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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 127： 统计关键值的输入
创建统计关键值作为主数据记录。当创建主记录时，必须将其分配到以下
两个可能类别之一：固定值的关键值或总计值的关键值。使用固定值的统
计关键值（类别 1）将有效值从过帐期间过帐到当前会计年度中的所有
后续期间。只有在值更改时才必须重新过帐统计关键值。过帐仅在相关
过帐期间中有效的值时需要总计值的关键值（类别 2）。在每个新过帐
期间内，必须为其进行新过帐。
还可将统计关键值分配至成本中心或活动类型。这对于成本分割非常
有用。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
图表 128： 从后勤信息系统传输统计关键值
可以使用后勤信息系统 (LIS) 中维护的统计关键值作为管理会计中的统
计关键值。这样，便可以在成本分配中使用这些值。
必须满足下列前提条件：
• 后勤信息系统必须处于激活状态。
• 必须在“成本控制”中创建统计关键值并将其链接至 LIS 中的相
应关键值。
• 必须将关键值分配至“定制”中的相应成本中心。
统计关键值可以作为活动相关或活动无关的值传输至“成本中心会计”。
成本分配
可以使用多种方法在“间接费用成本管理”中执行定期分配。
纯成本分配用于从发送方对象向接收方对象传输成本。这称为价值流。在
成本分配中还可以包括数量流。用于分配成本的成本要素类别（主要或
次要）取决于分配类型。
活动分配也可用于定期分配。在分配活动时，始终会发生数量流。这是指
不同活动单位的数量。附加价值流可以即时发生也可以在期末计算。活动
始终是使用分配成本要素来分配的。
如果“基于活动的成本核算”已激活，则可以使用模板进行定期成本分
配，同样基于含附加价值流的数量。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 129： 间接费用成本控制中的定期活动
mySAP ERP 中会尽量使用现有工具，使用户能够充分利用已学技能，而不
必每次都学习新知识。同样，“间接费用成本管理”的定期事务中仅使用
两种主要工具：成本核算表和周期/段方法。
• 成本核算表通常开始于应用间接费用成本的基本值。
• 周期/段方法代表了发送方与接收方之间的关系。使用特定的规则在
发送方与接收方之间进行分配。
运营费用在“财务会计”中的过帐通常与在“管理会计”中不同。例如，
一个过帐期间中的“财务会计”费用过帐实际上可以指一整年。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
图表 130： 定期成本分配方法
为避免特定期间的支付流引起“成本中心会计”中的定期成本波动，这
些成本可以归入相应的时间期间。以此方式创建的成本称为应计成本。
应计成本可通过两种方式过帐：
• 通过“财务会计”中的周期性分录事务以及向“管理会计”传输成本
• 通过使用该处过帐的成本计算“管理会计”中的应计值
计算“管理会计”中的应计值时，可以选择下列方法之一：
• 百分比方法
• 目标 = 实际方法
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 131： 应计成本
百分比方法能够帮助您使用基于成本要素的百分比确定应计成本。与应计
计算（使用“财务会计”中的周期性分录）相比，这一方法的优势在于应
计成本是基于实际成本进行计算的。因此，推荐使用百分比方法进行工资
成本的应计计算，如假期奖金。
在应计计算中，应计成本会借记到成本中心。同时会贷记所定义的其中一
个应计对象（成本中心或内部订单）。实际成本也将过帐到应计对象，
以便计算、分析和分配“财务会计”中的费用与“管理会计”中的应
计成本之间的所有余额。
采用百分比方法的应计成本是通过应计成本要素（成本要素类别 3）进行
过帐的。您需要维护一个间接费用结构，该结构可定义应计计算不同组件
并可识别每一定期过帐中所贷记的应计对象。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
图表 132： 应计计算：百分比方法
定期重过帐用作过帐帮助。
在财务会计中输入与“管理会计”相关的事务（ 如电话费、邮递费、保
险等），并将其过帐至专用于成本收集的特定分配成本中心。这样，在向
“财务会计”中输入数据时，可最大限度减少不同成本中心分配的数量。
期末时，分配成本中心的成本会根据分配周期中定义的规则重过帐至实际
发生成本的成本中心。原始的初级成本要素会保留。
只有发送方成本中心的识别对于接收方成本中心并不重要时，才应使用定
期重过帐。在定期分配事务中，同时为发送方和接收方记录行项目，以完
整地记录分配。但是，发送方成本中心并不存储于总计记录中。只能从行
项目确定成本的来源。这样在执行和保存重过帐时便提高了系统性能。
定期重过帐的接收方可是其他成本中心、工作分解结构 (WBS) 要素、内
部订单、成本对象或业务流程。可以限制“定制”中允许的接收方数量。
定期重过帐可以根据需要随时冲销和重复。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 133： 定期重过帐
分配用于从一个发送方成本中心向接收方成本控制对象传输初级成本。只
有成本中心或业务流程可以作为分配中的发送方。
分配的接收方可以是其他成本中心、WBS 要素、内部订单、成本对象或业
务流程。可以限制“定制”中允许的接收方数量。
示例：初级过帐（如能源成本）由服务成本中心所收集并在期末结算时根
据分配周期中定义的规则进行分配。图中的示例使用了固定百分比作为分
配规则。也可以使用其他分配规则。
只有初级成本可以进行分配。接收方会保留原始成本要素。
发送方与接收方均会记录行项目，以记录详细的分配信息。与定期重过帐
相比，分配会更新合作伙伴（发送方）的总计记录，以便能够在信息系统
报表中的总计记录级别进行识别。
分配可以根据需要随时冲销和重复。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
图表 134： 分配
分摊用于从一个发送方成本中心向接收方成本控制对象分配初级和次级成
本。只有成本中心或业务流程可以作为分摊中的发送方。
分摊的接收方可以是其他成本中心、WBS 要素、内部订单、成本对象或业
务流程。可以限制“定制”中允许的接收方数量。
初级和次级成本（如能源成本）在期末结算时是根据分摊周期中定义的规
则进行分配的。图中的示例使用了统计关键值来分配成本。
为分摊周期中的每个阶段都分配一个分摊成本要素（次级成本要素类别
42）。分摊中分配的所有成本均由接收方的这些分摊成本要素进行识别。
作为选择，还可以使用分配结构来定义要分配的成本要素位于哪些分摊
成本要素之下。要实现此目的，可将个别成本要素分配至某分摊成本要
素。维护段时可以保存分配结构。
发送方与接收方均会创建行项目，以记录分配信息。系统不显示接收方
的原始成本要素。因此，如果成本细分对于接收方并不重要，那么使用
分摊来分配成本就会非常有用。
与分配一样，分摊也会更新合作伙伴的总计记录。分摊可以根据需要随
时冲销和重复。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 135： 分摊
间接费用计算是定期成本分配的另一种形式。间接费率几乎可应用于
“管理会计”中所有的科目分配对象。但发送方（贷记对象）只能是成
本中心、内部订单或业务流程。
间接费率可计算为基本成本的百分比或每参考数量的固定金额。我们假设
要计算从仓库提取塑料管的间接费用。此间接费用可计算为所提取塑料管
的成本百分比或者每米塑料管长度的固定金额。
计算基础、间接费用、贷记成本要素和贷记对象全部是使用成本核算表定
义的。所用成本要素属于类别 41 — 次级分配成本要素。成本核算表
分配于接收间接费用过帐的对象的主数据中。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
图表 136： 间接费率
内部订单通常作为临时的成本收集器，也可以辅助计划、监控和报告事
务。任务完成后，必须将结算至其最终目标（成本中心、固定资产、获利
能力段等等）。这一流程称为结算。 结算是定期成本分配的另一种形式。
根据订单的类型及其在企业中的职能，可以在期末或订单生命周期结
束时执行结算。
如果订单在“定制”中定义为有效并且不存在阻止结算的系统限制（如期
间锁定），那么便可以将订单结算至不同类型的接收方。可能的结算接收
方有成本中心、其他订单、项目、获利能力段、固定资产和总帐科目等。
必须为订单主记录中的所有订单都定义结算规则。例如，此规则可以指定
将订单的所有成本都结算至同一个接收方或在几个接收方之间拆分。
可通过系统提供的大量结算选项来控制如何执行结算。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 137： 订单结算
间接活动分配可视为活动类型的分配。因此，它使用周期/段方法。
目标 = 实际活动分配按计划分配活动数量，而同时又以当前的实际
运作率为依据。
分配模板是一种特殊类型。
• 分配了活动之后，资源结构（一系列活动类型）会存储在模板中，之
后根据输出数量进行调整（基于数量）并分配至接收方。
• 在分配流程时，为流程定义成本驱动器，随后以此成本驱动器为依据
分配流程数量。可以使用系统中提供的任何信息作为成本驱动器。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
图表 138： 定期数量分配的方法
通过间接活动分配，系统会按照实际与计划数量自动分配活动数量。与
直接活动分配不同，间接活动分配需要定义关键值（跟踪因素）以向接
收方分配活动。
与其他基于期间的分配方法一样，间接活动分配的基础是用于定义发送方
/接收方关系的段和周期。要为每个段都指定处理方法。
在间接活动分配期间，可使用活动分配的内部成本要素来分配成本（类别
43 — 次级成本要素）。成本要素分配于成本中心/活动类型计划中的主
记录，也可以在该处覆盖这些分配。
成本中心用作间接活动分配中的发送方。间接活动分配的接收方可以是其
他成本中心、WBS 要素、内部订单、成本对象或业务流程。
根据要分配活动类型的类别，可在这两种不同的分配方法间进行选择。
• 发送方活动数量的手动输入
• SAP 系统中基于用户定义规则对发送方活动数量进行追溯确定
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 139： 间接活动分配
可以从发送方成本中心为大多数活动类型生成总计活动数量。使用间接活
动分配将已过帐活动数量从发送方分配至接收方。此分配是根据间接活动
分配周期在段中的定义方式来进行的。
对于可为发送方对象计量并过帐的活动，必须首先创建间接分配的活动类
型（活动类型类别 3）。然后将活动数量过帐至发送方成本中心。
在间接活动分配期间向接收方进行分配。分配段必须以发送方规则和过帐
数量为基础。可使用除固定数量之外的所有接收方规则。
例如，如果希望计量测试员执行测试活动所用的时间，则不要计量对全部
生产成本中心所需部件进行测试而占用的时间。这样为您提供的是发送方
的总计活动数量，而不是单个接收方的值。但是，可以将计算出的活动值
分配至每个生产成本中心的测试部件数。例如，此信息可用作“后勤信息
系统”中的统计关键值。可以使用间接活动分配将测试员总计活动（以小
时计）分配至接收方成本中心。这样，还可以将每个成本中心在测试部
件总数中所占的份额考虑在内。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
图表 140： 输入发送方的实际活动
使用间接活动分配，可计算无法确定其生产数量或确定生产数量耗时过
多的活动数量，计算方式如下：
• 使用接收方跟踪因素
• 使用段定义中的明确输入（发送方或接收方的固定数量）
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 141： 不输入发送方实际活动
对于此类型的间接活动分配，要创建一个类别 2 的活动类型（间接计
算、间接分配）。适当的段必须基于发送方规则、间接确定的数量以及任
意接收方规则的组合或是相同发送方和接收方规则与固定数量的组合。如
果使用发送方规则、间接确定的数量，可使用发送方特定的加权因子（标
准值 = 1）来定义跟踪因素数量单位与活动数量单位之间的关系。
示例：由于测试员执行了众多不同的活动，因此很难计量某个特定测试所
花费的时间。可以将这些活动与说明各生产成本中心测试部件数的统计关
键值相关联。使用样本计量，可确定平均每测试一个部件需要花费 15 分
钟（0.25 小时）。将此值设置为发送方的加权因子。随后系统会使用此
数据来分配各生产成本中心的测试员小时数和所用测试员小时总数。
如果并不是所有接收方都具有一致的活动类型与跟踪因素的比率，那
么还可以定义接收方加权因子。在上一段描述的示例中，如果为生产
4260 测试部件所需的时间与为生产 4270 测试部件所需的时间不同，
则可以选择此选项。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
图表 142： OM 中期末结算的可能顺序示例（第一部分）
在“间接费用成本管理” (CO-OM) 中执行期末结算时，必须首先将成
本从辅助成本中心分配至主成本中心。必须在适当的时间结算成本中
心的间接费用成本订单。
在对整个 SAP 系统进行结算时，应该将“管理会计”中的期末结算嵌入
到一个集成的系统内。要找到 CO-OM 中的所有成本，有必要在 CO-OM 结
算前传输下列数据：
• 人事成本（HR 工资核算）
• “资产会计”的折旧与应计利息
• 其他组件中与 CO-OM 相关的杂项数据
在期末结算活动完成后，所有间接费用成本订单与辅助成本中心的余额
都应为零。
下图显示了定期事务的可能顺序。这些步骤通常无法连续执行，因为必
须为不同的对象组进行重复某些步骤。顺序与成本分配应符合您的业务
需求。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 143： CO-OM 中的期末结算（第二部分）
在第二步中，应该结算主成本中心。
差异分析用于识别差异的原因。借助此工具，可以了解成本中心在期末
出现吸收不足或吸收过多的原因。但是，不能使用这一工具更改成本中
心的余额。
要使主成本中心余额为零（通过分配吸收不足或吸收过多），可选择
以下选项：
• 分摊至获利能力分析
• 活动数量流的实际价格计算与重估：允许您将成本中心的吸收不足
或吸收过多分配至成本对象。显示成本对象的期间实际成本也需要
这一选项。如果以实际产品制造成本进行的仓库库存后续评估要使
用实际成本，则这一选项尤为重要（功能：实际成本核算/物料分
类帐）。此外出于其他原因，也需要使用实际成本（例如，成本对
象基于费用的开票或者如果需要分析销售订单相关的生产或服务提
供的实际成果）。
通过分摊至对获利能力分析，不必使用成本对象来分配成本中心的吸收不
足或吸收过多。此处的主要问题是成本中心余额如何分配到市场段。
借助活动数量流的实际价格计算与重估，可以将成本中心的吸收不足或吸
收过多分配至成本对象。显示成本对象的期间实际成本也需要这一选项。
注意: 如果以实际产品制造成本进行的仓库库存后续评估要使用
实际成本，则这一选项尤为重要（功能：通过物料分类帐进行
实际成本核算）。
如果出于其他原因也需要使用实际成本（例如，成本对象基于费用
的开票或者如果需要分析销售订单相关的生产或服务提供的实际成
果），此选项同样非常有用。
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
由于以实际价格重估会在成本中心留下少量余额（舍入误差），因此，
在这种情况下也需要使用分摊将余额分配至“获利能力分析”，以改善
CO-PA 与“财务会计”之间的对帐。
图表 144： 成本中心的差异计算
可以使用差异计算来分析成本中心或业务流程产生吸收不足或吸收过
多的原因。
差异计算只是一个分析工具。不会进一步分配差异。要完整地贷记成本中
心，必须使用实际活动价格进行重估或使用分摊分配至获利能力段。
系统计算差异的方式如下：
• 计算目标成本。
• 在活动类型中拆分实际成本。
• 为成本中心和活动类型的每个组合计算差异。
差异计算显示了目标成本与实际成本之间的差额。系统使用广泛的差异类
别，将输入与输出方区分开来。输入方包括所有的成本中心贷方和借方，
而输出方则包括成本中心的活动分配。
差异计算是累计值，即所有差异的总计等于总差异。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 145： 以实际价格重估
由于活动类型的实际价格只能在期间结束时计算，因此在期间中过帐实际
活动时使用计划价格来评估活动数量。
在计算实际活动价格之后，可以重估活动数量流。在这一过程中需要
考虑下列差别：
• 要重估向成本中心、业务流程和获利能力段的活动分配，必须在会
计年度版本设置中指定重估标识。计算实际活动价格时执行重估。
请执行下列步骤：
– 将计划价格与实际价格分配之间的差额过帐至一个单独的数
据记录。
– 在原始数据记录中对新评估进行更新。如果不存在计划价格，
即未评估原始分配，则应该选择此选项。
• 要重估内部订单、生产订单、维护计划订单、WBS 要素及网络等，必
须执行重估事务。可以在相关“管理会计”组件的菜单中找到这一事
务。重估数据始终保存在 SAP 系统数据库的单独数据记录中。
• 通过计算实际价格并重估全部现有活动数量，可以完全贷记发送方
成本中心。此外，还可以将成本中心的吸收不足或吸收过多直接分
配至“获利能力分析”。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
间接费用管理期末结算的菜单路径
操作 菜单路径
执行实际成本结算 选择会计→成本控制→内部订单→
期末结算→单一功能→结算→单
个处理
创建一个实际分摊周期 会计→成本控制→成本中心会计→
期末结算→单一功能→分配→分
摊。选择附加→周期→创建
运行分摊 会计→成本控制→成本中心会计→
期末结算→单一功能→分配→分摊
— 选择执行运行分摊。
运行成本流报表或订单：实 会计→成本控制→内部订单→信息
际/计划/差异报表 系统→内部订单报表→计划/实际比
较→订单：实际/计划/差异
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
| 操作 | 菜单路径 |
|---|---|
| 执行实际成本结算 | 选择会计→成本控制→内部订单→ 期末结算→单一功能→结算→单 个处理 |
| 创建一个实际分摊周期 | 会计→成本控制→成本中心会计→ 期末结算→单一功能→分配→分 摊。选择附加→周期→创建 |
| 运行分摊 | 会计→成本控制→成本中心会计→ 期末结算→单一功能→分配→分摊 — 选择执行运行分摊。 |
| 运行成本流报表或订单：实 际/计划/差异报表 | 会计→成本控制→内部订单→信息 系统→内部订单报表→计划/实际比 较→订单：实际/计划/差异 |
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
练习 15： 管理间接费用成本
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 为间接费用成本对象（成本中心和间接费用订单）执行期末过帐
业务示例
您的公司希望运行期末结算。在结算期间的“间接费用成本管理”之前，
间接费用成本对象的余额必须为零。借助间接费用成本订单，这一点可由
结算来实现，结算可将服务成本中心发生的成本分配至接收服务成本中心
活动的初级成本中心，从而贷记该服务成本中心。贷记的还有初级成本中
心；其余额会分配至“成本对象控制”或“获利能力分析”。
任务 1：
将商品交易会订单结算至负责所发生成本的服务成本中心。
1。 为商品交易会订单执行实际成本结算。使用当前期间作为结算和
过帐期间。
注意: 使用之前记入数据表中的商品交易会订单编号。要搜
索订单编号，使用订单类型 0400 作为匹配码。
在订单的成本流报表中查找过帐的数据，确保成本已过帐至商品
交易会订单。
注意: 此报表位于在信息系统中的内部订单菜单下，要访问
报表，请选择会计→成本控制→内部订单→信息系统
→内部订单报表→计划/实际比较→订单：实际/计划/差
异。输入成本控制范围 1000、实际会计年度和期间、计划
版本 0 以及您的订单编号。
如果成本未过帐，则向订单过帐 2000 欧元。选择会计→财
务会计→总帐→过帐→输入总帐会计凭证。与之前的练
习一样，使用成本要素 403000 和 科目 113100。
转到详细清单。显示发送方与接收方视图。哪个成本要素用于结算？
2。 运行订单：实际/计划/差异报表（针对当前的期间和计划版本 0
中）。为商品交易会订单运行报表。订单中的余额是多少？
3。 运行成本中心：实际/计划/差异报表（针对当前期间和计划版本
0），以查看结算如何影响成本中心。运行服务成本中心 (SERV-##)
的报表。
继续到下一页
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
任务 2：
创建分摊周期和段以便将成本从服务成本中心分配至其支持的生产成本
中心。
1。 创建开始于当前会计年度第一天的实际分摊周期 AAC-##。为周期指
定描述组 ## 分摊。 使用名称 GR## 创建一个周期运行组。
2。 附加段 AACS-## 并输入描述服务 ## 分摊。为公司服务输入分摊成
本要素 631300。从发送方成本中心分配 100% 的过帐实际金额。在
同一屏幕输入的跟踪因素可分配固定的百分比。
3。 分配的发送方是您的服务成本中心 SERV-##。为分配输入成本要素组
OAS。此分配的接收方是成本中心组 HAC040。
4。 转到接收方跟踪因素标签，为成本中心 PROD-## 定义 95% 的成本
分配，并为成本中心 PROD-00 定义 5% 的成本分配。
在所创建的周期与段中运行差错检查。
保存输入。
5。 将周期附加至周期运行组。使用 GR-## 作为名称并单击创建周期
运行组图标。名称将显示为组 ## 的周期。选择两次输入。保存
周期并退出事务。
任务 3：
为服务成本中心执行实际分摊。
1。 首先为周期 AAC-## 和当前期间执行分摊作为测试运行。指定要
显示的详细清单。
2。 执行分摊作为过帐分配的更新运行。
取消选择测试运行。
3。 运行成本中心：实际/计划/差异报表（针对当前期间和计划版
本 0），以查看分摊如何影响服务成本中心 SERV-##。成本中心的
余额是多少？
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AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
解答 15： 管理间接费用成本
任务 1：
将商品交易会订单结算至负责所发生成本的服务成本中心。
1。 为商品交易会订单执行实际成本结算。使用当前期间作为结算和
过帐期间。
注意: 使用之前记入数据表中的商品交易会订单编号。要搜
索订单编号，使用订单类型 0400 作为匹配码。
在订单的成本流报表中查找过帐的数据，确保成本已过帐至商品
交易会订单。
注意: 此报表位于在信息系统中的内部订单菜单下，要访问
报表，请选择会计→成本控制→内部订单→信息系统
→内部订单报表→计划/实际比较→订单：实际/计划/差
异。输入成本控制范围 1000、实际会计年度和期间、计划
版本 0 以及您的订单编号。
如果成本未过帐，则向订单过帐 2000 欧元。选择会计→财
务会计→总帐→过帐→输入总帐会计凭证。与之前的练
习一样，使用成本要素 403000 和 科目 113100。
继续到下一页
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
转到详细清单。显示发送方与接收方视图。哪个成本要素用于结算？
a） 选择会计→成本控制→内部订单→期末结算→单一
功能→结算→单个处理。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
订单 您的商品交易会编号
结算期间 当前期间
过帐期间 当前期间
会计年度 当前会计年度
处理类型 选择自动
测试运行 确保未选择此项
c） 选择执行。
d） 转到详细清单。显示发送方与接收方视图。
根据系统的定制，已通过最初过帐的成本要素或成本要素类别
为 21 的特定结算成本要素（例如 651000）执行了结算。
2。 运行订单：实际/计划/差异报表（针对当前的期间和计划版本 0
中）。为商品交易会订单运行报表。订单中的余额是多少？
a） 选择会计→成本控制→内部订单→信息系统→内部订单
报表→计划/实际比较→订单：实际/计划/差异。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
成本控制范围 1000
会计年度 当前会计年度
起始期间 当前期间
截止期间 当前期间
计划版本 0
或输入值 您的商品交易会编号
c） 选择执行。
余额应为零。
继续到下一页
308
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 订单 | 您的商品交易会编号 |
| 结算期间 | 当前期间 |
| 过帐期间 | 当前期间 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 处理类型 | 选择自动 |
| 测试运行 | 确保未选择此项 |
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 成本控制范围 | 1000 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 起始期间 | 当前期间 |
| 截止期间 | 当前期间 |
| 计划版本 | 0 |
| 或输入值 | 您的商品交易会编号 |
第 317 页 / 共 397 页
AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
3。 运行成本中心：实际/计划/差异报表（针对当前期间和计划版本
0），以查看结算如何影响成本中心。运行服务成本中心 (SERV-##)
的报表。
a） 选择会计→成本控制→成本中心会计→信息系统→成本中
心会计报表→计划/实际比较→成本中心：实际/计划/差异。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
成本控制范围 1000
会计年度 当前会计年度
起始期间 当前期间
截止期间 当前期间
计划版本 0
或输入值 SERV-##
c） 选择执行。
结算金额已在用于贷记内部订单的同一结算成本要素下进行
了借记。
继续到下一页
309
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 成本控制范围 | 1000 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 起始期间 | 当前期间 |
| 截止期间 | 当前期间 |
| 计划版本 | 0 |
| 或输入值 | SERV-## |
第 318 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
任务 2：
创建分摊周期和段以便将成本从服务成本中心分配至其支持的生产成本
中心。
1。 创建开始于当前会计年度第一天的实际分摊周期 AAC-##。为周期指
定描述组 ## 分摊。 使用名称 GR## 创建一个周期运行组。
a） 选择会计→成本控制→成本中心会计→期末结算→单一
功能→分配→分摊。选择附加→周期→创建。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
周期 AAC-##
开始日期 当前会计年度的第一天
c） 选择输入 进入下一屏幕。
d） 在文本字段中，输入 ## 。
e） 选择转到→周期运行组然后单击创建组图标。
f） 输入下列数据：
字段 值或操作
周期运行组 GR##
文本 ##
g） 选择确认（输入）。
继续到下一页
310
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 周期 | AAC-## |
| 开始日期 | 当前会计年度的第一天 |
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 周期运行组 | GR## |
| 文本 | ## |
第 319 页 / 共 397 页
AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
2。 附加段 AACS-## 并输入描述服务 ## 分摊。为公司服务输入分摊成
本要素 631300。从发送方成本中心分配 100% 的过帐实际金额。在
同一屏幕输入的跟踪因素可分配固定的百分比。
a） 选择附加段。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
段名称 AACS-##
描述 ##
分摊成本要素 631300
c） 确认发送方的值是正确的：
字段 值或操作
发送方规则
份额百分比 100
实际值 应选择
接收方跟踪因素组框 为接收方规则选择固定百分比
3。 分配的发送方是您的服务成本中心 SERV-##。为分配输入成本要素组
OAS。此分配的接收方是成本中心组 HAC040。
a） 转到发送方/接收方标签。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
发送方成本中心 SERV-##
发送方成本要素组 OAS
接收方成本中心组 HAC040
4。 转到接收方跟踪因素标签，为成本中心 PROD-## 定义 95% 的成本
分配，并为成本中心 PROD-00 定义 5% 的成本分配。
在所创建的周期与段中运行差错检查。
继续到下一页
311
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 段名称 | AACS-## |
| 描述 | ## |
| 分摊成本要素 | 631300 |
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 发送方规则 | |
| 份额百分比 | 100 |
| 实际值 | 应选择 |
| 接收方跟踪因素组框 | 为接收方规则选择固定百分比 |
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 发送方成本中心 | SERV-## |
| 发送方成本要素组 | OAS |
| 接收方成本中心组 | HAC040 |
第 320 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
保存输入。
a） 选择转到→接收方跟踪因素。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
成本中心 PROD-## 的比例 95
/百分比
成本中心 PROD-00 的发送 5
方成本要素
c） 转到段抬头标签。选择周期→检查→差错检查。
d） 保存周期。
5。 将周期附加至周期运行组。使用 GR-## 作为名称并单击创建周期
运行组图标。名称将显示为组 ## 的周期。选择两次输入。保存
周期并退出事务。
a） 选定周期并选择转到→周期运行组。
b） 输入 GR-## 作为名称并单击创建周期运行组图标。
名称将显示为组 ## 的周期。
c） 选择两次输入。保存周期并退出事务。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 成本中心 PROD-## 的比例 /百分比 | 95 |
| 成本中心 PROD-00 的发送 方成本要素 | 5 |
第 321 页 / 共 397 页
AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
任务 3：
为服务成本中心执行实际分摊。
1。 首先为周期 AAC-## 和当前期间执行分摊作为测试运行。指定要
显示的详细清单。
a） 选择会计→成本控制→成本中心会计→期末结算→单一
功能→分配→分摊。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
起始期间 当前期间
截止期间 当前期间
会计年度 当前会计年度
测试运行 选择
详细清单 选择
周期 AAC-##
c） 选择输入。
从周期中复制开始日期。
d） 选择执行。选择接收方以查看要分摊的金额。
2。 执行分摊作为过帐分配的更新运行。
取消选择测试运行。
a） 返回分摊的初始屏幕。
b） 取消选择测试运行。选择执行。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 起始期间 | 当前期间 |
| 截止期间 | 当前期间 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 测试运行 | 选择 |
| 详细清单 | 选择 |
| 周期 | AAC-## |
第 322 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
3。 运行成本中心：实际/计划/差异报表（针对当前期间和计划版
本 0），以查看分摊如何影响服务成本中心 SERV-##。成本中心的
余额是多少？
a） 选择会计→成本控制→成本中心会计→信息系统→成本中
心会计报表→计划/实际比较→成本中心：实际/计划/差异。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
成本控制范围 1000
会计年度 当前会计年度
起始期间 当前期间
截止期间 当前期间
版本 0
成本中心 SERV-##
c） 运行报表。
余额应为零。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 成本控制范围 | 1000 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 起始期间 | 当前期间 |
| 截止期间 | 当前期间 |
| 版本 | 0 |
| 成本中心 | SERV-## |
第 323 页 / 共 397 页
AC040 课程： 间接费用管理的期末结算
课程摘要
您现在应该能够:
• 将统计关键值过帐至“管理会计”对象
• 执行从一个成本中心到其他几个成本中心的成本分摊
• 将内部订单的成本结算至成本中心
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
第 324 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
课程： 产品成本会计的期末结算
课程概述
本课将讨论成本对象的典型定期事务。由于我们的示例是按订单来处理
产品成本的，因此在产品 (WIP) 的计算以实际成本为基础，即 WIP 或
差异均取决于订单状态。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 将间接费用成本与流程成本分配至生产订单
• 向库存交付物料
• 计算在产品 (WIP) 并计算生产差异
• 为生产订单结算余额
• 销售服务（无形商品的销售订单相关生产）
业务示例
您希望确定成本对象在期末有哪些必要的处理步骤。这些步骤可能包括流
程、活动与间接费用附加费的模板分配。
在向库存进行了部分交付后，您注意到生产订单中存在余额。您希望将未
完成部分的这些剩余成本作为成本对象的在产品来计算。当某些成本对象
完成了最终交付之后，您希望评估剩余成本并检查差异。您还需要了解如
何将成本结算至价格差异科目以及利润中心和市场段。
结算与其他期末任务
在结算中，成本结算至价格差异科目和利润中心与市场段。成本对象在
期末结算。
316
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
第 325 页 / 共 397 页
AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
图表 146： 与订单相关的制造中的处理流
成本对象可通过两种方式结算：
• 按订单划分的产品成本
• 按期间划分的产品成本
在按订单划分的产品成本中，会出现下列情况：
• 以实际成本计算在产品 (WIP)。
• 只要成本对象未交付，便会存在 WIP 但不存在差异。
• 当成本对象交付之后，则取消 WIP 并计算差异。
在按期间划分的产品成本中，会出现下列情况：
• 以目标成本计算在产品 (WIP)。
• WIP 与差异同时存在。
在期末结算期间，剩余成本会首先分配至成本对象：
• 使用模板分配来分配活动与流程。
• 以实际价格重估活动数量（假设 CO-OM 中已预先计算了实际价格）。
• 间接费率将间接费用成本分配至成本对象并贷记成本中心或内部
订单。
317
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
第 326 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 147： CO-PC 中期末结算的典型步骤
在所有成本全部分配至成本对象之后，便可以开始最终成本核算。最终
成本核算包括计算在产品和计算差异与废料。
• 计算在产品 (WIP)：WIP 的计算以所发生的实际成本或最近所确定运
作的目标成本为基础。这取决于所使用的方法，即按订单划分的产品
成本还是按期间划分的产品成本。大多数成本对象仅支持一种方法。
WIP 计算由成本对象中指定的结果分析码所控制。
• 计算差异与废料：使用按订单划分的产品成本，仅在成本对象为已
交付(DLV) 或技术上已完成(TECO) 的状态时才能够计算差异与废
料。差异计算由成本对象中指定的差异码所控制。并非所有成本
对象均可进行差异计算。
结算将订单价值结算至财务会计、利润中心会计与 CO-PA。如果成本对象
没有 WIP，则结算后的订单余额为零。
结算会产生下列过帐：
• 如果物料具有价格控制 V，则订单的余额结算至库存。通过价格控制
S，余额结算至“财务会计”中的价格差异科目。
• 在产品过帐至“财务会计”和“利润中心会计”。
• 差异与废料过帐至“获利能力分析”。
318
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
第 327 页 / 共 397 页
AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
图表 148： 模板分配
流程成本可以通过定期事务分配至成本对象。
模板使用成本驱动器来计算将要分配至物料或成本对象的流程数量。这意
味着生产流程使用模板将流程数量引入成本对象。
当流程提供流程数量时，会由于资源的消耗而产生成本（初级成本、活动
以及其他流程）。还可以通过模板将这些资源分配至流程。
通过按分配的流程数量划分流程成本，还可以计算流程的实际价格，然后
使用这一实际价格重估流程数量分配，可从流程中移除吸收不足与吸收过
多。此外，流程余额还可用于“获利能力分析”（参见成本中心结算）。
流程分配始终包含一个具有唯一来源的价值/数量组合流；因此，流
程分配是间接费率的理想选择。
流程分配也因此大大提高了成本透明度并改善了成本对象的成本分析。
319
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
第 328 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 149： 基于实际成本的 WIP 计算
可以使用订单所产生的实际成本或已完成运作的目标成本来计算在产
品 (WIP)。
在实际成本方法中，订单的 WIP 是所借记实际成本与任意部分交付的
总贷记之间的差额。
在目标成本方法中，WIP 的计算方法为，每次操作后的剩余数量乘以该运
作的计划成本。计划成本是使用当前标准成本估算或版本特定成本估算来
确定的。版本特定的成本估算通常用于重复制造中。
通过这两种方法，均可以在“定制”中指定应该转化为资本的成本百分比
（例如，100% 的物料成本、80% 的物料间接费用以及 0% 的生产间接
费用）。还可以全部 WIP 价值转化为资本。
通过使用不同类型的生产订单，可以在“定制”中指定是基于实际成
本还是目标成本来计算在产品。
320
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
图表 150： WIP 结算
WIP 计算用于计算 WIP。在成本对象结算之后会进一步分配应计结果。之
后可以将这些值过帐到“财务会计”和“利润中心会计”。
WIP 并非在下一期间的开始立即进行细分。而是在下一期末结算运行
中更新。这就意味着在每一次期末结算运行中，仅结算 WIP 中当前与
上一期末结算运行之间的差额。
WIP 在“财务会计”中过帐的订单数量保存于会计凭证的分配字段中。这
就解释了“财务会计”中的过帐。
321
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
第 330 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 151： 差异计算
系统将每一个差异都分配至一个差异类别。这些类别反映了差异的原因
（例如，价格变更或批量差异）。可在信息系统中分析差异并根据差异类
别将其分配至“获利能力分析”。
输入与输出方均存在差异类别：
• 由于货物问题、内部活动分配、间接费用成本以及总帐科目过帐所
产生的差异均显示在输入方。这些差异包括价格差异、数量差异、
资源使用差异以及输入差异。
• 由于计划订单数量的交付过高或过低或者交付数量以不同方式评估所
产生的差异显示在输出方。如果以标准价格进行交付，则当订单批量
不同于成本核算批量时可能出现差异。这一差异显示为批量差异。
322
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
图表 152： 差异结算
在订单相关的生产中，按如下方式计算和分配差异：
• 创建生产订单之后，系统会自动创建向物料分配订单成本（库存科
目）的结算规则。在这种情况下，物料是结算接收方，结算份额为
100%，结算类型为全部。
• 在向仓库交付成品时，系统为物料更新物料库存科目并贷记相应
订单。
• 在期末计算差异时，系统会将订单的状态设置为已计算的差异。
• 结算订单之后，以与订单余额相同的数额贷记订单。同时，系统进
行以下抵销分录：
– 如果物料主记录中将价格控制标识设置为 S，则实际成本（差
异）将写入价格差异科目。
– 如果该标识设置为 V，则实际成本（差异）将过帐至物料的物
料库存科目。
• 系统会将所有的差异均传输至“获利能力分析”。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 153： 方法比较
使用按期间划分的产品成本，可以通过目标成本计算 WIP 的值。对于
运行计划抬头，必须输入运作的报告点反冲；对于生产订单，必须输入
确认。在 WIP 计算（基于目标成本）期间，根据“按期间划分的产品
成本”的定制中所确定的评估变式来评估已确认的非废料数量。这些数
量是为在产品和废料而评估的。
为按期间划分的产品成本定期计算差异。计算差异之后，将确认的实际值
与目标值进行比较。实际与目标值的差额中还要扣除 WIP 值。
产品成本会计期末结算的菜单路径
操作 菜单路径
访问单个处理事务 会计→成本控制→产品成本控制→
成本对象控制→按订单划分的产品成
本→期末结算→单一功能→模板
分配→单个处理
计算间接费率 会计→成本控制→产品成本控制→
成本对象控制→按订单划分的产品成
本→期末结算→单一功能→间接
费用→单个处理
检查分配至生产订单的实际 会计→成本控制→产品成本控制→
成本 成本对象控制→按订单划分的产品成
本→信息系统→按订单划分的产品成
本报表→详细报表→用于订单
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 操作 | 菜单路径 |
|---|---|
| 访问单个处理事务 | 会计→成本控制→产品成本控制→ 成本对象控制→按订单划分的产品成 本→期末结算→单一功能→模板 分配→单个处理 |
| 计算间接费率 | 会计→成本控制→产品成本控制→ 成本对象控制→按订单划分的产品成 本→期末结算→单一功能→间接 费用→单个处理 |
| 检查分配至生产订单的实际 成本 | 会计→成本控制→产品成本控制→ 成本对象控制→按订单划分的产品成 本→信息系统→按订单划分的产品成 本报表→详细报表→用于订单 |
第 333 页 / 共 397 页
AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
操作 菜单路径
为生产订单确定在产品 选择会计→成本控制→产品成本控制
→成本对象控制→按订单划分的产品
成本→期末结算→单一功能→在产
品→单个处理→计算
查看订单报表 会计→成本控制→产品成本控制→
成本对象控制→按订单划分的产品成
本→信息系统→按订单划分的产品成
本报表→详细报表→用于订单
结算生产订单。 会计→成本控制→产品成本控制→
成本对象控制→按订单划分的产品成
本→期末结算→单一功能→结算
→单个处理
为一次运作执行计工单确认 后勤→生产→车间作业控制→确认
→输入→用于运作→计工单
计算差异 会计→成本控制→产品成本控制→
成本对象控制→按订单划分的产品成
本→期末结算→单一功能→差异
→单个处理
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
| 操作 | 菜单路径 |
|---|---|
| 为生产订单确定在产品 | 选择会计→成本控制→产品成本控制 →成本对象控制→按订单划分的产品 成本→期末结算→单一功能→在产 品→单个处理→计算 |
| 查看订单报表 | 会计→成本控制→产品成本控制→ 成本对象控制→按订单划分的产品成 本→信息系统→按订单划分的产品成 本报表→详细报表→用于订单 |
| 结算生产订单。 | 会计→成本控制→产品成本控制→ 成本对象控制→按订单划分的产品成 本→期末结算→单一功能→结算 →单个处理 |
| 为一次运作执行计工单确认 | 后勤→生产→车间作业控制→确认 →输入→用于运作→计工单 |
| 计算差异 | 会计→成本控制→产品成本控制→ 成本对象控制→按订单划分的产品成 本→期末结算→单一功能→差异 →单个处理 |
第 334 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
练习 16： 产品成本会计的期末结算
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 在成本对象控制中执行期末结算
• 包括流程成本分配、间接费用计算、在产品 (WIP) 计算、差异计
算和订单结算
业务示例
期末时，流程成本与间接费用必须分配至成本对象。然后可为成本对象分
析成本。由于订单为批量生产（订单视图），因此可能出现两种情况：订
单具有或不具有最终交付状态。
如果订单交付状态为非最终，则需要首先计算 WIP。这是非常必要的，
因为未完成产品的价值未反映在资产负债表和损益表中。原因是这些产
品（如物料和活动消耗）的成本已经影响了净收入，但产品的价值要在
收到货物之后才转化成资本。因此，结算期间时如果不对 WIP 进行计
算和资本化，会导致损益表、资产负债表甚至利润中心会计中的数字错
误。WIP 计算仅计算价值；结算订单之后才会将价值传输至财务会计和
利润中心会计。
如果订单交付状态为最终，则生产流程中将没有剩余产品。这就意味
着 WIP 必须为零。但是，仍需要计算 WIP，以确定上个月转化为资本
的 WIP 取消金额。最终交付之后的订单余额为总计差异，可通过差异计
算进行检查。差异计算通过将差异分为不同差异类别，从订单借记和贷
记的目标值方面显示了差异的原因。这些差异类别保存为订单的统计信
息，以便之后用于评估与汇总。
结算订单之后，根据过帐规则将余额过帐至库存科目或价格差异科目。
WIP（取消金额）传输至财务会计与利润中心会计，差异可以传输至细分
为不同差异类别的 CO-PA 。结算后，订单中的余额为零。
任务 1：
执行期末结算任务。
1。 分配流程数量。使用模板分配和单个处理事务为当前期间与版本 0
的生产订单分配流程成本。（订单编号在数据表中。）
提示: 使用成本控制菜单访问单个处理事务。还可通过选择
后勤→生产→车间作业控制→期末结算→模板分配
→单个处理访问这一事务。
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327
2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
第 336 页 / 共 397 页
单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
2。 计算间接费率。
提示: 省略实际价格的重估，因为未计算实际价格。
使用间接费用成本的单个处理来计算生产订单的间接费率。
3。 通过流程成本分配与间接费用应用程序功能检查分配至生产订单的实
际成本。从“管理会计”的报表结构中选择按订单划分的产品成本。
通过布局 GR## 为生产订单运行详细报表。
4。 在当前期间为生产订单确定在产品 (WIP)。使用结果分析版本 0，选
择日志信息消息，并在更新运行中计算 WIP。
5。 使用 WIP 报表，浏览为生产订单计算的 WIP 值。
提示: 此报表可用于“按订单划分的产品成本”下的成本对
象控制。
6。 在更新运行中结算生产订单，以将在产品传输至财务会计和利润中心
会计。该期间为当前期间，处理类型为自动。
订单结算之后，系统显示详细清单。检查发送方与接收方信息。下溯
财务会计与利润中心会计中的项目。
任务 2：
生产完成后，执行下列任务。
1。 为其余 60 件执行运作 70 的计工单确认/最终确认。要进行此操
作，可在车间作业控制菜单中确认 60 件的总计数量。
注意这是具有里程碑意义的运作。上述运作可通过通过确认数量
（目标/实际确认）调整的计划执行时间自动确认。该 60 件的收
货可自动过帐（自动收货）。
2。 从确认查看过帐到生产订单的实际成本。生产活动的附加借记与
60 件交付数量的贷记必须已分配至订单。通过布局 GR## 再次为
生产订单运行详细报表。
3。 现在订单为最终交付状态。再次计算 WIP 以确定取消金额。
提示: 由于自上一期末结算起期间始终未变，因此 WIP 计算
的结果并非取消金额而是当前的 WIP 值 0。
作为更新运行计算 WIP。选择当前期间与结果分析版本 0。选择日志
信息消息并执行计算作为更新运行。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
4。 计算当前期间的生产订单差异。为目标成本版本 0 执行计算并选择
详细清单。从差异计算清单中，转到成本要素报表与差异分析报表。
注意: 订单完成后即可计算差异。差异计算功能可计算实际
成本与目标成本之间的差额（如标准成本估算）。
5。 结算订单以将订单余额、WIP 取消金额和差异分配至财务会计、
利润中心会计和 CO-PA。
在更新运行中，通过处理类型自动为当前期间结算生产订单。
订单结算之后，系统显示详细清单。检查此清单中的发送方与接收
方信息。展开结构并显示会计凭证、利润中心会计凭证和获利能
力分析凭证。
任务 3：
向客户交付项目。
1。 从仓库中将发运位置为 1000 的 60 件物料 R-F1## 交付给客户。
注意: 通过选择两次返回返回至创建订单的 SAP 菜单。
输入自当日起两星期后的日期作为选择日期。输入 0002 作为存
储位置，然后选择输入。
转至拣配部分，输入拣配数量 60 然后选择过帐发货。
通过选择是确认要保存数据。记录交货凭证编号。
注意: 如果无法输入拣配数量，则必须创建转储单。
1。 选中项目，然后选择后续功能→创建转储单。
2。 在下一屏上，在控制部分选择激活项目、后台处理和采
用拣配数量2。选择输入以保存。退出事务。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
解答 16： 产品成本会计的期末结算
任务 1：
执行期末结算任务。
1。 分配流程数量。使用模板分配和单个处理事务为当前期间与版本 0
的生产订单分配流程成本。（订单编号在数据表中。）
提示: 使用成本控制菜单访问单个处理事务。还可通过选择
后勤→生产→车间作业控制→期末结算→模板分配
→单个处理访问这一事务。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制
→按订单划分的产品成本→期末结算→单一功能→模
板分配→单个处理。
b） 下一步是什么？
2。 计算间接费率。
提示: 省略实际价格的重估，因为未计算实际价格。
使用间接费用成本的单个处理来计算生产订单的间接费率。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制
→按订单划分的产品成本→期末结算→单一功能→间
接费用→单个处理。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
生产订单 数据表中的编号
期间 当前期间
会计年度 当前会计年度
测试运行 取消选择
c） 选择对话显示。选择执行。
继续到下一页
330
2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 生产订单 | 数据表中的编号 |
| 期间 | 当前期间 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 测试运行 | 取消选择 |
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AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
3。 通过流程成本分配与间接费用应用程序功能检查分配至生产订单的实
际成本。从“管理会计”的报表结构中选择按订单划分的产品成本。
通过布局 GR## 为生产订单运行详细报表。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制→
按订单划分的产品成本→信息系统→按订单划分的产品成本
报表→详细报表→用于订单。
b） 输入生产订单编号。在时间框架下，选择累计。
c） 选择执行。
应为流程与间接费率的成本要素列出实际值。
4。 在当前期间为生产订单确定在产品 (WIP)。使用结果分析版本 0，选
择日志信息消息，并在更新运行中计算 WIP。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制
→按订单划分的产品成本→期末结算→单一功能→在
产品→单个处理→计算。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
生产订单 数据表中的编号
WIP截止期间 当前期间
会计年度 当前会计年度
RA版本 0
测试运行 取消选择
c） 选择日志信息消息。选择执行。
5。 使用 WIP 报表，浏览为生产订单计算的 WIP 值。
提示: 此报表可用于“按订单划分的产品成本”下的成本对
象控制。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制→
按订单划分的产品成本→信息系统→按订单划分的产品成本
报表→详细报表→用于订单。
b） 输入生产订单编号，选择累计作为时间框架，然后选择执行。
c） 切换至“在产品”布局 (1SAP03)。
6。 在更新运行中结算生产订单，以将在产品传输至财务会计和利润中心
会计。该期间为当前期间，处理类型为自动。
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| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 生产订单 | 数据表中的编号 |
| WIP截止期间 | 当前期间 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| RA版本 | 0 |
| 测试运行 | 取消选择 |
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
订单结算之后，系统显示详细清单。检查发送方与接收方信息。下溯
财务会计与利润中心会计中的项目。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制
→按订单划分的产品成本→期末结算→单一功能→结
算→单个处理。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
生产订单 数据表中的编号
结算期间 当前期间
会计年度 当前会计年度
处理类型 选择自动
测试运行 取消选择
c） 选择执行。
d） 要显示结算，选择详细清单。
e） 要在接收方屏幕中显示财务会计凭证与利润中心凭证，选定订
单编号并选择会计凭证。双击会计凭证将其选中。返回会计凭
证清单并双击利润中心凭证。
任务 2：
生产完成后，执行下列任务。
1。 为其余 60 件执行运作 70 的计工单确认/最终确认。要进行此操
作，可在车间作业控制菜单中确认 60 件的总计数量。
注意这是具有里程碑意义的运作。上述运作可通过通过确认数量
（目标/实际确认）调整的计划执行时间自动确认。该 60 件的收
货可自动过帐（自动收货）。
a） 选择后勤→生产→车间作业控制→确认→输入→用于
运作→计工单。
b） 输入订单编号。输入运作 70 并选择进入。
c） 选择最终确认。确定要确认的产量为 60 件。保存确认。
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| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 生产订单 | 数据表中的编号 |
| 结算期间 | 当前期间 |
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 处理类型 | 选择自动 |
| 测试运行 | 取消选择 |
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AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
2。 从确认查看过帐到生产订单的实际成本。生产活动的附加借记与
60 件交付数量的贷记必须已分配至订单。通过布局 GR## 再次为
生产订单运行详细报表。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制→
按订单划分的产品成本→信息系统→按订单划分的产品成本
报表→详细报表→用于订单。
b） 输入生产订单编号，选择累计作为时间框架，然后选择执行
（布局 GR##）。
生产活动的附加借记与 60 件交付数量的贷记必须已分配至
订单。
3。 现在订单为最终交付状态。再次计算 WIP 以确定取消金额。
提示: 由于自上一期末结算起期间始终未变，因此 WIP 计算
的结果并非取消金额而是当前的 WIP 值 0。
作为更新运行计算 WIP。选择当前期间与结果分析版本 0。选择日志
信息消息并执行计算作为更新运行。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制→
按订单划分的产品成本→期末结算→单一功能→在产品
→单个处理→计算。输入生产订单编号。
b） 在 WIP期间字段中，输入当前期间。在会计年度字段中，输
入当前会计年度。
c） 选择 RA版本并输入 0。
d） 取消选择测试运行。选择日志信息消息。选择执行。
WIP 值必须为零。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
4。 计算当前期间的生产订单差异。为目标成本版本 0 执行计算并选择
详细清单。从差异计算清单中，转到成本要素报表与差异分析报表。
注意: 订单完成后即可计算差异。差异计算功能可计算实际
成本与目标成本之间的差额（如标准成本估算）。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制→
按订单划分的产品成本→期末结算→单一功能→差异→
单个处理。输入生产订单编号。
b） 在期间字段中，输入当前期间。在会计年度字段中，输入当前
会计年度。为所选目标成本版本选择 000。
c） 取消选择测试运行。选择详细清单。选择执行。
d） 在差异计算清单中，选定订单编号并选择成本要素以便按成
本要素显示差异。
如果希望按照类别显示差异，请双击差异金额。
5。 结算订单以将订单余额、WIP 取消金额和差异分配至财务会计、
利润中心会计和 CO-PA。
在更新运行中，通过处理类型自动为当前期间结算生产订单。
订单结算之后，系统显示详细清单。检查此清单中的发送方与接收
方信息。展开结构并显示会计凭证、利润中心会计凭证和获利能
力分析凭证。
a） 选择会计→成本控制→产品成本控制→成本对象控制→
按订单划分的产品成本→期末结算→单一功能→结算→
单个处理。输入生产订单编号。
b） 在结算期间字段中，输入当前期间。在会计年度字段中，输入
当前会计年度。在处理类型字段中选择自动。
c） 取消选择测试运行。选择执行。
d） 要显示结算，选择详细清单。
e） 要显示发送至财务会计和获利能力分析的结算数据，选择详
细清单。
f） 要查看结果分析数据（WIP 取消），选择 FI应计数据的详
细清单。
g） 要在接收方屏幕中显示财务会计凭证与利润中心凭证，请将光
标定位在订单编号上并选择会计凭证。然后通过双击选择会计
凭证。以同样的方式显示利润中心凭证与获利能力分析凭证。
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AC040 课程： 产品成本会计的期末结算
任务 3：
向客户交付项目。
1。 从仓库中将发运位置为 1000 的 60 件物料 R-F1## 交付给客户。
注意: 通过选择两次返回返回至创建订单的 SAP 菜单。
输入自当日起两星期后的日期作为选择日期。输入 0002 作为存
储位置，然后选择输入。
转至拣配部分，输入拣配数量 60 然后选择过帐发货。
通过选择是确认要保存数据。记录交货凭证编号。
注意: 如果无法输入拣配数量，则必须创建转储单。
1。 选中项目，然后选择后续功能→创建转储单。
2。 在下一屏上，在控制部分选择激活项目、后台处理和采
用拣配数量2。选择输入以保存。退出事务。
a） 在订单创建：初始屏幕上，选择订单→后续功能→外向
交货。
b） 输入下列数据：
字段 值或操作
装运点 1000
选择日期 自当日起两星期
订单 确保此处显示销售订单编号
c） 输入 0002 作为存储位置，然后选择输入。
d） 输入拣配数量 60 件，然后选择过帐交货。记录交货凭证编号。
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| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 装运点 | 1000 |
| 选择日期 | 自当日起两星期 |
| 订单 | 确保此处显示销售订单编号 |
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
课程摘要
您现在应该能够:
• 将间接费用成本与流程成本分配至生产订单
• 向库存交付物料
• 计算在产品 (WIP) 并计算生产差异
• 为生产订单结算余额
• 销售服务（无形商品的销售订单相关生产）
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
课程： 管理会计中的利润分析
课程概述
本课主要讲述在获利能力分析与利润中心会计中显示定期与完整结果所需
的结算流程。还将讨论基于科目与基于成本核算的获利能力分析。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 列出用于获利能力会计的主数据并说明其用途
• 列出获利能力会计的数据源
• 描述获利能力分析的数据流
• 描述利润中心会计的数据流
业务示例
在期末，必须生成评估损益所需的报表。您需要使用这些报表分析“获利
能力分析”中的市场段以及“利润中心会计”中的损益责任内部范围。
用于获利能力会计的主数据
获利能力会计使用下列主数据：
• 特征
• 特征值
• 值字段
• 获利能力段
• 利润中心
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 154： 获利能力会计中的主数据
特征、特征值与值字段在获利能力分析中起到至关重要的作用。
• 特征用于指定要报告的内容。特征的示例：部门、区域、产品、
客户。
• 特征值 — 特征值的示例：南方或北方区域
• 值字段用于指定要跟踪和分析的关键值。值字段的示例：总销售、
附加费、折扣和销售成本
获利能力段定义符合市场段的所有特征的特定值组合。在确定之后即自
动生成获利能力段。
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
图表 155： 获利能力分析中使用的基本术语
获利能力分析的类型
获利能力分析是管理会计中的一个应用程序。获利能力报告具有两个可用
版本：基于成本核算和基于科目。
基于成本核算的获利能力分析
• 存在按值字段显示值的报表（灵活定义的关键值）
• 可通过其他预计值进行扩展，如应计运费成本。
• 使用特定数据库表
• 计算开票凭证时同步产生收入与销售成本
基于科目的获利能力分析
• 存在按成本要素和收入要素显示值的报表
• 在科目级别直接与“财务会计”进行对帐
• 与其他管理会计应用程序（如成本中心会计）分享数据表
• 创建开票凭证时过帐收入，但在发货时更新销售成本
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 156： 获利能力分析的类型
获利能力分析中的数据流
销售订单管理中的数据是获利能力分析的主要信息来源之一。在基于成本
核算的获利能力分析中，可在销售订单周期中的两个时间点获取信息：
创建或更改订单时（可选）以及为订单生成发票时。在基于科目的获利
能力分析中，可在销售订单周期中的两个时间点获取信息：过帐发货
时和为发货生成发票时。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
图表 157： 获利能力分析中的数据流
管理会计其他范围中的成本可以使用活动与模板分配、结算和分摊定
期传输至获利能力分析。
还可以手动执行从财务会计到获利能力分析的直接分配。
要在获利能力分析中显示所有间接费用成本，需将未分配至产品成本会计
的间接费用成本分配至获利能力分析。有多种选项可以完成此操作：
• 内部活动分配
• 分摊
• 订单结算
• 项目结算
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 158： 分配间接费用成本：概览
例如，可以直接或间接地将内部活动从成本中心分配至获利能力分析。
除发送方（成本中心）与接收方（获利能力段）之外，还需输入所提供
活动的数量。随后系统会使用相关活动类型的价格对此数量进行评估。
所计算的值会贷记到发送方并借记到接收活动数量的获利能力段。这就
表示，例如，您可以将运输活动直接过帐至特定的客户而无需首先将其
过帐至成本中心或订单。
例如，可以使用分摊方法将产品成本中心的差异和销售与管理成本中心发
生的成本传输至获利能力分析。
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
图表 159： 成本中心与流程成本的分摊
成本中心与流程是通过所分配的金额贷记的。这就表示所有成本只能分配
一次。成本中心与流程成本的分摊方式与间接费用成本管理中的分摊方
式相同，因此需要定义周期并定期执行。这些周期中包含分摊所需的控
制信息并要在定制中进行维护。
在 SAP 系统中，可以通过产品成本收集器（生产计划）将内部订单（管
理会计）、销售订单（销售订单管理）、项目（项目系统）、生产订单
和运行计划抬头结算至获利能力段。订单和项目可用于与获利能力分
析相关的众多功能。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 160： 订单结算至获利能力分析
可以使用内部订单或内部项目来监控内部活动的成本，如广告宣传活动。
在作业完成后，活动的成本会分配至订单，收集并结算至相关的获利能力
段（例如，相应的产品组和销售范围）。
面向订单的制造商还可以使用订单或项目。如果订单或项目是销售订单管
理中的销售订单、客户项目或管理会计订单并且可对其进行过帐，则制
造商可以将成本（例如生产货物的成本、销售和管理成本）、收入和销
售抵扣过帐至该相关订单或项目。产品完成之后，成本和收入将结算至
获利能力分析。还可以将应计值（对于里程碑开票尤为重要），如销售
成本与即有损失准备金传输至获利能力分析。
利润中心会计中的利润分析
利润中心主记录的抬头包含利润中心标识、成本控制范围、有效日期范围
以及利润中心的名称与描述的文本字段。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
图表 161： 利润中心数据
利润中心主记录的基本数据部分包括三个字段：利润中心负责人姓名、
部门名称和利润中心组。
通过选择锁定标识，可以阻止利润中心接收过帐。锁定仅在指定的有效
期间有效。如果锁定的利润中心分配至一个对象（如成本中心、生产订
单或内部订单），并且试图向该对象过帐，则系统会显示错误消息而
不会过帐数据。
使用利润中心主数据屏幕上的按钮，可以访问附加数据，还可以输入有关
利润中心的其他信息，如地址、电话号码或传真号码。
利润中心会计的数据流
安装利润中心会计时，可在系统中将特定利润中心分配至产生成本或收
入的每个对象。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 162： 利润中心分配
当数据过帐至原始对象时，系统会自动将此数据过帐至利润中心会计。这
样，便可更新利润中心会计中已分配对象的实际数据。对于计划数据同
样也可以进行此操作。但是，如有必要也可以从管理会计组件的计划中
派生这一数据作为汇总。
成本中心、业务流程、内部订单、项目、生产订单和成本对象在其主记录
中具有一个用于利润中心分配的字段。
一个项目，例如起重机的建造，通常会影响多个利润中心（如发动机的
设计或起落架的建造等）。因此，不同的运作结构 — WBS 要素、网络
标题与网络 — 可以分配至不同的利润中心。
在销售订单中确定利润中心分配之后，收入过帐便传输至利润中心会计。
获利能力段中不存在主记录。获利能力段结合了客户、产品、工厂或分销
渠道等特征。利润中心始终作为其中一个特征。利润中心可以从物料和工
厂或从其他特征中自动派生。但是也可以手动输入。
使用固定资产主记录中存储的成本中心可以将固定资产间接地分配至利润
中心。这表示利润中心是所有已分配科目分配对象的全部过帐值的汇总。
也可以在利润中心之间进行附加分配。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
图表 163： 利润中心会计的数据流
在按照利润中心对利润进行分析之前，系统必须汇总利润中心会计 (PCA)
中所有利润相关的过帐。
下列数据会传输至利润中心会计：
1。 收入与成本要素的所有过帐（使用管理会计科目分配对象分配至
利润中心）
2。 使用后勤事务向其过帐的费用与收入科目
3。 资产负债表科目和其他费用与收入科目（可选）
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 164： EC-PCA 中的资产负债表项目
如果将资产负债表项目分配至利润中心，则利润中心经理不仅要负责利润
中心的运作结果，还要负责其固定资产。因此，利润中心也可用作投资中
心。还可以计算其他关键值，如投资回报 (ROI)。
可以将下列资产负债表项目传输至利润中心：
• 固定资产（购置成本与累计折旧）
• 物料库存（原材料、半成品和成品）
• 在产品
• 应付款和应收款
提示: 仅可使用特定程序在期末结算期间传输应付款和应收款。
间接费用成本通常是在期末结算期间分配（分摊和分配）的。此操作通常
在管理会计中直接进行，并反映在利润中心会计数据中。
如果利润中心层次结构中包含服务或分配利润中心，则可能还需要分摊
或分配利润中心会计中的成本。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
图表 165： 分配与分摊
在特定情况下，还必须分配收入与销售抵扣。这也可以在利润中心会
计中进行。
分配的主要用途之一为分配资产负债表项目（原材料、固定资产等），
这些资产负债表项目最初过帐到了利润中心，而当前必须分配至不同
的接收方利润中心。
只有在为 EC-PCA 提供数据的组件（财务会计、管理会计、销售订单管
理、物料管理）中完成了所有期末结算运作之后，分摊和分配利润中心
会计数据才有意义。
分配和分摊的方式与间接费用成本管理中的方式相同，但仅适用于利润
中心会计数据。
管理会计中利润分析的菜单路径
操作 菜单路径
显示获利能力分析中的行项 会计→成本控制→获利能力分析→
目 实际过帐→显示行项目
运行获利能力分析中的报表 .会计→成本控制→获利能力分析→
信息系统→执行报表
运行利润中心的计划/实际 会计→成本控制→利润中心会计→
比较 信息系统→利润中心会计报表→面
向清单的报表→利润中心组：计划/
实际/差异
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
| 操作 | 菜单路径 |
|---|---|
| 显示获利能力分析中的行项 目 | 会计→成本控制→获利能力分析→ 实际过帐→显示行项目 |
| 运行获利能力分析中的报表 | .会计→成本控制→获利能力分析→ 信息系统→执行报表 |
| 运行利润中心的计划/实际 比较 | 会计→成本控制→利润中心会计→ 信息系统→利润中心会计报表→面 向清单的报表→利润中心组：计划/ 实际/差异 |
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
练习 17： 获利能力会计
练习目标
完成此练习后，您将能够：
• 从不同市场段查看结果
• 使用追溯报告为不同获利能力段分析数据
业务示例
已在生产、销售与分配中输入了业务交易。现在希望从不同的市场段检查
结果。您希望了解利润在哪里增加以及在哪里减少，并分析这些变化的原
因。在期末和每次销售交易后都需要这一信息。
任务 1：
执行以下任务：
1。 由于生产订单的开票和结算，向系统为其生成行项目的 CO-PA 进行
了过帐。从菜单中选择实际过帐来显示行项目。
为您的用户标识选择行项目，并将选择限定为昨天和今天所进行的
记录类型为 C 到 F 的过帐。
任务 2：
检查您所在公司的结果。运行当前会计年度的边际收益报表 AC040（典
型追溯报表）。
1。 运行报表。
2。 选择概览并追溯汉堡工厂 (1000)、水泵部门 (01)、产品 R-F1## 和
客户 1000（柏林的 Becker 公司）的结果。
3。 为水泵安装服务（工厂 1200 部门 08 的产品 R-SERVICE）显示
相同的信息。
4。 下溯至工厂 1200（德累斯顿）、部门 08、产品 R-SERVICE 和客户
1000 的实际行项目以查看对 CO-PA 进行的过帐。
5。 检查已交付至客户 1000 的所有产品的边际收益 2。
6。 使用图形报表输出重复此任务。
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
解答 17： 获利能力会计
任务 1：
执行以下任务：
1。 由于生产订单的开票和结算，向系统为其生成行项目的 CO-PA 进行
了过帐。从菜单中选择实际过帐来显示行项目。
为您的用户标识选择行项目，并将选择限定为昨天和今天所进行的
记录类型为 C 到 F 的过帐。
a） 选择会计→成本控制→获利能力分析→实际过帐→显示
行项目。
b） 在设置经营组织屏幕上的经营组织字段中输入 IDEA。选
择继续。
c） 输入下列数据：
字段 值或操作
记录类型 C F
创建日期 昨天
创建结束日期 今天
输入者 您的用户标识
d） 选择执行。选择继续以清除有关选择标准的消息。
e） 双击行项目显示详细视图。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 记录类型 | C F |
| 创建日期 | 昨天 |
| 创建结束日期 | 今天 |
| 输入者 | 您的用户标识 |
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
任务 2：
检查您所在公司的结果。运行当前会计年度的边际收益报表 AC040（典
型追溯报表）。
1。 运行报表。
a） 选择会计核算→成本控制→获利能力分析→信息系统
→执行报表。
b） 如果系统询问，则输入经营组织 IDEA 并选择继续。
c） 从报表清单中选择 AC040。
d） 输入下列数据：
字段 值或操作
会计年度 当前会计年度
版本 100
e） 选择执行。
2。 选择概览并追溯汉堡工厂 (1000)、水泵部门 (01)、产品 R-F1## 和
客户 1000（柏林的 Becker 公司）的结果。
a） 在导航区单击追溯清单图标。
在导航区选择工厂。单击 1000汉堡左侧的菱形图标。
b） 在导航区选择部门。单击 01水泵左侧的菱形图标。
c） 在导航区选择产品。单击 R-F1##左侧的菱形图标。
d） 在导航区选择客户。
3。 为水泵安装服务（工厂 1200 部门 08 的产品 R-SERVICE）显示
相同的信息。
a） 在导航区选择返回以返回部门级别。
单击 1000汉堡左侧的放大镜。双击工厂1200（德累斯顿）。
b） 单击 08服务 左侧的菱形图标。在导航区选择产品。单击
R-SERVICE左侧的菱形图标。
c） 在导航区选择客户。
继续到下一页
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
| 字段 | 值或操作 |
|---|---|
| 会计年度 | 当前会计年度 |
| 版本 | 100 |
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
4。 下溯至工厂 1200（德累斯顿）、部门 08、产品 R-SERVICE 和客户
1000 的实际行项目以查看对 CO-PA 进行的过帐。
a） 在实际收入栏中选择客户1000的报表行。
b） 选择转到→行项目。
c） 在您的小组所输入的行中，双击一行以获取详细视图。
5。 检查已交付至客户 1000 的所有产品的边际收益 2。
a） 使用“红十字”图标将四个特征全部返回导航区。
b） 选择特征客户然后选择客户 1000。
6。 使用图形报表输出重复此任务。
a） 使用图形报表输出重复此任务。
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2008 SAP AG。保留所有权利。 2005/Q2
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AC040 课程： 管理会计中的利润分析
课程摘要
您现在应该能够:
• 列出用于获利能力会计的主数据并说明其用途
• 列出获利能力会计的数据源
• 描述获利能力分析的数据流
• 描述利润中心会计的数据流
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2005/Q2 2008 SAP AG。保留所有权利。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
课程： 通过实际成本核算或转帐价格进行利润分析
课程概述
本课将讨论实际成本核算以及用于在期末计算产品制造的实际成本和必
要时用于重估仓库库存的概念。其中涵盖了初步评估价格、定期单位
价格和转帐价格的概念。
课程目标
完成本课程后，您将能够:
• 解释初步评估价格的概念
• 解释定期单位价格的概念
• 解释转帐价格的概念
业务示例
您的公司希望为其产品确定产品制造的实际成本并能够使用此数字评估
库存中的存货。您的公司还希望使用经由几个生产阶段累积而成的实际
成本构成分割。
许多公司根据执行人员所创造的内部收入向其发放薪酬。作为项目组的
一员，您认为使用转帐价格有助于识别这一内部收入。此外，必须定义
不同的评估级别以识别内部收入。可以在物料分类帐、成本对象和财务
会计中报告不同的评估。
实际成本核算中使用的概念
在某个期间段，物料分类帐会为所有物料相关的流程收集数据。所有的结
果过帐均使用初步评估价格进行估算，该价格必须在整个期间内保持不
变。一旦物料分类帐开始为期间记录数据，评估价格便无法再更改。
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AC040 课程： 通过实际成本核算或转帐价格进行利润分析
图表 166： 实际成本核算：初步评估
初步评估价格与实际价格之间的差异是伴随每个过帐的交易而记录的。此
数据存储于每个期间内各个物料的物料分类帐中。
可以使用物料分类帐显示每一个期间的物料数据。物料分类帐会为每个交
易都新建一个凭证，并显示以下信息：
• 数量
• 初步评估（使用初步评估价格估算的数量）
• 价格差异（交易的初步评估价格与实际价格之间的偏差）
• 汇率差异（用于发票校验和订单相关的收货）
• 价格（交易的实际价格）
还可以查看累计库存（期初存货和所有收货）、此期间的物料消耗以及
期末存货。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 167： 确定定期单位价格
每期末计算的定期单位价格反映了此结算期间的物料实际成本。
为确定定期单位价格，系统会使用累计数量（期初存货加所有收货）与累
计差异（计划价格与所有收货和期初存货所记录价格之间的差异）。
价格确定用于计算定期单位价格。每个期间都必须执行此流程。
通过单级或多级物料价格确定（结算控制 3），通常使用标准价格评估物
料。定期单位价格是为已结算期间计算的，并且可用于为已结算期间更新
物料主数据中的单位价格字段。
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AC040 课程： 通过实际成本核算或转帐价格进行利润分析
图表 168： 多级物料价格确定
多级价格确定还可使用多级实际数量结构计划在生产流程的较高级别
所产生的差异。
通过多级实际数量结构（一种实际物料单 (BOM) 的类型），系统可以了
解哪些物料用于生产哪些高级产品。然后，您可以计算成品价格。也可以
从原材料将价格汇总到半成品和成品。
执行多级价格确定后，可以使用实际成本核算识别每个物料（原材料、
半成品和成品）的实际价格。实际价格是每个期间实际生产或采购的数
量的真正价格。
还可以使用这些实际价格来重估产品或原材料。重估允许您将实际成本
核算与标准成本会计同时使用，因为标准成本会计程序的值未在后续
调整中借记或贷记。
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单元 8： 管理会计的期末结算方面 AC040
图表 169： 实际成本构成分割的分析
还可为所有定期单位价格计算实际成本构成分割。这允许您将标准价格的
计划成本要素与每一个成本要素实际累计的成本进行比较。
成本要素提供了有关成本波动原因的明确概览。例如，这使您可以确定
生产成品所需的人员、物料或外部处理成本。
转帐价格与评估方法
可为利润中心评估定义转帐价格。 当两个利润中心之间发生货物移动
时，则将其视为利润中心会计的销售，并通过转帐价格评估数量流。
• 在一个公司代码中发生销售时，则为内部销售，发送利润中心可以实
现损益。（不可用于法定评估。）
• 在公司代码之间发生销售时，则为外部销售，发送利润中心可以实
现偏离法定评估的损益。
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