够:
• 介绍月末和年末结算的集成过程
6
2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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单元 2
财务报表
单元概述
本单元介绍了创建财务报表和损益 (P&L) 报表所需的重要工具。
单元目标
完成本单元后，您将能够:
• 识别在系统的哪个位置执行会计报表程序
• 介绍会计报表版本的用途
• 创建、更改和显示会计报表版本
• 使用追溯报表创建会计报表
单元目录
课程： 会计报表版本....................................8
练习 1： 创建会计报表...............................15
课程： 追溯报表：.....................................21
练习 2： 追溯报表 ..................................23
7
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单元 2： 财务报表 AC205
课程： 会计报表版本
课程概述
本课介绍了会计报表版本，它是一种表示资产负债表和损益表的简单方
法。同时，还将向您介绍标准程序 RFBILA00 提供的选项。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 识别在系统的哪个位置执行会计报表程序
• 介绍会计报表版本的用途
• 创建、更改和显示会计报表版本
业务示例
项目经理要求您的小组查找和记录发生会计报表配置的领域。您应该显示
和更改现有版本，然后创建新版本。
图表 3： 会计报表版本概览
mySAP ERP 系统为会计报表的创建提供了标准报表 (RFBILA00)。通过指定
不同的会计报表版本，您可以根据此报表程序生成不同的输出。
结构化余额清单、追溯报告、计划和将数据传输到合并时也会用到会计
报表版本。
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AC205 课程： 会计报表版本
根据不同标准（例如针对税务局、针对其他外部用户和针对内部使用），
您可以根据需要定义尽可能多的会计报表版本来准备报表。
会计报表版本使您能够配置报表格式。您需确定以下事项：
• 要包括哪些项目，这些项目的顺序和层次结构如何
• 描述项目的文本
• 与报表有关的科目表和个别科目
• 要显示的总计
您可以使用 RFBILA00 的选择参数来制定附加规范，如是否在业务范围级
别、公司代码级别等创建报表。
标准系统在交付时附有样本会计报表版本。您可以复制和修改它们来创
建自己的版本。
自 4.6C 起：作为会计报表的替代，您可以使用 RFBILA00 来创建科目
余额的结构化清单。
图表 4： 会计报表版本
会计报表版本的定义分为两步：
• 在会计报表版本目录中输入会计报表版本
• 定义层次结构级别和分配科目
9
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单元 2： 财务报表 AC205
每个版本都必须具有以下““特殊项目””
• 资产
• 负债
• 收益
• 损失
• 损益结果
• 未分配的科目
• 会计报表备注
使用与用来创建会计报表相同的报表计算净收益或净损失和损益结果。另
外，报表列出了项目未分配科目下未分配给会计报表版本中的项目的
科目。
自 ERP 2004 起：会计报表备注的固定项目：固定项目类似于资产和负
债项目，目前是在定义会计报表版本时为会计报表备注项目而创建的。
通过将相应的科目重新分配给此项目，您可以确保在执行会计报表时在
损益结果中不再包括这些科目。
仅根据分配给资产和负债项目的科目确定净收益或净损失。属于项目会
计报表备注（参见上文）或未分配的科目在确定净收益或净损失时不予
以考虑，而且损益结果中也不包括它们。损益结果是从所有其他科目的
余额中派生的。
图表 5： 会计报表版本的资产负债表部分
会计报表版本最多由 20 个层次结构级别构成。
10
2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 会计报表版本
a) 将项目分配给每个级别。系统计算每个项目的总计/小计，然后在
运行程序时显示这些总计/小计。
b) 将文本分配给每个项目。
c) 将要列出余额和科目名称的科目分配到最低级别。
图表 6： 文本
您可以在会计报表中为各个项目写入附加文本。最多可在每个项目的开始
和/或结束写入四行文本。
除了控制级方法外，还计算分等级的总计。在会计报表结构的任何点均
可调用分等级的总计。您可以使用此功能在标准系统中输出结构损益部
分的分等级的总计。
使用程序 RFBILA00，您可以在 SAPSCRIPT 表格上打印会计报表。
通过在会计报表版本目录中选择一个版本来生成该表格：转到→创建表
格→一列式表格。根据您的要求更改表格。激活表格。在 RFBILA00 的
选择屏幕上输入表格（表标签：输出控制）。
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单元 2： 财务报表 AC205
图表 7： 根据余额的科目组分配
您使用科目组分配来确定在何种情况下特定科目组的余额将出现在特
定会计报表项目中。
以下示例仅适用于余额浮动的科目。
示例：银行科目
第一个示例：
D C
X
X 如果此项目下列出的所有科目的联合余额为借方余额，它将出现在
此处。
第个示例：
D C
X
X 如果此项目下列出的所有科目的联合余额为贷方余额，它将 出现在
此处。
下面的示例适用于大多数科目：
其他示例：
12
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| D | C |
|---|---|
| X |
| D | C |
|---|---|
| X |
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AC205 课程： 会计报表版本
D C
X X
不管科目余额是借方还是贷方，该余额始终都将出现在这里。
示例：应收科目
图表 8： 会计报表版本的损益部分
您可以按在资产负债表中维护资产和负债的方式来维护损益表层次结构。
例如，在损益表范围中，您可以使用分等级的总计功能来显示业务事务的
结果（经营成果和财务结果的总计）作为总计。
13
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| D | C |
|---|---|
| X | X |
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单元 2： 财务报表 AC205
14
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AC205 课程： 会计报表版本
练习 1： 创建会计报表
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 创建会计报表
• 定制会计报表版本
业务示例
项目经理要求您检查 mySAP ERP 中的会计报表的选项。您需要检查标准
资产负债表/损益程序 RFBILA00 提供的演示方法，以及使用不同会计
报表版本定制演示方法的能力。
任务 1：
执行以下任务。
1。 为当前期间和会计年度，创建公司代码 AC## 的会计报表（报表
RFBILA00）。使用现有会计报表版本 INT 和 ALV 树控制清单输出。
任务 2：
通过复制和修改现有版本，创建自己的会计报表版本 FS##。
1。 复制会计报表版本 INT 来创建自己的版本 FS##，并添加会计报表版
本 ## 作为描述。使用课程举办地所在国家的语言作为维护语言。
2。 检查是否已将科目表和公司代码中的所有总帐科目正确分配给会计
报表版本中的会计报表项目。
3。 在““员工成本””项目下 ，创建自己的收益和损失项目 3063000、
员工培训和教育。
4。 将科目 476400、培训成本分配给新项目““员工培训和教育””。
无论该科目的余额在借方还是贷方，它都将出现在此项目之中。
5。 通过将新项目 3063000 移到最后，重新在““员工成本””下分
配会计报表项目。
任务 3：
执行以下任务。
1。 为当前期间创建公司代码 AC## 的会计报表（报表 RFBILA00），
以测试新的会计报表版本 FS##。此外，创建报表变式来简化后续
练习中的报告。分配变式名称 VAR## 和描述““公司代码 AC## 当
前期间””。
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单元 2： 财务报表 AC205
解答 1： 创建会计报表
任务 1：
执行以下任务。
1。 为当前期间和会计年度，创建公司代码 AC## 的会计报表（报表
RFBILA00）。使用现有会计报表版本 INT 和 ALV 树控制清单输出。
a） 创建会计报表 (RFBILA00)
报表的菜单路径：
信息系统→会计→财务会计→总分类帐→资产负债表
输入以下数据：
公司代码： AC##
标签页： 更多选择
会计报表版本：INT
报表年度： 当前年度
报表期间： 从当前期间到当前期间
清单输出： ALV 树控制
执行报表。
继续到下一页
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 会计报表版本
任务 2：
通过复制和修改现有版本，创建自己的会计报表版本 FS##。
1。 复制会计报表版本 INT 来创建自己的版本 FS##，并添加会计报表版
本 ## 作为描述。使用课程举办地所在国家的语言作为维护语言。
a） 创建会计报表版本
复制会计报表版本 INT。
配置会计报表版本的菜单路径：
工具→定制→实施指南→执行项目→SAP参考实施指南
→财务会计→总分类帐会计→业务事务→结算→凭证
→定义会计报表版本
为会计报表版本 INT 选择行。
编辑→复制为…
输入关键值 FS## 和名称会计报表版本 ##。
选择 Enter。
保存。
双击您刚刚创建的会计报表版本 (FS##) 以检查维护语言。
如有必要，则将此语言更改为课程举办地所在国家的语言。
保存。
请不要退出此屏幕
2。 检查是否已将科目表和公司代码中的所有总帐科目正确分配给会计
报表版本中的会计报表项目。
a） 检查科目分配
选择会计报表项目。
选择结构→检查。
输入公司代码 (AC##)，并设置只有未分配科目来自于公司代
码的科目表标识。
选择 Enter。
一旦结束对未分配科目的查看，就按回车键来关闭对话框，
并继续做下一个练习。
请不要退出此屏幕
继续到下一页
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单元 2： 财务报表 AC205
3。 在““员工成本””项目下 ，创建自己的收益和损失项目 3063000、
员工培训和教育。
a） 创建损益表项目
在“更改会计报表版本”屏幕上：
通过单击项目““损益表””左边的文件夹来展开。
将光标放在““员工成本””项目上，并选择“创建项目”。
输入 3063000 作为项目编号，并输入““员工培训和教育””
作为描述。
按回车键向结构添加新项目。
请不要退出此屏幕
4。 将科目 476400、培训成本分配给新项目““员工培训和教育””。
无论该科目的余额在借方还是贷方，它都将出现在此项目之中。
a） 分配科目
在更改会计报表版本屏幕上：
将光标放在““员工培训和教育””项目上，并选择分配科目。
在‘自活动’列中输入 476400，并设置借方余额 (D) 和贷方
余额 (C) 标识。
选择 Enter。
请不要退出此屏幕
5。 通过将新项目 3063000 移到最后，重新在““员工成本””下分
配会计报表项目。
a） 重新分配项目
在更改会计报表版本屏幕上：
将光标放在项目 3063000 上。
选择编辑→选择+/-
（项目是突出显示的）
将光标放在目标项目 3062000 上。
选择编辑→重新分配+/-
确认““同一级别””设置。
选择 Enter。
（项目是移动的）
保存。
继续到下一页
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 会计报表版本
任务 3：
执行以下任务。
1。 为当前期间创建公司代码 AC## 的会计报表（报表 RFBILA00），
以测试新的会计报表版本 FS##。此外，创建报表变式来简化后续
练习中的报告。分配变式名称 VAR## 和描述““公司代码 AC## 当
前期间””。
a） 测试会计报表 (RFBILA00) 并创建变式
报表的菜单路径：
信息系统→会计→财务会计→总分类帐→资产负债表
输入以下数据：
公司代码： AC##
标签页： 更多选择
会计报表版本：FS##
报表年度： 当前年度
报表期间： 从当前期间到当前期间
选择转到→变式→保存为变式...…
输入以下数据：
变式名称： VAR##
描述： 公司代码 AC## 当前期间
保存。
执行报表。
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单元 2： 财务报表 AC205
课程摘要
您现在应该能够:
• 识别在系统的哪个位置执行会计报表程序
• 介绍会计报表版本的用途
• 创建、更改和显示会计报表版本
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 追溯报表：
课程： 追溯报表：
课程概述
本课说明如何使用追溯报告创建会计报表版本。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 使用追溯报表创建会计报表
业务示例
项目经理希望您除了会计报表版本之外还检查和记录追溯报表的报表
功能。
图表 9： 追溯报表
追溯报表是一种使您能分析总帐科目事务数字和会计报表的工具。您还可
以执行差异分析，如计划/实际比较、会计年度比较等。
追溯报表使数据浏览变得简单起来。您可以移至不同的明细级别，或为了
分析在不同对象之间移动，或在追溯视图和明细视图之间切换。追溯报表
还提供了处理清单的功能，如排序、条件（阈值)、分级清单等。您还可
以从报表中访问 SAP Graphics、SAPmail 和 Excel Listviewer。
在追溯报表中直接可用的菜单和功能方便了信息系统的使用。
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单元 2： 财务报表 AC205
特征和关键指标形成了追溯报表演示的基础。特征定义如何划分数据或
提供时间参考。关键指标包括存储的值或数量，以及基于这些值和数
量的计算。在总帐追溯报表中：
• 特征可以包括公司、公司代码、业务范围、科目表、会计报表项
目、货币、会计年度、期间等。
• 关键指标可以包括贷方余额总计、借方余额总计、资产负债表值、
累计余额、余额结转等。
图表 10： 追溯清单和明细清单报表
每个报表都包括根据其内容分成两个类别的大量清单（取决于选定特征的
数量和这些特征值的数量）：追溯清单和明细清单。
追溯清单为大量追溯特征（如资产/业务范围 0001、资产/业务范围
8000、资产/业务范围 9900）显示一组关键指标以及至少一个特征（例如
会计年度的资产负债表值、差异计算）。关键指标出现在追溯清单的列
中。最低级别的追溯特征出现在此清单的行中，而所有其他级别及其选定
值出现在报表的顶部。在这个示例中，我们选择了““资产””作为““
会计报表项目””特征，然后选择了““业务范围””特征，从而为我
们提供了有关每个业务范围总计资产的视图。
明细清单始终为追溯特征值的单一组合显示所有关键指标和特征组合（例
如业务范围 0001 的资产）。关键指标出现在明细清单的行中。所有选定
追溯特征（包括他们的选定值）都以选定顺序出现在报表顶部。
22
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AC205 课程： 追溯报表：
练习 2： 追溯报表
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 执行和在追溯报表中导航。
业务示例
交叉应用程序追溯报表功能也可用于创建会计报表。您将运行已提供的资
产负债表/损益报表来利用此报表工具所提供的功能。
任务：
创建新会话。
1。 使用实际/实际年度比较追溯报表来创建会计报表。为公司代码 AC##
和当前会计年度运行该报表。使用您创建的会计报表版本（FS##）。
在报表的输出清单中，下溯到组成科目““薪水””的行项目。
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单元 2： 财务报表 AC205
解答 2： 追溯报表
任务：
创建新会话。
1。 使用实际/实际年度比较追溯报表来创建会计报表。为公司代码 AC##
和当前会计年度运行该报表。使用您创建的会计报表版本（FS##）。
在报表的输出清单中，下溯到组成科目““薪水””的行项目。
a） 调用追溯报表
创建新会话的菜单路径：
系统 → 创建会话
报表的菜单路径：会计 → 财务会计 → 总分类帐 → 信息系统
→ 总分类帐报表 → 资产负债表/损益表/现金流 → 一般 →
实际/实际比较 → 实际/实际年度比较
输入以下数据：
公司代码： AC##
FIS 年度报表结构： FS##
会计年度： 当前年度
执行报表。
通过单击损益表行左边的““+””展开损益表。
继续展开下列内容：
+ 员工成本
+ 工资和薪水
+ 薪水
+ 薪水
→ 薪水
针对当前会计年度将光标放在列中的选定行上。
选择转到→行项目
检查此科目的行项目。
（可选）通过双击行项目来显示它们。在凭证显示中，选择凭
证概览图标查看此凭证的其他行项目。
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AC205 课程： 追溯报表：
课程摘要
您现在应该能够:
• 使用追溯报表创建会计报表
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第 34 页 / 共 369 页
单元摘要 AC205
单元摘要
您现在应该能够:
• 识别在系统的哪个位置执行会计报表程序
• 介绍会计报表版本的用途
• 创建、更改和显示会计报表版本
• 使用追溯报表创建会计报表
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单元 3
固定资产和流动资产
单元概述
本单元介绍了资产会计和物料管理的预结算活动，尤其是它们对总帐会
计核算的影响。
单元目标
完成本单元后，您将能够:
• 介绍在总帐会计定期结算活动中，在资产会计中过帐帐面和税收
折旧的影响。
• 介绍如何使用库存盘点程序进行总帐过帐
• 描述 MM 中 GR/IR 清算科目的月度维护
• 进行年终结算的 GR/IR 科目分析
• 识别各种在产品和内外部采购物料的年终评估方法
单元目录
课程： 固定资产 ......................................28
练习 3： 固定资产 ..................................33
课程： 流动资产 ......................................41
练习 4： 流动资产 ..................................49
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
课程： 固定资产
课程概述
本课简要介绍了资产会计中的结算活动。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 介绍在总帐会计定期结算活动中，在资产会计中过帐帐面和税收
折旧的影响。
业务示例
资产显示在资产负债表的资产侧，按固定资产和流动资产分组。固定资
产包括公司永久使用的所有对象。在资产会计中，以数量和价值的形式
输入对象。同时也会过帐任何变更。出于法定报告的目的，必须对某
些记录进行准备或调整。
图表 11： 概览：资产结算操作
年终结算可分为两个主要类别：
• 法定需求（税务部门要求的准备）
• 技术和组织需求（技术上需要或支持会计组织所需的准备）
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AC205 课程： 固定资产
通过会计年度更改程序，可以在旧的会计年度执行年度更改，并将资产
科目余额结转到新的会计年度。
在新会计年度开始时执行技术对帐，将资产会计与相关总帐科目中的
交易数字进行比较。
然后进行盘点，对盘点中检查出的调整进行过帐。折旧过帐运行可以
对总帐的折旧进行过帐。
由于只有一个折旧范围可以在线将其 APC 值过帐到总帐，因此必须使用专
门程序将其它相关折旧范围的 APC 值过帐到总帐（定期 APC 值过帐）。
然后可生成资产历史数据表。
提示: 结算过程可能因国家而异。培训人员会向您提供有关您所
在国家可能需要的特定程序的信息。
图表 12： 折旧过帐程序
折旧过帐程序 RAPOST2000 可用于记录（如需要）
• 普通（帐面和成本会计）折旧
• 税收特殊折旧或基于税收特殊折旧的特殊折旧准备金分配和冲销
• 计划外折旧（或其它手动计划折旧）
• 应归利息
• 低于/高于累计折旧的 APC 重估。
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
对于 4.6C 版及之前版本，您必须使用旧的过帐程序 RABUCH00 创建包含
总帐折旧过帐凭证的批输入会话。为了确保资产会计和总帐之间的一致
性，您必须运行此会话。
程序 RAPOST2000 可以直接过帐到总帐科目 和附加科目分配对象。测
试运行可检查所有可能出现的错误（如成本中心锁定）并将其显示在错
误清单中。
只能对一个实际的 CO 科目分配对象进行过帐。可对其它对象进行更
多的统计过帐。
图表 13： 会计年度更改/年终结算
系统将会计年度更改视为针对某个公司代码创建新的会计年度。通过会
计年度更改，旧会计年度的资产值会累计结转到新的会计年度。然后，
您可使用新会计年度的参考日期进行资产过帐。但同时您可继续对旧的
会计年度进行过帐。
您无法在旧会计年度的最后期间之前更改会计年度。
SAP 提供了用于年终结算的检查报告，可检查下列内容：
• 会计年度中的所有应记资产是否均已激活
• 会计年度更改是否对所有资产均已完成
• 折旧是否完全过帐
• 是否存在错误（例如，为折旧计算定义了错误的折旧码）
• 用于定期过帐的折旧范围资产余额是否已完全过帐到总帐中。
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AC205 课程： 固定资产
此外，如果程序没有发现任何错误，则会对每个折旧范围更新上次结算的
会计年度。在运行此程序后，您就不能再过帐到旧会计年度中。
图表 14： 资产历史数据表
资产历史数据表是最重要且最全面的结算报表。如同资产负债表一样，资
产历史数据表的结构在很大程度上取决于于国家特定的要求。因此，您可
创建不同版本资产历史数据表。
每个版本的资产历史数据表都包含不同的历史数据组，例如：
• 会计年度开始时的帐面值
• 购置
• 报废
• 重过帐
• 折旧
• 会计年度结束时的帐面值
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
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AC205 课程： 固定资产
练习 3： 固定资产
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 在测试模式下更改资产会计中的会计年度
• 过帐折旧
• 解释资产会计中的年终结算活动
业务示例
在准备年终结算时，您需要检查资产会计的结算活动。
对于月末结算，您需要执行折旧过帐运行，以记录当前期间的折旧费，
并将结果过帐到总帐中。
任务 1：
执行以下任务。
1。 仅在测试模式下为公司代码 AC## 执行“会计年度更改”程序。检
查所显示的文档。
提示: 如果出现“在线限制”消息，则选择“是”继续处理。
任务 2：
针对公司代码的当前期间处理计划外折旧运行。检查此结算过程对总
帐财务报表的影响。
1。 使用您较早创建的报表变式 VAR## 在过帐折旧前检查财务报表
(FBILA00)。此时，您只能能看到资产购置值。
2。 在另一个会话中，为当前期间的公司代码 AC## 执行计划外折旧过
帐运行。执行更新运行（取消选择“测试运行”标识）。使用打印
机 LP01。
提示: 请注意，您必须在后台执行折旧过帐运行。选择
“立即处理”。
3。 现在查看当前期间以公司代码 AC## 运行的折旧日志和凭证。
4。 使用资产浏览器检查折旧范围 01（帐面折旧）和 20（成本会计折
旧）的折旧（在过帐值下）。
继续到下一页
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
5。 返回原始会话，重新创建财务报表。现在，您将在资产负债表（累计
折旧）和损益表（普通折旧）中看到折旧过帐。
任务 3：
回答下列关于资产会计年终结算活动的问题。
1。 请指出哪项年终活动必须在 FI-AA 中执行，才能在新会计年度过帐
到资产科目。何时将执行此活动？
2。 指出在前一年度使用资产会计年终结算程序进行结算之前所执行的
检查。
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AC205 课程： 固定资产
解答 3： 固定资产
任务 1：
执行以下任务。
1。 仅在测试模式下为公司代码 AC## 执行“会计年度更改”程序。检
查所显示的文档。
提示: 如果出现“在线限制”消息，则选择“是”继续处理。
a） 在测试模式下执行会计年度更改
会计年度更改的菜单路径：
会计→财务会计→固定资产→定期处理→会计年度更改
输入以下数据：
公司代码： AC##
新会计年度： 当前年度 + 1
测试运行： 设置标识
执行报表。
提示: 如果出现“在线限制”消息，则选择“是”继
续处理。
在检查报表之后，请返回主菜单。
继续到下一页
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2006/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
任务 2：
针对公司代码的当前期间处理计划外折旧运行。检查此结算过程对总
帐财务报表的影响。
1。 使用您较早创建的报表变式 VAR## 在过帐折旧前检查财务报表
(FBILA00)。此时，您只能能看到资产购置值。
a） 调用报表 (RFBILA00)
报表的菜单路径：
信息系统→会计→财务会计→总帐→资产负债表
选择变式：
转到→变式→获取...。输入 VAR##。
选择执行以选择该变式。
执行报表。
在检查报表之后，请返回资产负债表/损益表屏幕。
继续到下一页
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AC205 课程： 固定资产
2。 在另一个会话中，为当前期间的公司代码 AC## 执行计划外折旧过
帐运行。执行更新运行（取消选择“测试运行”标识）。使用打印
机 LP01。
提示: 请注意，您必须在后台执行折旧过帐运行。选择
“立即处理”。
a） 执行计划外折旧过帐运行
提示: 请注意，您必须在后台执行折旧过帐运行。
选择“立即处理”。
创建新会话的菜单路径：
系统 → 创建会话
折旧程序的菜单路径：
会计→财务会计→固定资产→定期处理→折旧运行
→执行
输入以下数据：
公司代码： AC##
会计年度： 本年
过帐期间： 当前期间
选择计划外过帐运行。取消选择“测试运行”标识。
选择程序→后台执行。
输入 LP01 作为输出设备。
选择输入。
选择开始时间：立即。
保存。
继续到下一页
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第 46 页 / 共 369 页
单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
3。 现在查看当前期间以公司代码 AC## 运行的折旧日志和凭证。
a） 日志的菜单路径：
会计→财务会计→固定资产→定期处理→折旧运行
→显示日志
输入以下数据：
公司代码： AC##
会计年度： 当前会计年度
过帐期间： 当前期间
设置列出资产标识。
当资产列出后，双击凭证编号转到会计凭证（会计中的凭证）。
查看会计凭证，然后返回“资产会计”主菜单。
4。 使用资产浏览器检查折旧范围 01（帐面折旧）和 20（成本会计折
旧）的折旧（在过帐值下）。
a） 资产浏览器的菜单路径：
会计→财务会计→固定资产→资产→资产浏览器
输入以下数据：
公司代码： AC##
资产： TACMACH##
会计年度： 当前会计年度
对于此资产，选择折旧范围 01（帐面折旧），并进入过帐值
标签页以显示折旧金额。对于折旧范围 20（成本会计折旧）
重复此步骤。
5。 返回原始会话，重新创建财务报表。现在，您将在资产负债表（累计
折旧）和损益表（普通折旧）中看到折旧过帐。
a） 创建财务报表 (RFBILA00)
从资产负债表/损益表屏幕中再次执行报表。
继续到下一页
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AC205 课程： 固定资产
任务 3：
回答下列关于资产会计年终结算活动的问题。
1。 请指出哪项年终活动必须在 FI-AA 中执行，才能在新会计年度过帐
到资产科目。何时将执行此活动？
a） 关于资产会计年终结算活动的问题
请指出哪项年终活动必须在 FI-AA 中执行，才能在新会计年度
过帐到资产科目。何时将执行此活动？
会计年度更改程序可显示为每个资产输入新年度值的字段。您
最早可在“旧”年度的最后过帐期间启动此程序。
2。 指出在前一年度使用资产会计年终结算程序进行结算之前所执行的
检查。
a） 年终结算检查的检查报告：
• 会计年度中的所有应记资产是否均已激活
• 会计年度更改是否对所有资产均已完成
• 折旧是否完全过帐
• 是否存在错误（例如，为折旧计算定义了错误的折旧码）
• 用于定期过帐的折旧范围资产余额是否已完全过帐到总
帐中。
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
课程摘要
您现在应该能够:
• 介绍在总帐会计定期结算活动中，在资产会计中过帐帐面和税收
折旧的影响。
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AC205 课程： 流动资产
课程： 流动资产
课程概述
本课简要介绍了物料管理中的结算活动。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 介绍如何使用库存盘点程序进行总帐过帐
• 描述 MM 中 GR/IR 清算科目的月度维护
• 进行年终结算的 GR/IR 科目分析
• 识别各种在产品和内外部采购物料的年终评估方法
业务示例
流动资产包括公司不长期或永久使用的所有对象。相反，这些资产用于销
售、消费或其它短期活动。可在库存余额为零的基础上确定和评估库存。
您需要检查 SAP 系统是否满足国家特定的法律要求。
图表 15： 库存盘点程序
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
库存盘点程序可决定资产负债表上显示的库存量。mySAP ERP 支持下列
方法：
• 连续盘点法：在整个会计年度中盘点库存。在一年中至少对每种物
料进行一次盘点。
• 定期盘点法：按照资产负债表关键日期对所有库存进行盘点。每种
物料都必须在此日期进行盘点。在盘点过程中，整个仓库的物料不
能进行任何移动。
• 周期盘点法：这也包括库存盘点计数。在会计年度中以固定间隔盘
点物料库存。物料盘点的间隔或周期取决于为物料设置的周期计数
标识。
库存盘点过程中计算的实际数量会输入物料主记录中，作为新的物料数
量。系统中计算数量和记录数量之间的差异会在物料管理中过帐。
如果库存量有所减少，财务会计中将进行下列过帐：
• (DR)“盘点差异费用”
• (CR)“库存值调整”
图表 16： 三步对帐（标准程序）
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AC205 课程： 流动资产
三步对帐是财务会计中标准的过帐采购交易程序。该程序包括下列三步：
• 采购订单
这只在 MM 中执行。财务会计中不会过帐任何数据。
• 货物接收
要更新库存，可在 MM 中创建物料凭证。同时在 FI 中创建凭证，
用于将货物值过帐到物料库存科目或消耗科目（借方）以及货物接
收/发票接收科目（贷方）中。
• 发票接收
供应商发票在 MM 中过帐，同时在 FI 中创建凭证。FI 凭证包含
过帐到货物接收/发票接收科目（借方）和供应商科目（贷方）的
发票金额。
根据货物和发票接收的顺序，可以相反的顺序完成最后两步。
收货/发票接收科目可确保收到每份发票的货物，反之亦然。
图表 17： 维护 GR/IR 清算科目
当物料交付数量和开票数量不同且不需要其它物料时，可以在物料管理
中对 GR/IR 清算科目进行维护。
我们建议您按月维护 GR/IR 清算科目。这意味着您可以在实际交易后尽
快调整采购订单及相应的科目。
财务会计中的结算活动也包括分析 GR/IR 清算科目和确保余额为零（货
物已交付但未开票/货物已开票但未交付：RFWERE00）。
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
图表 18： GR/IR 分析
GR/IR 清算科目可记录所有接收的货物和发票。如果资产负债表上关键日
期的 GR/IR 科目余额非零，则原因是
• 货物在关键日期已开票但仍未交付或
• 货物在关键日期已交付但仍未开票
第一种情况是应该从供应商处收货，第二种是应该向供应商付款。因此，
余额必须在资产侧或负债侧分别显示。
有一种专门程序可出于此目的分析 GR/IR 科目，并将余额过帐到“开票
但未交货”科目或“交货但未开票”科目中。同时，过帐会在下一期间的
第一天反向执行，因为此转移过帐将在日常活动中产生错误的结果。
调整科目通常用于清除此条目。资产负债表的附录中包含 GR/IR 清算
科目及其调整科目。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 流动资产
图表 19： 库存评估
以下三组库存必须进行评估：
1。 原材料、供应品和消费品 (RSC)
通常从外部采购这些库存，因此使用移动平均价格进行管理。在资
产负债表中，可根据当前的移动平均价格和库存数量来计算 RSC
科目的值。
2。 在产品 (WIP)
通常在内部生产这些库存，因此使用标准价格进行评估。在资产负债
表上无法看到关键日期的 WIP 值，除非执行其它步骤。
3。 成品
但是，如果内部制造的货物已生产并过帐到仓库，则可以根据库存数
量和货物标准价格来计算成品值。
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
图表 20： 库存评估：RSC
资产负债表评估：
可使用两种方式评估资产负债表的库存：最低值可根据当前市场价格
(RMNIWE00) 以及移动率/覆盖范围 (RMNIWE10/20) 来确定。您可分别（单
层程序）或组合（多层程序）使用这两种方法。
值确定：
例如，您可在货物或发票接收的基础上确定市场价格。您可提供非快速移
动或具有较大覆盖范围的库存的贬值百分比。
物料主数据的价格更新：
要记录物料主数据的最低值确定结果，可在物料主数据中更新价格字段
的值确定。您也可提供新的标准价格。在这种情况下，您不需要执行下
一步——“总计重估”，因为资产负债表的评估方法可直接根据库存
数量和（新）标准价格来计算。
总计重估：
如果物料主数据中的标准价格未更新，您通常必须手动过帐总计。程序
RMNIWE90（按照科目的资产负债表值）可提供总计的过帐金额。过帐记录
如下：值调整 RSC 到值调整 RSC 的费用。该过帐会在损益表中显示值调
整，并在资产负债表中调整库存值。
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AC205 课程： 流动资产
图表 21： 库存评估：WIP
生产订单包括六个交易，前四个交易在资产负债表关键日期部分确认。生
产订单仍然在生产中，并且货物尚未过帐到仓库中。
在关键日期计算 WIP，这会确定将要使用的 WIP 值。
生产订单结算可在资产负债表上显示 WIP 值，同时在损益表中过帐库存
更改。
在资产负债表关键日期后，生产订单会得到最终确认和结算。这会导致
WIP 被取消（在后续期间，关键日期过帐会被冲销）。资产负债表可显示
成品值，同时生产订单会记入贷方。
您可根据订单所产生的实际成本和完成交易的目标成本来计算 WIP（取决
于生产订单类型）。对于实际成本方法，订单的 WIP 值是实际成本借方
金额和部分交货总贷方金额的差额。使用目标成本方法，您可通过将各交
易计划成本乘以该交易后的剩余数量来计算 WIP 值。可使用当前标准成
本估算或特定版本成本估算（重复制造）确定计划成本。在这两种情况
下，您可以在定制中确定要进行资本化的成本分摊。
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
图表 22： 库存评估：产品/库存成本计算
成本核算运行：
当使用数量结构 (CK11N) 核算物料成本时，可使用成本核算变式确定成
本核算运行是否参考税收或帐面库存成本核算。
值确定/价格更新：
您可在定制中指定值的确定方式以及成本核算结果的更新位置。
例如，通过最低值确定，您可采用新方法来评估成品中使用的原材料、
供应品和消费品。成本核算运行可使用这些新的评估基础并显示核算后
的成品的相应变更。
总计重估：
如果物料主数据中的标准价格未更新，您通常必须手动过帐总计。成本
核算运行可提供总计的过帐金额。过帐记录如下：价值调整 FG 到价值
调整 FG 的费用。该过帐会在损益表中显示值调整，并在资产负债表
中调整库存值。
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AC205 课程： 流动资产
练习 4： 流动资产
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 执行物料的最低值确定并过帐价格调整
• 分析 GR/IR 清算科目
• 描述 GR/IR 清算科目分析功能
业务示例
您还需要在年底使用最低值确定方法来重估物料。检查物料管理和财
务会计的影响。
您的经理也想知道需要哪些步骤在年终报表中将 GR/IR 清算科目余额置
零。您现在应该执行分析。
任务 1：
确定物料 T-AC205-## 的最低值，然后对其进行重估。
1。 在从最低成本确定过帐物料重估前，查看资产负债表/损益表
(RFBILA00) 以了解库存余额（原材料）。使用先前创建的报表变
式 VAR##。
2。 在另一个会话中，检查工厂 AC## 中物料 T-AC205-## 的当前价格和
价值。记录该物料的标准价格、总库存（数量）、总值和物料主记录
“会计 1”视图中的先前价格。
3。 为工厂 AC## 从供应商 T-F00A00 处创建原材料 T-AC205-## 的采
购订单，单位成本为 8 欧元，数量为 100 件 (pc)。使用采购组
织采购组织 AC##、采购组 G. Oswald (030) 和公司代码 AC##。记
录采购订单编号。
4。 根据采购订单接收物料，并放在工厂 AC## 的存储位置 0001。为了
执行这一操作，需针对采购订单使用“收货”后续功能。
5。 显示在前一步骤中为收货生成的会计凭证。注意，过帐到库存科目的
物料值等于物料的当前标准价格乘以收货数量。标准价格和采购订单
价格之间的差异会过帐到价格差异科目中。
6。 返回原始会话，重新创建财务报表。收货的库存增长会反映在物料
库存科目余额中。
7。 在公司代码 AC## 中，确定物料 T-AC205-## 的最低值。使用当前
日期作为确定最低值的关键日期，并使用接收价格和订单价格确定
市场价格。确保接收和采购订单位于选定的过帐时间内。可通过直
继续到下一页
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
接输入的方式来定义将更新到数据库的结果。这样一来，物料主记
录就会使用最低标准价格或市场价格更新，而且物料会在库存中
重新评估（更新价格）。
8。 在物料管理中，再次显示工厂 AC## 中物料 T-AC205-## 的库存值
（物料主记录的“会计 1”视图），以查看重新评估结果。记录物料
的标准价格、总库存（数量）、总值和先前价格。
标准价格： _____________________
总库存： _____________________
总值： _____________________
先前价格： _____________________
9。 返回原始会话，重新创建财务报表。在资产负债表上，物料库存科目
现在反映出当前评估。此值和原始值之间的差额通过损益表的“自身
物料评估损失”科目体现出来。
任务 2：
提示: 要进行此练习，您需要使用练习 1-4 的结果（过帐收货）。
1。 GR/IR 清算科目必须在资产负债表关键日期进行分析并且其余额减为
零。首先检查资产负债表，找到 GR/IR 清算科目 (191100) 的余额。
2。 哪个程序可用于分析 GR/IR 清算科目？您必须在定制中执行哪些
操作来正确操作程序？检查定制中的条目。
3。 执行报表以便在公司代码 AC## 中分析 GR/IR 清算科目。选择凭证
类型：一般总帐科目。使用当前月末作为关键日期和过帐日期来分
析科目 191100。冲消过帐日期为后续月末。创建批输入会话，然
后对其进行处理。
4。 返回带有财务报表 (RFBILA00) 的会话，使用“当前月末”作为关键
日期，检查重新分类后的科目如何显示在财务报表中。
50
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AC205 课程： 流动资产
解答 4： 流动资产
任务 1：
确定物料 T-AC205-## 的最低值，然后对其进行重估。
1。 在从最低成本确定过帐物料重估前，查看资产负债表/损益表
(RFBILA00) 以了解库存余额（原材料）。使用先前创建的报表变
式 VAR##。
a） 物料 T-AC205-## 的最低值确定。
检查物料库存科目
报表的菜单路径：
信息系统→会计→财务会计→总帐→资产负债表
选择变式：
转到→变式→获取
输入 VAR##。
选择执行以选择该变式。
执行报表。
在检查报表后，请返回资产负债表/损益表屏幕。
继续到下一页
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
2。 在另一个会话中，检查工厂 AC## 中物料 T-AC205-## 的当前价格和
价值。记录该物料的标准价格、总库存（数量）、总值和物料主记录
“会计 1”视图中的先前价格。
a） 检查物料 T-AC205-## 的价格
创建新会话的菜单路径：
系统→创建会话
显示物料库存值的菜单路径：
后勤→物料管理→物料主数据→物料→显示→显示当前
在“物料”字段中输入 T-AC205-##。
选择输入。
选择会计 1 视图。
选择输入。
在“工厂”字段中输入 AC##。
选择输入。
检查相关字段的当前值。
返回主菜单。
继续到下一页
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
第 61 页 / 共 369 页
AC205 课程： 流动资产
3。 为工厂 AC## 从供应商 T-F00A00 处创建原材料 T-AC205-## 的采
购订单，单位成本为 8 欧元，数量为 100 件 (pc)。使用采购组
织采购组织 AC##、采购组 G. Oswald (030) 和公司代码 AC##。记
录采购订单编号。
a） 创建采购订单
创建采购订单的菜单路径：
后勤→物料管理→采购→采购订单→创建→已知
供应商/供货工厂
输入以下数据：
供应商： T-F00A00
凭证日期： 当前日期减 4 周
在“组织日期”选项卡（图标：抬头）中，输入以下信息：
采购组织： AC##
采购组： 030 (G. Oswald)
公司代码： AC##（培训课程公司代码 ##）
选择“项目概览”（如果尚未打开）。
在第一行项目中，输入以下数据：
物料： T-AC205-##
PO 数量： 100
交货日期： 当前日期
净价格： 8
工厂： AC##
保存。
记录采购订单编号。
返回主菜单。
继续到下一页
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
4。 根据采购订单接收物料，并放在工厂 AC## 的存储位置 0001。为了
执行这一操作，需针对采购订单使用“收货”后续功能。
a） 过帐收货
收货的菜单路径：
后勤→物料管理→采购→采购订单→后续功能→收货
输入以下数据：
采购订单：来自前一步骤的采购订单
输入
在详细数据区域中，选择位置标签页：
存储位置： 0001
选择输入。
选择“确定项目”。
保存。
记录凭证编号。
请勿退出此屏幕
5。 显示在前一步骤中为收货生成的会计凭证。注意，过帐到库存科目的
物料值等于物料的当前标准价格乘以收货数量。标准价格和采购订单
价格之间的差异会过帐到价格差异科目中。
a） 显示会计凭证
收货：选择可执行操作的输入帮助，并选择显示而非 收货。
输入您记录的物料凭证编号（如果未提出）。
选择输入。
在凭证抬头（图标：凭证抬头）中，选择凭证信息。
选择 FI凭证。
选择会计凭证。
检查收货生成的过帐
返回主菜单。
6。 返回原始会话，重新创建财务报表。收货的库存增长会反映在物料
库存科目余额中。
a） 创建资产负债表，以检查收货导致的库存增加
从资产负债表/损益表屏幕 (RFBILA00) 中，再次执行报表。在
检查报表之后，请返回资产负债表/损益表屏幕。
继续到下一页
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 流动资产
7。 在公司代码 AC## 中，确定物料 T-AC205-## 的最低值。使用当前
日期作为确定最低值的关键日期，并使用接收价格和订单价格确定
市场价格。确保接收和采购订单位于选定的过帐时间内。可通过直
接输入的方式来定义将更新到数据库的结果。这样一来，物料主记
录就会使用最低标准价格或市场价格更新，而且物料会在库存中
重新评估（更新价格）。
a） 最低值确定的菜单路径：
后勤→物料管理→评估→资产负债表评估→确定最
低值→市场价格
输入以下数据：
公司代码：AC##
关键日期： 当前日期
物料： T-AC205-##
选择市场价格。
取消选择所有标识，除了接收价格和订单价格。检查您的采购
订单和货物接收是否位于选定的过帐时间内。
选择比较价格并设置当前物料价格标识。
选择输入。
设置数据库更新标识。
选择更改物料价格。
选择直接更新并输入过帐日期（如需要）。
选择输入。
执行程序。
系统显示价格更改列表。返回主菜单。
8。 在物料管理中，再次显示工厂 AC## 中物料 T-AC205-## 的库存值
（物料主记录的“会计 1”视图），以查看重新评估结果。记录物料
的标准价格、总库存（数量）、总值和先前价格。
标准价格： _____________________
总库存： _____________________
总值： _____________________
继续到下一页
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2006/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
先前价格： _____________________
a） 显示 T-AC205-## 的物料主数据
显示物料库存值的菜单路径：
后勤→物料管理→物料主数据→物料→显示→显示当前
在物料字段中输入 T-AC205-##。选择输入。选择会计1视图。
选择输入。
在工厂字段中输入 AC##。
选择“输入”。
检查相关字段的当前值。
标准价格： _____________________
总库存： _____________________
总值： _____________________
先前价格： _____________________
9。 返回原始会话，重新创建财务报表。在资产负债表上，物料库存科目
现在反映出当前评估。此值和原始值之间的差额通过损益表的“自身
物料评估损失”科目体现出来。
a） 创建资产负债表
从资产负债表/损益表屏幕 (RFBILA00) 中，再次执行报表。
在检查报表之后，请返回资产负债表/损益表屏幕。
继续到下一页
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AC205 课程： 流动资产
任务 2：
提示: 要进行此练习，您需要使用练习 1-4 的结果（过帐收货）。
1。 GR/IR 清算科目必须在资产负债表关键日期进行分析并且其余额减为
零。首先检查资产负债表，找到 GR/IR 清算科目 (191100) 的余额。
a） 运行 RFBILA00，以检查 GR/IR 清算科目的余额
报表的菜单路径：
信息系统→会计→财务会计→总账→资产负债表。选
择变式：
转到→变式→获取
输入 VAR##。
选择执行以选择该变式。
执行报表。在检查报表之后，请返回资产负债表/损益表屏幕。
2。 哪个程序可用于分析 GR/IR 清算科目？您必须在定制中执行哪些
操作来正确操作程序？检查定制中的条目。
a） 程序 RFWERE00 可分析 GR/IR 清算科目。为了过帐到科目“货
物已交付但未开发票”和“货物已开票但未交付”，您必须为
定制中的这些科目分配交易代码 BNG 和 GNB。
GR/IR 清算调整科目的科目确定菜单路径：
工具→定制→IMG→执行项目→SAP参考IMG→财务
会计→总帐会计核算→业务交易→结算→重新分类
→定义GR/IR清算调整科目
继续到下一页
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
3。 执行报表以便在公司代码 AC## 中分析 GR/IR 清算科目。选择凭证
类型：一般总帐科目。使用当前月末作为关键日期和过帐日期来分
析科目 191100。冲消过帐日期为后续月末。创建批输入会话，然
后对其进行处理。
a） 针对公司代码 AC## 运行报表 RFWERE00
分析 GR/IR 清算科目的菜单路径：
会计→财务会计→总帐→定期处理→结算→重新分
类→GR/IR清算
输入以下数据：
G/L 科目： 191100
公司代码： AC##
标签页：参数
关键日期： 当前月末
GR/IR 清算： 设置
标签页： 过帐
创建过帐： 设置
批输入会话名称：G##-WERE
凭证日期：当前日期
凭证类型：SA
过帐日期： 当前月末
冲消过帐日期： 当前月末 + 1 天
执行。
系统显示所分析的全部科目列表。
选择过帐检查生成的日期。
处理批输入会话的菜单路径：
系统→服务→批输入→会话
选择相关会话。
执行。
继续到下一页
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AC205 课程： 流动资产
4。 返回带有财务报表 (RFBILA00) 的会话，使用“当前月末”作为关键
日期，检查重新分类后的科目如何显示在财务报表中。
a） 调用资产负债表
从资产负债表/损益表屏幕 (RFBILA00) 中，再次执行报表。
搜索科目 191199 GR/IR 清算（调整）和 191102 GR/IR 的
余额：交货尚未开票。
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单元 3： 固定资产和流动资产 AC205
课程摘要
您现在应该能够:
• 介绍如何使用库存盘点程序进行总帐过帐
• 描述 MM 中 GR/IR 清算科目的月度维护
• 进行年终结算的 GR/IR 科目分析
• 识别各种在产品和内外部采购物料的年终评估方法
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 单元摘要
单元摘要
您现在应该能够:
• 介绍在总帐会计定期结算活动中，在资产会计中过帐帐面和税收
折旧的影响。
• 介绍如何使用库存盘点程序进行总帐过帐
• 描述 MM 中 GR/IR 清算科目的月度维护
• 进行年终结算的 GR/IR 科目分析
• 识别各种在产品和内外部采购物料的年终评估方法
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单元摘要 AC205
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单元 4
应收帐款和应付帐款
单元概述
本单元介绍了这一领域中的关键结算活动和配置选项。
单元目标
完成本单元后，您将能够:
• 创建余额确认
• 评估外币未清项目和资产负债表科目
• 说明如何过帐单个值调整，并描述可能坏帐的统一费率单个值调整
• 重组应收款和应付款
单元目录
课程： 余额确认 ......................................64
练习 5： 余额确认 ..................................69
课程： 外币评估 ......................................73
练习 6： 外币评估 ..................................81
课程： 值调整........................................87
练习 7： 值调整....................................91
课程： 重组 .........................................98
练习 8： 重新分类 ................................. 103
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
课程： 余额确认
课程概述
本课介绍可用于配置余额确认的选项。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 创建余额确认
业务示例
会计部门想知道哪些选项可用来创建余额确认。
图表 23： 概览：客户科目结算活动
在会计年度之初，运行余额结转程序，将客户科目的余额结转到下一个会
计年度。冻结旧会计年度的过帐期间，打开结算过帐的特定期间。技术
对帐保证凭证的过帐从技术上来说毫无问题。
然后确认余额、评估外币凭证、调整值和重组应收款。
这些活动一旦结束，就可以结算特定期间。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 余额确认
采用与应付帐款会计中相同的方法来生成余额确认、评估外币和重组应
收款。
提示: 结算过程可能因国家而异。培训人员会向您提供有关您所
在国家可能需要的特定程序的信息。
图表 24： 余额确认
用于创建余额确认的程序会自动为可自由定义数量的客户和供应商创建
余额确认（包括回单），以及对帐清单和结果表。将余额确认和回单发
送给客户或供应商，并将清单转发到控制中心。在 IDES 中，这个控制
中心为““内部审计””部门。
客户或供应商检查他们收到的余额信息，并将他们的答复发送给控制中
心。此处，答复相当于对帐清单和在结果表中输入的结果。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
图表 25： 定制 I：余额确认
报表 SAPF130D 和 SAPF130K 创建客户与供应商之间的信函，使您能
够检查应收款和应付款的余额。
您可以选择以下程序：
• 余额确认
• 余额通知
• 余额问询
报表会为每个公司代码输出检查清单和错误清单。您使用这些清单来检查
余额确认的收据。在错误清单中，报表会记录评估期间发生的错误。
您也可以创建结果清单来评估答复。例如，您可以包括收到的答复以及所
收答复中包含的总金额。
系统可以在每次运行报表时打印选择封面。
或者，您可以使用报表为逾期余额确认和查询打印催询单。为此，除了
在选择屏幕输入““原有””发送日期和““原有””答复日期外，还
要输入相关的客户。
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AC205 课程： 余额确认
图表 26： 定制 II：余额确认
请参见第三点：
您至少必须指定一个余额确认送达的地址。输入标识或保留字段为空。根
据此处决定的输入内容，当运行程序时选择标准中必须包括相应的标识。
示例：
如果要将余额确认发送给审计员，请保留标识字段为空。例如，您可以针
对相同的公司代码输入标识 0001 的内部审计部门地址。针对与内部审计
相关的余额，在报表的选择标准中输入此标识。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
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AC205 课程： 余额确认
练习 5： 余额确认
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 为客户创建余额确认
业务示例
您需要执行应付帐款和应收帐款的结算活动。为了便于计数/检查，创建
余额确认来核实客户科目余额的准确性。
任务：
在公司代码 AC## 中为客户 T-F00A00 创建余额确认。
1。 检查客户主记录中的通讯语言。对于公司代码 AC## 中的客户
T-F00A00，在地址标签页上将通讯语言更改为本课程举办地所有国家
的语言。这确保以正确的语言创建余额确认。
警告: 如果在 SAP 脚本中尚未用课程语言设置余额确认表
格，则将输出时的语言默认为德语。
2。 在公司代码中为客户创建余额确认。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
解答 5： 余额确认
任务：
在公司代码 AC## 中为客户 T-F00A00 创建余额确认。
1。 检查客户主记录中的通讯语言。对于公司代码 AC## 中的客户
T-F00A00，在地址标签页上将通讯语言更改为本课程举办地所有国家
的语言。这确保以正确的语言创建余额确认。
警告: 如果在 SAP 脚本中尚未用课程语言设置余额确认表
格，则将输出时的语言默认为德语。
a） 公司代码 AC## 中客户 T-F00A00 的余额确认。
客户的通讯语言。
更改客户主记录的菜单路径：
会计→财务会计→应收帐款→主记录→更改
输入以下数据：
客户： T-F00A00
公司代码： AC##
标签页：地址
向下滚动至通讯字段组：语言字段。
将语言更改为课程语言。
保存。
返回到主菜单。
继续到下一页
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 余额确认
2。 在公司代码中为客户创建余额确认。
a） 余额确认
打印余额确认的菜单路径：
会计→财务会计→应收帐款→定期处理→结算→检
查/计数→余额确认：打印
输入以下数据：
客户： T-F00A00
标签：一般选择
公司代码： AC##
对帐关键日期： 当天日期
标签：更多选择
单个客户： X
标签：输出控制
通讯的排序变式： 按科目编号排序
行项目排序： 凭证日期、参考/凭证编号
发布日期： 当天日期
答复日期：当天日期 + 7 天
使用打印机 LP01。
格式集的打印机
检查清单的打印机
结果表的打印机
错误清单的打印机
选择的打印机
执行程序。
向上或向下滚动查看有关显示页面的信息。向下翻页查看其
他报表页面。
返回到主菜单。
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2006/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
课程摘要
您现在应该能够:
• 创建余额确认
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AC205 课程： 外币评估
课程： 外币评估
课程概述
本课介绍各种外币评估方法。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 评估外币未清项目和资产负债表科目
业务示例
对外币未清项目和资产余额表科目的评估必须以各种业务相关标准及法
律标准为基础。
图表 27： 外币评估 (SAPF100)
在创建财务报表之前执行外币评估。评估包括以下科目和项目：
• 外币资产负债表科目，即以外币管理的总帐科目（评估外币总帐
科目的余额）
• 以外币过帐的未清项目（客户、供应商、总帐科目）（评估行项目）
报表 SAPF100 会评估外币未清项目以及外币资产负债表科目。这取代了
以前版本 4.6B 中的报表 RFSBEW00。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
为了执行外币评估，必须在定制中进行特定的设置：
• 检查货币定制（例如，必须定义好汇率）
• 定义评估方法（例如，针对最低值原则）
• 定义适用于由评估产生的汇率差异的费用科目和收入科目。还必须指
定应收帐款和应付帐款的资产负债表调整科目。
图表 28： 外币评估
如果供应商科目包含外币未清项目，则必须执行外币评估。这些未清项
目的金额在输入时使用当前汇率换算成本币（例如，500 美元兑换成
本币 600 欧元）。
结算时所使用的汇率可能不同，因此需要再次评估未清项目。某程序使用
新汇率评估未清项目，并在已评估的行项目中输入评估差异（幻灯片上的
10 欧元）。它还创建评估过帐。
将由货币评估产生的费用计入外币调整科目（参见幻灯片）
由于无法直接过帐对帐科目，所以无法通过过帐到应付帐款来进行评
估。为此，将金额过帐到调整科目，它在资产负债表中与对帐科目位
于同一行。
评估方法可确定如何评估个别行项目。必须结合国家特定的评估条例来设
置该方法。例如，它可以定义是将最低值原则、严格的最低值原则还是通
用原则（还有评估收入）用于评估。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 外币评估
图表 29： 不带更新的未清项目评估 (SAPF100)
上面科目演示的过帐交易表明，在评估外币项目时不在凭证行项目中
更新评估差异。
在执行评估期间（就像关键日期定义的一样），通过过帐来调整所有受汇
率变化影响的应收帐款余额。下一期间将冲销此过帐，从而将余额恢复原
位。然后，后续评估或付款清算都将以该原始过帐为基础。
照常在关键日期调整过帐，然后在第二天进行冲销。不过，用户可以
定义其它过帐日期。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
图表 30： 带更新的未清项目评估 (SAPF100)
上面科目演示的相应过帐交易表明，在评估外币未清项目时会在凭证
行项目中更新评估差异。
SAPF100 程序的“资产负债表准备评估”标识可确定是否更新未清项目。
如果评估行项目，SAP 系统会在行项目中存储评估差异。然后，系统会在
付款清算或后续评估中使用此评估。
将付款清算过程中未实现为评估差异的汇率差异作为汇率换算过帐（参
见上例）。您可指定如何为每个公司代码过帐汇率换算。这仅与某些
国家有关。
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AC205 课程： 外币评估
图表 31： 总结：未清项目的评估
由于未清项目的值随期间的变化而变化，所以此幻灯片提供了一个由此
而产生的评估过帐的示例，具体情况取决于选择的是最低值原则还是
严格的最低值原则方法。
图表 32： 定制： 评估方法
您在评估外币时可定义不同的评估方法。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
每种评估方法都必须定义以下事项：
• 评估过程的参数
• 汇率确定的参数
在 SAP 中，严格的最低值原则意味着不允许升值。
您可以使用不同的费率类型来确定汇率。
按钮“余额评估”：
只有使用最严格或最低评估原则才相关。示例：客户科目未清项目的评
估。如果要评估贷项，则必须设置此标识。否则，只评估借项。
最小差异：固定或对冲汇率由于舍入的原因也会产生汇率差异。如果指
定绝对金额，则可以禁用超过此金额的汇率差异。规范始终指的是最
小单位的货币。
图表 33： 科目确定：汇率差异（未清项目）
为了在按未清项目管理的科目中执行外币评估，则定义的科目分录应该用
于：子分类帐科目中各对帐科目的评估汇率收益和损失。
系统在清算未清项目过程中对已实现的外币汇率差异过帐科目分录。
将付款清算过程中未实现为评估差异的汇率差异作为汇率换算过帐。针对
每个公司代码，定义是否应过帐换算。这仅与某些国家有关。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2006/Q2
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AC205 课程： 外币评估
图表 34： 外币资产负债表科目的评估 (SAPF100)
自版本 4.6C 起：您可以使用报表 SAPF100 来执行外币资产负债表科目的
评估。在“选择”标签页上，选择外币资产负债表科目。
根据所用评估方法和外币资产负债表科目的余额，可能要对科目进行贬值
或重估。您可以使用相同的选择标准任意执行评估运行。
如果新交易在上次评估运行后已过帐到科目，则在当前运行过程中会
评估这些交易。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
图表 35： 科目确定：汇率差异（外币资产负债表科目）
外币科目是按余额评估的。
根据在总帐科目主记录中输入的“汇率差异代码”，将外币资产负债表科
目中的汇率差异过帐到各种损益科目中。
您可以在定制中定义这些代码。
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AC205 课程： 外币评估
练习 6： 外币评估
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 为您的客户评估您的外币未清项
业务示例
为了确保本币评估的正确性，您需要重估外币未清项。您可以选择带更新
和不带更新的评估方法。
任务：
评估外币未清项，且更新行项目
将外币付款发票过帐给您的客户 T-F00A00，并指定高汇率。 更改汇率，
这样本币应收款会比按系统建议的汇率兑换时要高。
使用收入科目 800200。
示例：GBP/61.00，系统建议： /68.35500.
示例：USD /0.81，系统建议： /1.24140.
1。 在过帐外币未清项评估之前，检查““应收帐款””的资产负债表/
损益表 (RFBILA00)。使用先前创建的报表变式 VAR##。
2。 在另一个会话中，首先在测试模式下执行外币评估程序，以便查看当
前期间最后一天的评估差异如何。为您的公司代码 AC##、评估方法
DEMO 和客户 T-F00A00 运行程序。
警告: 确保指定了您的公司代码。
3。 在更新运行中执行外币评估程序，以便过帐您的评估差异。为您的公
司代码 AC##、评估方法 DEMO 和客户 T-F00A00 运行程序。为了使
之成为带更新的生产运行，请选择资产负债表预备评估。
4。 显示已记录到外币未清项的评估差异（货币 GBP 或 USD）。
提示: 如有必要，则更改行项目显示的格式，以便能查看凭
证货币。
5。 返回到原始会话重新创建会计报表。在资产负债表上，外币重估已过
帐到应收款调整科目，从而减少了应收款总计。此值和原始值之间的
差额通过损益表的““货币重估费用””科目体现出来。
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单元 4： 应收帐款和应付帐款 AC205
解答 6： 外币评估
任务：
评估外币未清项，且更新行项目
将外币付款发票过帐给您的客户 T-F00A00，并指定高汇率。 更改汇率，
这样本币应收款会比按系统建议的汇率兑换时要高。
使用收入科目 800200。
示例：GBP/61.00，系统建议： /68.35500.
示例：USD /0.81，系统建议： /1.24140.
1。 在过帐外币未清项评估之前，检查““应收帐款””的资产负债表/
损益表 (RFBILA00)。使用先前创建的报表变式 VAR##。
a） 带更新的外币评估
会计报表 (RFBILA00)
报表的菜单路径：
信息系统→会计→财务会计→总分类帐→资产负债表
选择变式：
转到→变式→获取
输入 VAR##。
选择执行以选择该变式。
执行报表。
一旦检查完报表，就返回到“资产负债表/损益表”屏幕。
2。 在另一个会话中，首先在测试模式下执行外币评估程序，以便查看当
前期间最后一天的评估差异如何。为您的公司代码 AC##、评估方法
DEMO 和客户 T-F00A00 运行程序。
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