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AC040 课程： 通过实际成本核算或转帐价格进行利润分析
图表 170： 利润中心会计中的转帐价格
如果物料分类帐的工作效率较高，则可以执行多达三个物料评估（如果
已经进行了必要的定制设置）：
• 基于法定销售价格的法定评估（根据商法）
• 分组评估
• 基于协定转帐价格的利润中心评估
注意: 通过利润中心之间的跨公司代码交付，法定评估与利润中
心评估的价格必须保存于销售订单管理或利润中心会计中。
对于所有三种评估，均可使用产品成本核算确定计划值。通过销售本身
（实际过帐），所有三种评估都可以自动确定。
下图显示了利润中心 2 中的生产订单使用了特定数量的原材料，该原材料
的存货分配到了利润中心 1。因此原材料的消耗代表了从利润中心 1 向利
润中心 2 的内部销售，可以通过利润中心评估中的转帐价格进行评估。
361
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 171： 多种评估方法
图中显示的企业结构用于考虑生产流程的多种评估方法。这一示例假定订
单的实际成本与交付至库存的值相符，即没有差异。
通过减除分组内价值链的所有实现或假定的利润，实现了产品的产品制
造实际成本的分组视图。
实际成本核算的菜单路径
操作 菜单路径
编辑成本核算运行 会计→成本控制→产品成本控制→
实际成本核算/物料分类帐→实际成本
核算→编辑成本核算运行
362
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| 操作 | 菜单路径 |
|---|---|
| 编辑成本核算运行 | 会计→成本控制→产品成本控制→ 实际成本核算/物料分类帐→实际成本 核算→编辑成本核算运行 |
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AC040 课程： 通过实际成本核算或转帐价格进行利润分析
课程摘要
您现在应该能够:
• 解释初步评估价格的概念
• 解释定期单位价格的概念
• 解释转帐价格的概念
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元摘要 AC040
单元摘要
您现在应该能够:
• 解释 Schedule Manager 的用途与基本功能
• 描述管理会计中期末结算流程的典型顺序
• 将统计关键值过帐至“管理会计”对象
• 执行从一个成本中心到其他几个成本中心的成本分摊
• 将内部订单的成本结算至成本中心
• 将间接费用成本与流程成本分配至生产订单
• 向库存交付物料
• 计算在产品 (WIP) 并计算生产差异
• 为生产订单结算余额
• 销售服务（无形商品的销售订单相关生产）
• 列出用于获利能力会计的主数据并说明其用途
• 列出获利能力会计的数据源
• 描述获利能力分析的数据流
• 描述利润中心会计的数据流
• 解释初步评估价格的概念
• 解释定期单位价格的概念
• 解释转帐价格的概念
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 知识测验
知识测验
1. 在任务清单中可以包含多种任务类型。这些类型是？
请选择正确答案(多选)。
□ A 提醒
□ B 注释
□ C 事务
□ D 程序
□ E 电子邮件
□ F 作业
2. 哪种价格必须在整个期间保持不变？
请选择正确答案(多选)。
□ A 转帐价格
□ B 定期单位价格
□ C 初步评估价格
□ D 销售价格
3. 在每个期末计算 。
填空完成句子。
4. 用于评估两个利润中心之间货物移动的数量流。
填空完成句子。
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知识测验 AC040
答案
1。 在任务清单中可以包含多种任务类型。这些类型是？
答案: B, C, D, F
可从任务清单启动作业、事务和程序。还可以包含提醒您进行电话呼
叫或在系统外部执行其他任务的注释。
2。 哪种价格必须在整个期间保持不变？
答案: C
物料分类帐开始为期间记录数据之后，初步评估价格便无法再更改。
3。 在每个期末计算定期单位价格。
答案: 定期单位价格
定期单位价格反映了结算期间物料的实际成本。这一价格通过价格
确定来确定。
4。 转帐价格用于评估两个利润中心之间货物移动的数量流。
答案: 转帐价格
这一利润中心之间的货物移动被视为利润中心会计的销售。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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单元 9
管理会计和财务会计对帐
单元概述
单元目标
完成本单元后，您将能够:
• 解释对帐分类帐的用途
• 运行“财务会计”和“管理会计”间的对帐报表
• 列出了新“总帐会计”的主要优势
单元目录
课程： 对帐分类帐.................................... 368
练习 18： 对帐分类帐 .............................. 371
课程： 新总帐会计.................................... 374
367
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单元 9： 管理会计和财务会计对帐 AC040
课程： 对帐分类帐
课程概述
本课对对帐分类帐进行了解释，它可用于识别“财务会计”和“管理会
计”之间的任何差异。如有必要，可根据对帐分类帐中的数据自动执行
对帐过帐。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 解释对帐分类帐的用途
• 运行“财务会计”和“管理会计”间的对帐报表
业务示例
对帐分类帐监控“管理会计”中的成本分配，并建议“财务会计”中影响
这些分配的分录。这样，对帐分类帐对跨公司代码、业务范围和功能区域
界限从“管理会计”对象转帐到其他“管理会计”对象的成本进行监控。
您可能要在期末执行对帐分类帐，以监控转帐的成本。
对帐分类帐的功能
内部和外部会计数据必须可进行对帐。对帐分类帐的主要功能是对帐
过帐：
• “财务会计”过帐自动转帐到相关“管理会计”组件以便用于成本
会计（在线和实时）。对帐分类帐中的“管理会计”总计使用这
些过帐进行更新。
• 如果使用公司代码、功能范围或业务范围在“管理会计”范围内分配
金额，则该数据必须重新转帐到“财务会计”。虽然 SAP 系统不会
将该数据自动发送到“财务会计”，但会使用这些过帐自动更新对帐
分类帐中的“管理会计”总计。
• 可使用对帐分类帐进行过帐，此过帐将“财务会计”数据与“管
理会计”过帐进行同步。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 对帐分类帐
图表 172： 对帐分类帐
对帐过帐分两步处理：首先进行计算，然后过帐。也可仅过帐选定的交
易，而不是马上进行所有对帐过帐。
除了对帐“财务会计”和“管理会计”数据之外，对帐分类帐还有下列
用途：
• “管理会计”中的总成本分析（无需长时间处理）
• 通过损益表访问“管理会计”
注意: 您可决定是否要在 SAP 系统中激活对帐分类帐。
对帐报表
SAP 系统提供专用成本要素报表，以评估对帐分类帐。例如，可使用这
些报表比较内部和外部会计值，显示每个对象类的成本，并查看公司代
码间的成本流。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 9： 管理会计和财务会计对帐 AC040
图表 173： 对帐报表
使用成本流报表记录“管理会计”中的成本流以及对帐过帐。该报表显
示了“管理会计”中公司代码间、业务范围间以及功能区域间的所有成
本流。
可使用对帐分类帐中的数据对其他报表（包括您自己的）进行有趣分析。
对帐菜单路径
操作 菜单路径
运行“财务会计”对帐 会计→成本控制→成本要素会计→
实际过帐→FI对帐
运行信息系统中的成本流报 会计→成本控制→成本要素会计→
表 信息系统→成本和收入要素会计报表
→成本流→成本要素：业务范围分配
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 操作 | 菜单路径 |
|---|---|
| 运行“财务会计”对帐 | 会计→成本控制→成本要素会计→ 实际过帐→FI对帐 |
| 运行信息系统中的成本流报 表 | 会计→成本控制→成本要素会计→ 信息系统→成本和收入要素会计报表 →成本流→成本要素：业务范围分配 |
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AC040 课程： 对帐分类帐
练习 18： 对帐分类帐
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 分析不同业务范围的成本流，以显示在“管理会计”中已分配但未在
“财务会计”中反映的数据。
业务示例
公司在成本控制范围内有不同的业务范围。“管理会计”中的一些分配将
跨多个业务范围；但是，此信息不会立即在“财务会计”中更新。由于
业务范围是在“财务会计”中报表数据的级别之一，因此，该信息必须
在“管理会计”和“财务会计”间进行对帐。
任务：
在“成本要素会计”中的信息系统中，运行相应的报表来分析业务范围
的成本流。了解分配了我们的产品和服务成本中心（分别是 1000 和
9900）的业务范围的成本流。
1。 运行成本要素报表，以便在成本控制范围 1000 内所有业务范围当
前期间业务范围内进行分配。
提示: 业务范围字段的缺省值包括所有业务范围。可接受此
设置或输入间隔 1000 到 9900。
2。 要查看相应报表，请将业务范围设置为 1000（机械工程），将贸易
伙伴业务范围设置为 9900 （其他公司）。解释显示的数据。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 9： 管理会计和财务会计对帐 AC040
解答 18： 对帐分类帐
任务：
在“成本要素会计”中的信息系统中，运行相应的报表来分析业务范围
的成本流。了解分配了我们的产品和服务成本中心（分别是 1000 和
9900）的业务范围的成本流。
1。 运行成本要素报表，以便在成本控制范围 1000 内所有业务范围当
前期间业务范围内进行分配。
提示: 业务范围字段的缺省值包括所有业务范围。可接受此
设置或输入间隔 1000 到 9900。
a） 选择会计→成本控制→成本要素会计→信息系统→成本
和收入要素会计报表→成本流→成本要素：业务范围分配。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
成本控制范围 1000
会计年度 当前会计年度
期间 当前期间
选择组 1000 到 9900
c） 运行报表。
2。 要查看相应报表，请将业务范围设置为 1000（机械工程），将贸易
伙伴业务范围设置为 9900 （其他公司）。解释显示的数据。
a） 在变式：特性中，选择业务范围。在业务范围清单中，选择
1000机械工程。
业务范围的设置现在应该为 1000。
b） 在变式：特性中，选择贸易伙伴业务范围。在业务范围清单
中，选择 9900其他公司。
贸易伙伴业务范围的设置此时应该为 9900。该报表显示了在成
本要素级别汇总的业务范围成本流。生成财务报表之前，这些
成本将会在过帐期末对帐到“财务会计”。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 成本控制范围 | 1000 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 期间 | 当前期间 |
| 选择组 | 1000 到 9900 |
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AC040 课程： 对帐分类帐
课程摘要
您现在应该能够:
• 解释对帐分类帐的用途
• 运行“财务会计”和“管理会计”间的对帐报表
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
第 382 页 / 共 397 页
单元 9： 管理会计和财务会计对帐 AC040
课程： 新总帐会计
课程概述
本课介绍了 mySAP ERP 中的新总帐会计，并总结了其主要优势。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 列出了新“总帐会计”的主要优势
业务示例
您正考虑使用新的对帐分类帐来满足对帐需求，并处理并行会计系统。
关于新总帐会计
SAP 使用 mySAP ERP 中心组件，将备选项交付到 mySAP ERP 财务总帐。
针对新安装的 mySAP ERP，按标准激活新“总帐会计”。
使用所有子分类帐（例如“应付帐”、“应收帐”和“资产会计”）全
面集成新“总帐会计”。
已使用传统“总帐”的客户或许会选择是否要切换到新“总帐会计”。客
户升级 mySAP ERP 之后，将会发现激活新“总帐会计”带来的一些优势。
注意: 当前使用传统“总帐会计”的客户可在后续项目中切换到
新“总帐会计”，以升级 mySAP ERP。
新总帐会计优势
mySAP ERP 中的新“总帐会计”结合了传统总帐和“特殊用途分类帐”的
功能，与 SAP R/3 Enterprise 中的传统总帐会计相比，其具有以下优势：
• 扩展数据结构和添加自定义字段的能力
• 实时凭证拆分
• 通过实时集成进行实时对帐
• 管理一些分类帐的能力
通过在线拆分的实时凭证拆分，您可以为段和其他实体创建财务报表。
实时对帐使用实时集成以便在“管理会计”和“财务会计”间进行对帐。
这样，实时对帐任务便已过时。
通过管理多个分类帐，可以描绘 SAP 系统中的并行会计。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 新总帐会计
扩展的数据结构
虽然用于输入数据或过帐的用户界面实际上仍与先前那些版本相同，但数
据结构已进行扩展，现包括下列字段：
• 成本要素 (COST_ELEM)
• 成本中心 (RCNTR)
• 利润中心 (PRCTR)
• 功能范围 (RFAREA)
• 段 (SEGMENT)
图表 174： 扩展的数据结构
功能范围字段此时存储在“总帐会计”中。这表示无需激活销售分类帐
0F 的成本即可为销售会计成本创建损益表。
利润中心字段（类似于伙伴利润中心字段）也在“总帐会计”中进行管
理。这样，您可以使用“总帐会计”执行管理分析。
也可使用“总帐会计”描绘管理会计（“管理会计”灯）的简化版本。成
本中心和（初级）成本要素此时可用作对象。
新的段 字段允许执行段报表。
可通过添加自定义字段和这些字段的总计来轻松扩展表结构。该数据可
用于所有标准报表。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 9： 管理会计和财务会计对帐 AC040
凭证拆分
要拆分段、成本中心、利润中心或业务范围间费用时可使用“在线拆
分”。
图表 175： 在线拆分 (1)
该图显示了“在线拆分”的显示凭证：输入视图。出现的界面和用户输入
财务凭证的方式与以前的版本完全相同。
当前，SAP 支持从利润中心派生段。但是，利润中心自身可从其他实体
（如成本中心、“管理会计”订单或项目）派生。
您必须激活凭证拆分来保证特性段（或实际任何其他实体）进行连续拆
分。统一分段表示对于相关实体而言，每一个凭证都实现了“零余额”。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 新总帐会计
图表 176： 在线拆分 (2)
该图不仅清晰地显示了如何拆分段，也显示了供应商行项目和凭证税
收行项目如何继承该段。
通过在线拆分（和继承），不再需要期末结算活动“资产负债表调整”
(SAPF180) 和“损益调整” (SAPF181)。
注意: 凭证拆分也可应用于后续处理，如付款。根据费用科目原
始过帐的金额，将收到和支付的现金折扣分配到各实体（在具
有原始供应商发票情况下）。
以同样的方式处理在不同实体中分配收入的客户发票。
实时集成和对帐
下图以功能范围为例，演示了“管理会计”和“财务会计”的实时集成。
您可针对其他标准（如公司代码、业务范围、利润中心、段、基金和应收
帐）设置实时集成。事实上，您可立即为所有特性激活实时集成。
“财务会计”凭证（请参阅图中的 2b）具有以下特性：
• 可以实时过帐（依据凭证）。“成本要素会计”（交易 KALC）中的
对帐分类帐不再需要对帐（仅针对每个费用科目/成本要素集成）。
• “财务会计”凭证无需清算科目。但是，在 mySAP ERP 中仍需要清
算科目以处理公司代码间交易。
• 用户可访问从“管理会计”凭证实时生成的“财务会计”凭证（请参
阅表中的 2 和 2a），反之亦然，从而保证会计凭证的透明度。
377
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 9： 管理会计和财务会计对帐 AC040
可使用跟踪登录“管理会计”和“财务会计”间实时集成的凭证，以
进行后续分析。
图表 177： 管理会计和财务会计的实时集成
并行会计
将新“总帐会计”中的一个分类帐指定为主分类帐。虽然主分类帐通常用
于描绘集团会计，但其他分类帐仍可用于新“总帐会计”中的并行会计。
此分类帐方法通过 mySAP ERP 交付到新“总帐会计”。
注意: 这与 SAP R/3 Enterprise 中“特殊用途分类帐”的那些
分类帐并不相同。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 新总帐会计
图表 178： 并行会计
如有必要，还可以使用其他科目（科目方法）描绘并行会计。通过这种
科目方法，您可以仅使用“总帐会计”中的一个分类帐，并且该分类
帐将作为主分类帐。
对于 mySAP ERP，分类帐方法（在新“总帐会计”中）和科目方法通常
同等重要。
如果这些方法已在实施 mySAP ERP 前设置，则您可继续使用早期版本的
显示选项（如特殊用途的分类帐方法或公司代码方法）。但是，不会在
mySAP ERP 中对此类方法进行增强。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 9： 管理会计和财务会计对帐 AC040
课程摘要
您现在应该能够:
• 列出了新“总帐会计”的主要优势
相关信息
• 有关分类帐方法的详细信息，请参阅 SAP Note 779251。
• 有关这些优势的概览，请参阅 SAP Note 756146。
380
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
第 389 页 / 共 397 页
AC040 单元摘要
单元摘要
您现在应该能够:
• 解释对帐分类帐的用途
• 运行“财务会计”和“管理会计”间的对帐报表
• 列出了新“总帐会计”的主要优势
381
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元摘要 AC040
382
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
第 391 页 / 共 397 页
AC040 知识测验
知识测验
1. 通过 ，您可以为段和其他实体创建财务报表。
填空完成句子。
2. 要描绘并行科目，您可以管理 和多个其他分类
帐。
填空完成句子。
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知识测验 AC040
答案
1。 通过在线拆分，您可以为段和其他实体创建财务报表。
答案: 在线拆分
通过在线拆分，您可以拆分段、成本中心、利润中心或业务范围
间的费用。
2。 要描绘并行科目，您可以管理主分类帐和多个其他分类帐。
答案: 主分类帐
主分类帐反映了为集团创建财务报表的会计原则。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
第 393 页 / 共 397 页
AC040 课程摘要
课程摘要
您现在应该能够:
• 执行“核心管理会计”功能
• 识别“管理会计”中满足不同业务需求的组件
• 说明“管理会计”集成
• 说明“管理会计”如何与其他 SAP 系统组件进行集成
• 描述多种成本核算选项，并说明其差异
• 决定在特定业务情况下使用的“SAP 管理会计”工具
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
第 394 页 / 共 397 页
课程摘要 AC040
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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索引
数字/符号 生产成本收集器, 231
获利能力分析，基于成本 统计关键值布局, 100
核算, 339–340 统计关键值，值, 100
按销售订单分析生产成本 销售和利润计划, 132
, 229 产品成本核算, 139
活动类型，在计划中使用, 价格控制标识, 235
103 内部活动分配, 342
管理会计中的统计关键值, 初始成本核算, 17
285 初步评估价格, 356
获利能力分析，基于科目, 初级成本要素, 44
339–340 利润中心评估, 361
“管理会计”中的货币, 38 单级价格确定, 19
按期间划分的产品成本, 同步成本核算, 17
228 多级价格确定, 19, 359
统计关键值，用于计划, 99 定期单位价格, 358
分配数据，输入方法, 205 实际成本方法, 320
成本对象，结算方式, 317 实际成本核算, 18, 359
成本要素类别，示例, 44 成本会计方法, 92
按订单分析产品成本, 227 成本构成分割, 140
活动无关成本，计划, 108 成本计划级别, 138
活动相关成本，计划, 108 标准层次结构, 13
生产成本，分析方法, 226 标准成本估算, 143
过帐错误，更正方法, 203 次级成本要素, 44
与活动无关的成本, 101 活动类型分配, 110
与活动有关的成本, 105 目标成本方法, 320
与订单相关的生产, 234 直接活动分配, 205
内部订单预算类型, 206 统计关键指数, 48
多级实际数量结构, 359 自上而下分销, 133
实际成本构成分割, 360 计划参数文件, 92
成本要素计划编制, 108 销售成本会计, 24
成本要素项目明细, 140 销售订单处理, 250
业务流程主记录, 158 间接活动分配, 205, 294
内部订单主记录, 49 间接费用计算, 292
利润中心主记录, 344 集成计划周期, 130
利润中心，定义, 22 预算参数文件, 208
应计成本，过帐, 287 预算容差限制, 208
成本中心主记录, 45 净成本分销, 158
新总帐会计优势, 374 定期重过帐, 289
活动类型主记录, 47 成本核算表, 141, 286
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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索引 AC040
成本流报表, 370 推式方法, 158
成本驱动器, 14 收入要素, 44
报表书写器, 70 数量消耗, 159
报表绘制器, 70 期末结算, 17, 299
新总帐会计, 374 期间会计, 24
物料分类帐, 18, 356–357 条件类型, 253
生产主数据, 134 法定评估, 361
百分比方法, 288 活动分配, 285
纯成本分配, 285 流程分配, 319
统计关键值, 283 物料消耗, 176
获利能力段, 338 生产订单, 233
计划数据源, 137 目标成本, 111
下溯报表, 71 移动类型, 176
主分类帐, 378 组织单位, 37
主数据组, 49 结算规则, 293
价格确定, 358 统计对象, 172
内部订单, 13, 49, 293 计划布局, 91
内部销售, 360 计划框架, 133
凭证拆分, 376 计划调整, 109
分摊周期, 291 评估类型, 361
分组评估, 361 转帐价格, 18, 360
分配基础, 133 间接费率, 292
外部销售, 360 值字段, 338
实际价格, 359 分摊, 102, 291, 342, 348
实际对象, 172 分配, 102, 290, 348
对帐过帐, 369 承诺, 177
差异分析, 300 特征, 338
差异类别, 322 确认, 17
差异计算, 301, 323 结算, 293
并行科目, 378 重估, 19
开票凭证, 252
e
成本估算, 140
Execution Services, 208
成本分配, 103
成本累加, 142 s
成本要素, 43, 360 SAP 时间表, 205
报表工具, 70 SAP List Viewer, 71
拆分费用, 376
拉式方法, 159
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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反馈
SAP AG 尽最大努力准备本教材，以确保材料的准确性和完整性。如果您
有任何更正或改进建议，请将其记录在课程评估区的相应位置。
389