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SAP 计划与合并完全解决方案
SAP Planning and Consolidation
Solution Guide
陈永杰 编著
机 械 工 业 出 版 社
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SAP计划与合并系统是SAP企业绩效管理套件的核心组成部分。该方
案基于数据仓库与商务智能平台，为企业管理提供了高效、灵活的计划预算
管理、报表合并、业务分析工具，使企业绩效管理及业务分析具备了丰富的
业务内容和分析模型，并提供了切实可用的管理手段。
本书结合企业绩效管理理论与业界最佳实践，着重介绍了 SAP 绩效管
理系列解决方案中的计划与合并解决方案。计划预算管理与集团报表合并是
集团管理中操作性强、实践经验积累丰富的管理重点，是企业绩效管理中适
于使用计算机系统进行管理的领域之一。
本书紧密联系管理实践，以企业的业务流程优化及系统实施为主线，使
用贯穿始终的业务场景作为案例，详细介绍了 SAP 计划与合并管理系统在
企业实际管理应用中的业务蓝图设计、系统功能设计与人机交互界面设计。
根据业务流程各个环节及功能点进行详细的系统操作与系统配置介绍。同
时，书中还使用5个专题对相关的功能进行扩展和全面介绍，帮助学有余力
的读者加深对系统功能的理解与使用。
读者在学习过程中，要将理论与实践、业务流程改进与系统项目实施、
业务用户操作与系统功能配置等各方面有机结合、融会贯通，深入掌握SAP
计划与合并管理解决方案在现代企业管理运用中的精髓。
图书在版编目（CIP）数据
SAP计划与合并完全解决方案 / 陈永杰编著. —北京：机械工业出版社，
2012.10
ISBN 978-7-111-39913-1
Ⅰ.①S… Ⅱ.①陈… Ⅲ.①企业管理―应用软件 Ⅳ.①F270.7
中国版本图书馆CIP数据核字（2012）第232080号
机械工业出版社（北京市百万庄大街22号 邮政编码 100037）
策划编辑：丁 诚
责任编辑：丁 诚 范成欣
责任印制：乔 宇
三河市宏达印刷有限公司印刷
2012年11月·第1版第1次印刷
184mm×260mm·26.5印张·665千字
0001―3000册
标准书号：ISBN 978-7-111-39913-1
定价：119.001元
凡购本书，如有缺页、倒页、脱页，由本社发行部调换
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前 言
10年前，我们不曾想过科技会如此神奇地把我们的世界和生活改变成今天的样子。今天
的消费者随时可以寻找最便宜又最贴心的产品；生产者可以隔着千山万水协调不同地域的资
源。每一个市场参与者竟然都有如此众多的选择，而未来，科技和信息会要求我们时刻选择：
战略需要选择；生产需要选择；成本需要选择；客户需要选择；市场需要选择……
然而可控的资源是有限的，对于大多数行业和个体而言，未来资本增值的艰辛一定将是
数倍于今天。复杂多变的竞争环境使企业的管理者越来越重视企业的战略选择和战略实现过
程的管理。当企业几乎寸步难行时，财务官和执行官其实比谁都清楚，致命伤其实是那些错
误的战略方向，这些错误方向源于对资源的不了解和缺少规划。在变化莫测的未来，需要更
加精准的战略定位和完全的资源协同。
在这一背景下，要求财务管理者不仅要做个好的经营记录和报告者，更要做好战略规划
者、绩效管理者、政策执行者。公司财务管理步入了以精确化管理为导向，以全面预算、战
略成本管理、绩效评价、经营风险控制等为内容，以信息化为基本手段的新时代。
全面预算管理和统一的报表合并和报告流程正是财务管理新模式的重要组成部分。全面
预算管理作为一种管理工具，能够有效地承接并延续企业战略，继而协调经营目标和各部门
的工作计划，能够有效地对企业业务进行事前、事中和事后管控。同时，全面预算管理又紧
密结合企业的战略绩效管理，使其不仅在短期内行之有效，完成企业的年度经营计划和预算
目标，而且能够长期支撑企业发展战略，引导企业有序、持续、均衡地发展。
我们有理由相信，精良的信息化产品将帮助管理者穿过层层迷雾，看见未来世界的光芒。
SAP计划与合并解决方案是SAP企业绩效管理方案的重要组成部分，承接和支撑了SAP
战略管理（参见拙著《SAP 战略绩效管理完全解决方案》）的管理流程，并与 ERP 等事务处
理系统相结合，对实际业务流程的执行进行计划控制和管理，同时系统支持集团财务集中管
理背景下的报表合并和统一报送流程，为集团范围的报表报送和分析提供了有力工具。SAP
计划和合并解决方案为企业管理的扁平化，实现全员参与的战略管理、预算管理和报表分析
提供了有力的信息化手段。
在本书的编写过程中，得到了SAP中国公司咨询部经理何宁先生、林华凤女士、蔡怡先
生、谢三勇先生等人的大力帮助。特别是由咨询部实施的基于新产品的第一个项目使本人在
编写本书的过程中获益匪浅。SAP公司产品专家浦建东先生，产品管理部门总监蔡奇展先生，
经理曾晓丹先生、金睿先生、金名言先生，产品解决方案经理毛彦女士，解决方案架构师刘
芸女士，SAP 全球售前演示与解决方案中国服务中心总监段晋鹏先生、经理齐耔竣先生、司
III
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马可非女士、陈鑫熠先生在本书的编写过程中也帮助我解答了许多问题，并给予多种支持，
在此谨对以上同仁及所有在本书的编写过程中帮助我的朋友表示衷心的感谢。没有各位同仁
的支持和帮助，不可能在中国诞生第一本介绍SAP计划与合并解决方案的书。
由于编者水平有限，本书的不足之处在所难免，恳请读者批评指正。读者若对本书
有疑问或建议，可以发送 E-mail到作者电子信箱 Windge@hotmail.com，本人会尽快给予
答复。
编 者
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目 录
前言
第1章 SAP计划与合并方案概述 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1
1.1 集团管控信息化 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1
1.1.1 集团管控的手段和方法 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1
1.1.2 信息化手段在集团管控中的应用 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 4
1.2 认识SAP计划与合并系统 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10
1.2.1 SAP计划与合并方案的定位 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10
1.2.2 计划与合并方案功能介绍 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 12
1.3 登录SAP计划与合并系统 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 14
1.3.1 基于网页的用户界面 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 15
1.3.2 基于Office的客户端 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 18
1.4 本章小结…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 24
第2章 预算业务蓝图设计 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 26
2.1 了解预算管理 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 26
2.1.1 预算管理的产生与发展 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 26
2.1.2 预算管理在我国的发展与应用 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 28
2.1.3 预算的功能与定位 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 30
2.2 构建预算管理组织机构 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 34
2.2.1 预算管理机构 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 34
2.2.2 预算管理责任网络的建立 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 36
2.3 制定适合企业的预算管理流程 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 40
2.3.1 确定预算管理模式 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 41
2.3.2 细化预算管理流程 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 45
2.4 预算编制的方法 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 51
2.4.1 增量预算法与零基预算法 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 52
2.4.2 固定预算法与弹性预算法 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 53
2.4.3 定期预算法与滚动预算法 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 56
2.4.4 确定预算法与概率预算法 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 57
2.4.5 设计合理的预算编制体系 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 58
2.5 本章小结…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 62
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第3章 维度与模型 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 63
3.1 预算管理示例场景与系统实现 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 63
3.1.1 预算管理示例 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 63
3.1.2 专题：环境的管理与维护 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 65
3.2 建立预算基础数据，统一预算编制口径 ………………………………………………………………………………………………………………………………………… 68
3.2.1 分析预算基础数据形成维度 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 68
3.2.2 维护维度成员 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 75
3.2.3 专题：了解维度类型 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 78
3.3 分析预算主题，形成预算模型 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 83
3.3.1 设计与创建多维数据模型 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 84
3.3.2 专题：BPC系统中的模型种类与结构 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 90
3.4 本章小结…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 94
第4章 配置用户网页界面 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 95
4.1 使用报表与输入工作簿 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 95
4.1.1 创建网页报表 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 95
4.1.2 使用网页报表 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 104
4.1.3 网页输入工作簿 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 106
4.1.4 系统配置：上下文默认设置 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 108
4.2 使用工作状态 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 109
4.2.1 改变工作状态 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 109
4.2.2 系统配置：工作状态 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 110
4.3 管理网页内容 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 115
4.3.1 创建和修改工作区 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 115
4.3.2 添加新报表 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 117
4.3.3 编辑并保存工作区 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 117
4.3.4 使用库 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 118
4.3.5 管理与使用文档 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 119
4.4 本章小结……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 123
第5章 在 Office客户端中使用报表 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 124
5.1 创建报表……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 124
5.1.1 选择模型与上下文 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 124
5.1.2 定义报表布局 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 127
5.1.3 修改报表维度成员 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 133
5.1.4 用好Excel工作表与工作簿 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 139
5.2 报表选项与格式 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 142
5.2.1 设置报表选项 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 142
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5.2.2 动态格式设置 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 146
5.3 报表导航与钻取 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 152
5.3.1 报表导航 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 152
5.3.2 报表跳转 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 158
5.4 数据输入和保存 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 162
5.4.1 输入工作簿 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 162
5.4.2 使用注释 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 167
5.5 报表发布与分发 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 168
5.5.1 工作簿发布 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 169
5.5.2 分发和数据收集 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 174
5.6 本章小结……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 176
第6章 使用规则实现高级预算功能 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 178
6.1 计算销售预算金额 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 178
6.1.1 自动计算 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 178
6.1.2 系统配置：自动计算 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 179
6.2 专题：规则 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 181
6.2.1 成员公式 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 181
6.2.2 逻辑脚本 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 184
6.2.3 业务规则 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 187
6.2.4 控制过程 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 189
6.3 本章小结……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 193
第7章 预算编制流程 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 194
7.1 定义业务处理流程 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 194
7.1.1 了解业务处理流程 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 194
7.1.2 编辑业务处理流程模板 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 196
7.1.3 启动业务处理流程 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 204
7.2 执行业务处理流程 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 208
7.2.1 执行业务处理流程活动 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 209
7.2.2 监控业务处理流程 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 213
7.3 本章小结……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 216
第8章 合并报表业务蓝图设计 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 218
8.1 了解合并报表 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 218
8.1.1 合并财务报表的特点与作用 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 218
8.1.2 合并财务报表的合并理论概述 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 221
8.2 确定合并范围 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 227
8.2.1 与关联方有关的几个概念 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 227
VII
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8.2.2 我国会计准则对合并范围的规定 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 229
8.3 合并财务报表的方法与程序 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 233
8.3.1 国际上常用的合并方法 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 233
8.3.2 我国会计准则对长期股权投资的处理 …………………………………………………………………………………………………………………………………………… 236
8.3.3 合并财务报表的编制程序 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 239
8.4 本章小结 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 243
第9章 合并报表建模与准备工作 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 245
9.1 报表合并示例场景与系统建模 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 245
9.1.1 SAP IFRS入门套件业务场景 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 245
9.1.2 设计合并报表数据模型与维度 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 251
9.1.3 合并用户界面与系统功能 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 257
9.2 合并范围与合并方法 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 261
9.2.1 所有权层次结构 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 261
9.2.2 所有权管理器 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 266
9.3 本章小结……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 273
第10章 获取个别报表数据 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 274
10.1 使用数据管理器收集数据 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 274
10.1.1 将数据文件加载到服务器 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 274
10.1.2 将数据导入数据模型 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 276
10.2 专题：数据管理器 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 284
10.2.1 使用数据管理器包 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 284
10.2.2 使用包链接 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 289
10.2.3 转换文件与转换规则文件 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 294
10.3 期末余额结转 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 298
10.3.1 执行期末数据结转 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 298
10.3.2 系统配置：结转业务规则及其执行 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… 301
10.4 本章小结 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 306
第11章 数据校验与调整 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 307
11.1 使用控制过程校验数据 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 307
11.1.1 控制过程监视器 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 307
11.1.2 查看控制过程结果及处理 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 309
11.1.3 系统配置：控制过程 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 313
11.2 对数据进行手工调整 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 319
11.2.1 创建手工调整分录 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 319
11.2.2 调整分录的自动冲销、复制与重启 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… 327
11.2.3 手工调整分录的查询与报告 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 334
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11.2.4 系统配置：流水账 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 337
11.3 本章小结 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 343
第12章 外币折算 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 344
12.1 外币折算功能及系统实现 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 344
12.1.1 外币折算业务 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 344
12.1.2 币种换算的数据建模与规则设置 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 346
12.2 币种折算实例 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 352
12.2.1 币种折算示例场景 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 353
12.2.2 系统配置：币种折算 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 357
12.3 本章小结 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 362
第13章 合并抵销处理…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 363
13.1 合并报表的目的与处理方法 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 363
13.1.1 管理合并抵销处理方法概述 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 363
13.1.2 法定合并抵销处理方法的全局定义 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… 366
13.1.3 法定合并抵销针对数据模型的设置 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… 369
13.2 业务场景实例及系统配置 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 374
13.2.1 长期股权投资抵销处理 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 374
13.2.2 内部收入与成本的抵销处理 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 384
13.3 本章小结 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 388
第14章 系统管理 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 389
14.1 用户权限管理 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 389
14.1.1 用户管理 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 389
14.1.2 管理权限配置文件 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 395
14.1.3 权限分配 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 400
14.2 系统传输与参数维度 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 402
14.2.1 系统传输与对象删除 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 403
14.2.2 系统参数维护 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 406
14.3 系统审计线索 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 409
14.3.1 使用系统审计报表 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 409
14.3.2 系统配置：审计报表 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 411
14.4 本章小结 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 413
参考文献………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 141
IX
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第 1 章 SAP计划与合并方案概述
凡事预则立，不预则废。计划与预算是对企业战略发展目标的承接和具体化，是企业管
理的逻辑起点。企业通过计划与预算，按预定目标指导开展各项日常工作，落实企业领导层
的管理意图，而实际的业务执行情况往往是通过报表情况来呈现的。对于集团化管理的企业，
由于集团视角与下属单位视角存在差异，单纯的数据汇总和报表工具不能满足集团管理对内
及对外的信息需求，而需要根据集团管理的需要对数据进行加工和调整，进行财务报表的抵
销合并，才能真实反映集团的业务状态，满足对内管理需求和对外的信息披露要求。
SAP 计划与合并解决方案正是针对集团管控的这种需求，使用统一的业务逻辑和技术平
台，支持集团管理从预算的编制、实际执行数据的收集到最终的数据加工、汇报的报表管理
流程。SAP计划与合并解决方案的实施与应用需要纳入集团管控信息化建设蓝图中统筹安排，
依托于集团管控信息化基础，才能保证基础数据的真实有效和管理意图的贯彻执行。
1.1 集团管控信息化
从管理决策到事务操作，企业的不同管理层面都存在着信息化的过程。事务型的操作由
于具有流程相对稳定、业务规则明确、人工干预较少的特点，更易于借助计算机技术进行自
动化管理。管理的层级越高，对计算机系统的灵活性、智能化的程度要求就越高。随着计算
机技术的发展和人们对集团管控经验的不断丰富和积累，人们深化了对集团管控的认识，发
展出各种管理手段和方法，为集团管控的信息化提供了必要的理论基础。
1.1.1 集团管控的手段和方法
近年来，随着企业集团的形成、发展以及集团内部管理的整合，集团管控越来越受到企
业界的重视。构建合适的集团管控模式与管理架构已成为各大企业集团迫切要解决的问题。
由于大型企业的层级和规模都比较大，企业集团在运行过程中，很容易出现内部沟通效率和
资源利用效率不高等问题，使企业不能突破规模墙的限制，持续获得高速成长。集团总部既
希望子公司发挥积极能动性，又怕对子公司失去控制，在集权与放权中做出艰难的平衡。既
要管理好下属企业，又要有助于调动下属企业的积极性，是集团管控的根本目标。
1.1.1.1 集团管控及其模式
广义的集团管控模式不仅包括集团总部对下属企业具体的管控模式，而且包括集团公司
的治理结构的确定、总部及各下属公司的角色定位和职责划分、公司组织架构的具体形式选
择（直线职能制、事业部制、矩阵制、子公司制及多中心网络式）、对集团重要资源的管控方
式（如对人、财、物的管控体系）以及绩效管理体系的建立；更广泛的还涉及对与管控模式
相关的一些重要外界因素的考虑，如业务战略目标、人力资源管理、工作流程体系以及管理
信息系统。
集团总部对下属企业的管控模式，按总部的集权、分权程度不同而划分成操作管控型、
1
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战略管控型和财务管控型3种管控模式。
1.操作管控型
集团总部从战略规划制定到实施几乎什么都管。为了保证战略的实施和目标的达成，集
团的各种职能管理非常深入。如人事管理不仅负责全集团的人事制度政策的制定，而且负责
管理各下属公司二级管理团队及业务骨干人员的选拔、任免。在实行这种管控模式的集团中，
各下属企业业务的相关性一般很高。为了保证总部能够正确决策并能应付解决各种问题，总
部的职能人员的人数会很多，规模会很庞大。如GE公司在1984年以前采用的就是这种管控
模式，导致总部职能人员多达 2000 多人。直到杰克·韦尔奇任 CEO 后才转变为战略管控模
式，大大减少了总部人员。IBM公司可以说是这方面的典型，为了保证其全球“随需应变
式”战略的实施，各事业部都由总部进行集权管理，计划由总部制定，下属单位则负责保
障实施。
2.战略管控型
集团总部负责集团的财务、资产运营和集团整体的战略规划，各下属企业（或事业部）
同时也要制定自己的业务战略规划，并提出达成规划目标所需投入的资源预算。总部负责审
批下属企业的计划并给予有附加价值的建议，批准其预算，再交由下属企业执行。在实行这
种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性也要求很高。为了保证下属企业目标的实现
以及集团整体利益的最大化，集团总部的规模并不大，但主要在进行综合平衡、提高集团综
合效益上做工作。如平衡各企业间的资源需求、协调各下属企业之间的矛盾、推行“无边界
企业文化”，高级主管的培育、品牌管理、最佳典范经验的分享等。运用这种管控模式的典型
公司有英国石油、壳牌石油、飞利浦等。
3.财务管控型
集团总部只负责集团的财务和资产运营、集团的财务规划、投资决策和实施监控，以及
对外部企业的收购、兼并工作。下属企业每年会给定各自的财务目标，它们只要完成财务目
标就可以。在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性可以很小。典型的财务
管理型集团公司有和记黄埔。和记黄埔集团在全球 45 个国家经营多项业务，雇员超过 18
万人，它既有港口及相关服务、地产及酒店、零售及制造、能源及基建业务，也有因特网、
电信服务等业务。总部主要负责资产运作，因此总部的职能人员并不多，主要是财务管理
人员。
可见，操作管控型和财务管控型是集权和分权的两个极端，战略管控型则处于中间状态。
有些公司从自己的实际情况出发，为了便于管控，将处于中间状态的战略管控型进一步细划
为“战略实施型”和“战略指导型”，前者偏重于集权而后者偏重于分权。
影响集团管控模式选择的因素很多，各企业所处的行业竞争环境和自身条件又各不相同，
因此并不存在一个“标准”或“万能”的模式，也没有“最佳”的模式，只有“最适合自己”
的模式，而且集团管控模型的选择还必将随外界因素的变化而不断调整。例如，影响集团公
司组织结构具体形式的因素有竞争环境、公司战略、业务组合、行业特点、企业规模、管理
传统、政府政策、法律规定、集团所处的不同发展阶段等，甚至包括经营者的风格。因而在
现实生活中，集团公司的组织结构实际上往往是以一种混合的形式存在的，它们多半以母子
公司制为基础，同时混以事业部制和直线职能制。又如，从业务战略的需要出发，集团公司
可能随时调整其资产组合及控股结构。对涉及企业集团主业发展方向的控股子公司，母公司
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可以采用股权置换、收购等办法使其成为全资子公司，以达到对该公司的完全控制；而对一
家全资子公司，基于某种考虑，也可能出让部分股份使其变为控股公司或参股公司。从经营
风险因素考虑，如果预计集团公司在异地的直接经营风险大，可设立一个子公司，使其负有
限责任；反之，则可考虑开设分公司，以减少母公司的应税税基和运营成本。
1.1.1.2 全面预算管理是集团管控的有效手段
无论集团公司采取何种管控模式，全面预算管理都是其有效甚至必需的管控手段之一。
全面预算是对公司经营活动一系列量化的整体安排。所谓“全面”，一方面是指预算管理贯穿
公司经营活动的全部过程，是以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础的预算
管理；另一方面是指全面预算管理需要公司上下所有部门和员工的共同参与。全面预算管理
以集团公司的战略目标为依据，把集团的战略目标通过更为细化的经营计划和预算转化为清
晰的具体数据，落实到分子公司的具体活动和计划中。集团公司的战略目标可以通过预算分
解、预算编制过程中的全员上下参与，使各分子公司对集团的战略更为理解，并清楚地认识
到各自对集团战略目标实现的贡献程度，达到全方位沟通战略目标的目的，使集团公司的战
略不再是高高在上、空泛无力的口号。
全面预算管理是集团公司进行内部控制的有效工具，是兼具组织、控制、激励评价等功
能的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制。全面预算对集团管控的具体意义在于：细化了
集团公司发展战略和经营计划，明确了各分子公司权责并为其提供具体的工作目标，为执行
过程中的管理监控提供了基础，为分子公司和分子公司核心经营管理人员（或团队）的绩效
考核提供了标准。
首先，作为一种组织工具，全面预算管理无论对何种集团管控体系都具有重要的意义。
全面预算管理是能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的为数不多的管理方法之一。
全面预算管理以对集团公司内部架构与业务流程的研究和重组为前提。通过对集团内部机构
调整和组织的理顺，集团总部和下属企业分别被划分为不同层次的责任中心，并以此为基础
来分配各自的权利和责任范围，可以形成集团内部层次清晰、分工明确的管控体系，使得集
团公司成为一个运营有效、上下协调的组织。
其次，在全面预算管理体系下，要求在每个期间将各个分子公司的运行状况，通过内部
管理财务系统、规范统一的信息报告体系，逐级汇总反馈，保证信息通畅，以实现对战略目
标实施情况的有效、及时监控，从而保证战略目标的实现。
最后，全面预算为分子公司和分子公司管理者绩效考核提供了基准和比较基础，并将执
行情况与激励体系挂钩，保证了各分子公司的目标和集团公司的战略规划一致。全面预算强
调预算考核的有效性、全面性和平衡性。一般，可以通过在预算考核指标体系中引入平衡计
分卡，从而整合、提升集团公司的绩效管理水平，保证集团公司整体发展。
总之，全面预算管理是集团管控的重要内容和手段之一。预算的编制使各分子公司责任
人和责任团队的目标更加明确，管理更加具有可操作性。集团公司通过预算执行来考核和评
价分子公司责任人和责任团队的业绩，通过预算的考评将责任人和责任团队的业绩与利益关
联，实现激励与约束的双重效应。在任何管控模式中，集团公司总部都享有对预算的决策权，
以预算管理为切入点可以形成战略、预算、业绩评价三位一体的有效集团管控体系。
1.1.1.3 集团报表为集团管控提供依据
报表是管理信息反馈的重要渠道。公司内不同业务条线、不同业态的管理需要不同类型
3
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的报表。公司内不同岗位的人员，不同管理层次的人员的报表需求也不尽相同。其中，会计
报表信息是财务决策、控制分析和业绩评价的主要依据。与单体公司相比，集团报表有其特
殊性。由于集团内部相互持股及内部业务往来，不能简单地将所有单位报表相加而得到集团
的真实报表，因而需要合并报表。
现行财务管理技术和分析指标都是对于单个企业的普通财务报表而言的，而集团企业的
普及和发展使合并报表成为报表的主体类型。由于合并会计报表编制基础、过程处理、方法
使用、程序繁琐等诸多方面的特殊性，所以合并报表的财务决策也就有其不同之处。合并报
表是集团公司中的母公司编制的报表，它将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，
得出站在整个集团角度上的报表数据。 合并报表以母公司及其子公司组成会计主体，以控股
公司和其子公司单独编制的个别财务报表为基础，由控股公司编制的反映抵消集团内部往来
账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报表。合并报表包括合并资产负债表、合并损
益表、合并现金流量表或合并财务状况变动表等。除了法定合并报表外，集团企业根据业务
分析及内部管理的需要，也会从业务管理的需要来编制合并报表，体现更多的业务信息，而
不仅限于财务信息。合并的方式和方法也更为灵活，而不受限于会计准则的要求。
目前，关于合并报表的本质，学术界还有争议，主要有以下3种观点：
1）补充报表论：认为合并报表不过是对母公司提供的报表的一种有效补充。 由于母公
司为独立的公司实体，母公司的法律行为需按照自己的会计计量进行利润分配等法律行为，
母公司报表的地位不容忽视，但由于母公司通过投资控制的集团资源无法体现，故应编制合
并报表补充。
2）主要报表论：认为合并报表是主要依据母公司观点编制的信息系统，在具有控制关系
的各经济主体中母公司股东的利益不仅与其本身的经营成果、财务状况及其变动情况有关，
还在很大程度上与被控制者的相关情况有关，只有合并报表才能全面地、综合地反映母公司
股东所关注的会计信息，母、子公司提供的个别报表是对合并报表的有效补充。
3）不分主次论：认为以上两种观点都过于极端，在现代社会经济生活中，有时很难分清
谁主谁次，合并报表与母、子公司的个别报表的关系也是如此，它们都是反映具有控制关系
的各经济实体的经营成果、财务状况及其变动情况不可或缺的一部分，在反映集团的有关情
况方面，合并报表更具优势。在反映母公司的债权人利益、子公司的少数股东和债权人的利
益方面，母、子公司的个别报表更有意义，若母公司在对外提供报表时，将合并报表与母、
子公司的报表一并提供，将扬长避短、相得益彰。显然，这一观点把人们关注的目光扩展到
具有控制关系的各经济主体的各个方面。
不论学术界的观点如何，随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多，投资主体不
断地多元化，政府对上市企业的监管要求越来越高，使得合并会计报表编制工作成为集团企
业财务部门的业务重点之一。集团的对外报表披露及管理人员对合并报表的使用日益受到重
视，合并报表提供的信息已成为集团管控决策的重要依据。
1.1.2 信息化手段在集团管控中的应用
正如集团管控本身的多样性，集团管控层面的信息化也不可能通过单一的模式简单实现。
在集团管控的信息化过程中具有更为多样性的最佳实践，也需要借助更为灵活的管理手段和
计算机系统。通过不断的实践与经验积累，人们总结了典型的集团管控信息化建设模式，发
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现集团管控不同于单一实体管理所特有的管理需求，并以提升集团绩效为出发点，基于现代
管理理论和方法开发出一系列信息化管理工具，辅助集团管控工作。
1.1.2.1 集团管控的信息化模式
集团公司管控模式确定的关键在于总部的功能定位。据美国 Conference Board 公司的调
查结果显示，44%的公司总部不知道自己的角色和职责是什么，可见总部的存在价值是一个
普遍的问题。中国的集团公司历史不长，集团公司总部的功能定位更是一个新的问题。集团
公司总部的基本职能是什么，集团公司总部应该如何定位？这是集团公司实现有效管控的一
个关键问题。
不同管控模式下集团总部扮演的角色是不同的。采用财务管控型的集团公司，其总部集
权程度低，集团管控主要关注投资收益最大化，而不注重区分业务领域；注重红利或者资金
回收；注重投资对象企业自身的高质量，而不注重成员企业的相关性。集团总部的典型功能
为财务、法律、参股管理等。
采用战略管控型的集团公司，其管控关注的是战略资源优化配置和统一协调，集团对外
界的统一管理以及经营者队伍的管理。集团总部的典型功能为财务、集团控制、战略计划和
实施控制、培养管理人员等。
而采用操作管控型的集团公司，其总部的集权程度就高，集团管控范围涉及所有企业
战略和操作；强调对操作的控制，实现功能和业务领域优化；注重市场份额的增长。
这一类型的集团往往在总部实现集中财务、集中采购、集中市场营销及销售、集中科研、进
行销售生产协调、集团服务等职能。
不同集权程度的集团在信息化的建设模式上也存在差异。集团总部在成员企业信息化建
设过程中的参与程度随着集权程度的提高而不断深入。根据集团集权程度的不同，在进行信
息化建设过程中，也分别有以下几种不同的建设模式。
1.集中设计、分别实施模式
对于集权程度较低的集团，集团总部往往不直接参与成员企业的信息化建设。在集团集
权程度较低的情况下推动集团信息化建设，首先需要认真评估是否具备进行集团一体化建设
的前提条件。如果集团成员企业具有一定相关性，存在统一的业务规范，集团总部存在一定
的管理权限，集团归口业务部门能够参与成员企业业务流程设计，并且参与的试点单位也愿
意配合，那么在集团的信息化建设过程中，集团总部可以采用集团总部集中设计、成员单位
分别实施的模式。集中设计的内容需要涵盖集团总部、试点单位以及将来进行推广时其他单
位的相关信息化项目范围，需要对这一单位统一进行业务蓝图、系统方案和规范的设计。集
中设计时重点关注的内容包括以下几个方面：
1）统一设计的系统架构的集团适用性。
2）业务蓝图覆盖范围以及通用性，一般细化到业务蓝图的二级流程。
3）对集团的基础数据进行规范。例如，组织机构、物资、设备、客户、供应商、会
计科目、成本中心、利润中心等数据，对其进行统一分类、编码。要注重这些基础数据
的通用性。
4）设计统一的系统管理规范和制度。
2.集中设计和建设模板系统模式
在集团集权程度较高的集团管控模式下，如果集团总部有能力建设和维护集团级信息系
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统平台，集团业务部门能够承担集团相关业务统一模板管理的责任，并致力于推动集团一体
化管理的变革，可以采用集中设计和建设模板系统的信息化建设模式。在这种模式下，集团
建立集中的模板系统，下属单位分散部署各自的生产系统，但下属单位的系统设置及变更由
集团总部统一管理。
集团总部具体负责的信息化建设工作包括以下内容：
1）建设统一的开发和测试系统，进行相关业务的统一模板系统开发。
2）进行统一的变更管理流程，包括临时变更需求在内的所有成员单位的变更流程都需要
经过集团总部的模板系统进行统一管理。
3）集团总部统一进行差异化管理，有效管理统一基础上各公司的差异化需求。
4）集团总部统一进行模板系统及相应模板的版本管理。
5）总部IT运维工作量较大，一般都会借助专业的IT公司，或者委托产业公司进行系统
运维。
3.集中业务系统建设模式
在集团高度集权的管控模式下，集团业务部门能够实现业务上的纵向管理，直接管理到
成员企业的具体业务。相应地，集团业务部门能够推动全集团相关业务的变革，并对系统拥
有高度的管理责任。在这种情况下，集团总部可以采用集中业务系统建设的信息化建设模式，
具体包括以下内容：
1）集中统一的开发、测试和生产系统。
2）集团层面统一服务器，由集团或委托专业外包公司统一管理。
3）严格限制可变更的范围、流程和权限。
4）集团层面业务部门作为相关系统或者模块的管理部门。
不论总部集权程度如何，其目标都应该是为集团整体创造合理的附加价值，为集团整体
目标的实现发挥积极的作用。因此，总部职能定位是为集团整体提供附加价值。如果总部定
位不合理，不仅不会带来附加价值，而且会造成毁损。信息化建设模式正是基于同样的考虑
因素确定的。信息化建设也为集团管控提供了一种很好的手段，用于纠正现有管理体系中的
不足。
1.1.2.2 企业绩效管理解决方案
使用信息化手段实现集团管控模式，是无法通过一个或者某几个系统简单实现的。通过
上面的分析可以看出，集团管控的信息化是一个庞大的系统工程。不同集权程度的集团的信
息化建设模式的主要差异在于系统部署的集中程度。除了常用的财务系统、业务管理系统及
工厂级的应用系统以外，根据集团管理的需求，人们也开发并逐步完善了面向企业管理的应
用。其中，企业绩效管理（Business Performance Management，BPM）就是一个重要的面向企
业管理层或者集团总部的应用系统。不论集团使用哪种管控模式，企业绩效管理系统都是重
要的集团总部应用之一。根据Gartner的研究报告，对市场上的主要供应商进行分析，认为企
业绩效管理方案包括以下主要应用组件：
1.预算、计划及预测
在企业绩效管理方案中，预算、计划及预测流程的核心在于它集成了损益表、资产负债
表及现金流量表的预测能力。这种全面性也是它区别于其他预算、计划及预测应用系统的主
要特征，如销售和运营计划、营销活动策划系统等。企业绩效管理系统支持预算及计划的编
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制，并通过相应的工作流程，使用户能够定义和控制预算、计划及预测的审查和批准流程。
系统能够自动保存数据变化的审计线索。系统支持短期预算（通常为一年）及长期计划（通
常为 3～5 年）。短期财务预算一般用于设置收入、支出和现金流指标的目标值，通常与财务
核算系统相匹配。长期计划用于评估替代战略的影响（如合并和收购活动），并制定收入、支
出、资产负债表项目及现金流量的总体目标。预算、计划及预测应用系统也应支持其他方面
的战略计划，如项目方案管理，并应提供与计分卡应用系统中战略地图的链接。预算、计划
及预测应用系统还可以提供其他的详细计划功能，如工资或人员计划、收入计划、资本规划
及开支计划等。
企业绩效管理的预算、计划及预测应用程序应该支持复杂的预测和建模，基于对历史数
据的分析预测出新版本的预算和计划数据。预测可以是简单的（如 3 个月实际数据及 9 个月
预算数据的滚动预测），也可以是复杂的（以统计技术为基础），以帮助预测准确性。系统应
该提供财务预算之外更复杂的预测功能，支持创建包含一系列的业务驱动因素的模型，使用
户能够通过对不同的业务驱动因素的假设模拟相应的财务成果。这种模拟分析可以实现企业
绩效管理系统与其他领域的绩效管理系统之间的联动。
2.获利能力建模及优化
获利能力建模及优化包括了各种基于作业成本法（Activity Based Costing，ABC）开发的
应用程序，以高度的明细水平（高粒度）对成本进行确认和分配。例如，确认一个代理人员
使用客服中心的各种渠道进行的每个任务（活动）的成本。这些信息可以被应用到各种“成
本对象”，包括产品、客户或客户群，以帮助确认产品和客户的获利能力。作业管理（Activity
Based Management，ABM）应用程序拓展了这一方法，提供了进一步的建模功能，使用户能
够分析不同模式的成本和资源分配策略对获利能力的影响。更复杂的应用甚至已经超出了“传
统的”ABC成本法的范围，将收入以类似的方式进行分配。对于某些销售模式复杂（如通过
中介机构销售）的行业，这样的分配模型的复杂程度不亚于成本分配模型。使用这种分析方
法可以优化产品和服务的打包销售、捆绑销售和定价，以及优化渠道策略。获利能力建模应
用程序越来越多地关注提高获利能力，使管理人员可以从不同的角度（如客户或产品）看到
不同的策略对获利的影响。
3.战略管理
战略管理提供了预置的方法，支持战略规划、建模及监控，以提高企业绩效，加速管理
决策，促进协作。这类解决方案大多使用战略地图或诸如平衡计分卡的方法论。战略管理包
括以下内容：
1）战略规划是创建高层次的业务计划，以评估不同战略选择的影响。这包括使用“基本
情景优化（Base Case Plus）”或基于项目方案的方法建立战略规划，以及进行情景模拟，以比
较不同策略的财务结果。战略规划包括了长期财务规划，制定收入、支出、资产负债表项目
及现金流量的总体目标，说明不同的战略选择的财务影响。
2）项目方案或目标管理包括了类似项目管理的工具，使负责的经理人员可以将特定的任
务执行与战略相关联。
3）计分卡和战略地图用于记录战略、目标和任务，衡量绩效，并为企业范围内的有效沟
通提供一个协同的平台。
4）仪表盘或管理员驾驶舱汇总并展现度量指标与KPI，用户可以一目了然地查看到当前
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情况，并使用商务智能分析工具进行更深入的分析。
企业绩效管理解决方案至少应该提供仪表盘功能，供用户方便地掌握绩效信息。然而，
更复杂的组织会部署战略地图（关联到KPI体系），使用计分卡软件将企业绩效管理链接到其
他方面的绩效管理系统。由此，战略管理系统在企业绩效管理解决方案中显得更加重要。
4.财务合并
让组织协调、合并、汇总不同的会计准则和法规下的财务数据。本类应用程序需要有复
杂的业务处理规则来自动进行内部公司间抵销，并必须保留得到合并财务结果之前所有业务
处理的详细的审计线索。这些应用程序必须提供灵活的多币种处理功能，包括支持复杂的货
币转换和重估。财务合并是企业绩效管理的基本组成部分，因为它提供了经审核的企业级财
务信息的总体视图，这些信息是企业绩效管理的其他应用程序进行目标差异分析所必需的。
人们正日益广泛地使用财务合并应用程序，通过与本地、地区或者业务单元的财务账直
接关联，提供了各级财务合并报表和管理合并报表。财务合并应用程序应该具有足够的扩展
性支持这一部署模式，并可以使用共享的维度（如法人实体和会计科目）提供支持不同准则
的集团合并。财务合并解决方案与财务监管措施及企业其他流程控制解决方案的联系正日益
紧密，以更好地实现财务闭环管理。
5.财务报表、法定报表及管理报表
商业智能平台具有许多通用的查询和报表功能。虽然这些功能有助于企业绩效管理的实
施，但企业绩效管理也有些特殊的报告需求，需要有专门的报表工具。企业绩效管理的应用
程序，如财务合并、规划和预测，要求产出一些固定格式的财务报表，因此报告工具需要有
额外的计算和展现功能满足这些要求（例如，用于从损益表和资产负债表数据计算现金流量
表的计算规则）。这些具体的报告工具应支持公认会计原则（Generally Accepted Accounting
Principles，GAAP），如美国会计准则（U.S. GAAP）或国际财务报告准则（International Financial
Reporting Standards，IFRS），以更好地编制法定财务报表及其附注。越来越多的财务报表解
决方案包含了模板、业务规则、工作流和审计线索，以更好地满足相关法律法规的要求。此
外，监管部门越来越多地要求以特定格式提交报表，报表功能应该支持诸如XBRL㊀（eXtensible
Business Reporting Language，可扩展商业报告语言）之类的财务报表技术。
6.企业绩效管理解决方案也应该提供管理报表的功能
公司和业务单位各级管理人员都有出具管理报表的需求，以更好地管理和解释财务业务。
管理报表以财务报表的格式展现，同时还需要预算/实际差异分析等额外功能。企业绩效管理
应用程序也应该支持“管理包”的创建，即可以出具多组电子格式或者打印格式的报表，并
能添加注释和评论。最后，这些应用程序应该包括专门设计用于支持将预算或目标与历史业
绩进行差异比较分析的可视化技术，并可以集成到仪表板、计分卡集成以及其他可视化技术，
如决策树和双曲树。
通过企业绩效管理的定义，我们也不难发现它包含了从战略规划到年度计划、从计划到
执行结果反馈，进行调整获利模型及战略规划的管理闭环。企业绩效管理运用平衡计分卡、
价值管理等方法论，来帮助战略规划、预算和预测等流程；使用各种指标评估战略和运营绩
㊀ XBRL是一种基于XML的标记语言，用于商业和财务信息的定义和交换。XBRL标准的制定和管理由XBRL国际联合会
（XBRL International）负责。
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效，并且包含一系列的分析应用程序，如 BP&F、财务合并、财务报表等支持上述的流程、
方法论和指标。企业绩效管理的定位用户包括首席财务官（CFO）、财务人员、高级行政人员、
企业级的决策者。企业绩效管理项目典型集中在 BP&F、财务合并、财务报表，不过企业绩
效管理应用程序也是连接战略和执行的关键；同时也利用BI协调财务和运营报表，通过整合
运营报表改进企业治理，发现运营执行中是否偏离企业战略。企业绩效管理应用程序还可以
识别获利因素，驱动企业追逐收益增长。
1.1.2.3 市场主要解决方案介绍
近几年，企业绩效管理软件市场正在快速增长。Oracle、SAP和IBM等大厂商进行了密
集的并购和产品线调整，并集中力量进行大规模的市场扩张。同时，众多小型专业厂商也在
快速成长，他们提供的独创性的功能及低廉的软件授权费吸引着不愿采用大厂商产品的
企业。
企业绩效管理系统极大提升了管理流程的精确度和透明度，提供如 BP&F、财务监管报
告、分析企业利润驱动因素等功能。根据 Gartner 在 2010 年发布的报告，虽然企业绩效管理
的观念越来越普及，但估计有50%的大企业和75%的中型企业仍用电子表格和已有的传统应
用系统来完成核心管理流程，包括 BP&F、财务合并、财务报表。而且，大部分企业绩效管
理系统应用集中在提升财务职能（主要是BP&F），小部分应用在战略方面（如战略管理和利
润模型）。前期已经采用BP&F和报表的用户，开始审视企业绩效管理的价值，尝试使用战略
管理和利润模型组件，因此企业绩效管理市场将会继续增长。用户需要判断CPM软件是否能
满业务需求，根据自身的绩效管理和商务智能方案来选择厂商。
IBM借助收购Cognos快速进入这一市场，通过Cognos品牌，提供CPM和BI平台组合。
它的强项在BP&F和战略管理。它的Controller产品用于财务合并，仍在不断发展，并且将会
更加强大。相应的 BI 平台可以使用这些程序的数据生成报表。IBM 最近宣布了新版本的
In-memory OLAP引擎—IBM Cognos TM1和IBM Cognos Controller。TM1 9.5包括了改进
的预算工作流和创建本地方案提交到其他数据存储的功能，不过在整合Cognos Planning上仍
有些限制。IBM将会利用TM1作为计划、财务分析、合并、计分卡的分析数据构架。Controller
8.5增强了全球合并的功能，能够把数据增量推到TM1。这表明IBM利用收购Applix来增强
它的CPM产品组合。IBM同时引入了Cognos Express，一种中型市场的BI/CPM组合解决方
案，定位在100～999人的公司，包括了查询、报表、分析、可视化及基于Excel的计划工具。
而且，IBM收购了SPSS，可用于预测模型和统计分析，不过目前还没有与CPM的整合。IBM
还收购了Clarity Systems，一家专业从事CPM解决方案的公司。
Oracle在CPM解决方案的核心产品是Hyperion Planning和HFM。这些产品提供了深度
的功能。Oracle有优秀的客户基础，有深厚的合作伙伴渠道， Hyperion技术在独立顾问群体
中也有足够的群众基础。Oracle 的 CPM 方案实现了与 Oracle、PeopleSoft、SAP 事务系统的
整合，整合了数据、元数据及钻取功能。Oracle还整合了Crystal Ball预测模型和Essbase，并
且实现了多语言版本。Hyperion Profitability and Cost Management进展缓慢，接受的用户不多。
Hyperion Data Relationship Manager尽管不是CPM的核心组件，但在复杂的实施环境中，这
就是一个重要的组件，而且其他竞争对手缺乏与之匹敌的解决方案，其销售良好。Oracle 发
布了Oracle EPM Fusion Edition，提升了客户满意度评分。
SAP通过一系列收购，提供了多种产品组合方案，它的产品有很强的前景。关键的战略
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组件包括SAP BusinessObjects Strategy Management㊀、SAP BusinessObjects Planning and
Consolidation、SAP BusinessObjects Profitability and Cost Management、SAP BusinessObjects
Financial Consolidation，它支持CPM所有的功能，并且功能广泛、有深度。SAP在整合收购产
品方面非常积极，在2009年把EPM 7.5放到了NetWeaver平台上。为了继续BusinessObjects传
统的多样化策略，CPM产品仍可独立于SAP 的NetWeaver BW产品单独购买和部署。SAP通过
Strategy Management组件连接企业治理、风险管理与合规（Governance Risk and Compliance，
GRC）等CPM功能，显示了SAP在连接流程管理（Process Management，PM）和风险管理方
面（Risk Management，RM）的优势，SAP将推出更多GRC和财务治理组件。SAP正在向CPM
整合供需计划功能，这将直接连接企业规划和运营计划活动，使企业的决策执行形成闭合循
环。
快速的市场增长，意味着CPM厂商还有很大的商机。虽然收购引发市场整合，但独立厂
商仍有足够的发展空间。从整个国际市场看，在过去 3 年里，市场从由专业厂商支配，转变
到由大型厂商支配的成熟市场。而国内市场则刚刚起步。虽然大型厂商在软件收入方面占据
领导地位，但是还有部分企业采用专业厂商的系统，特别是那些选择某项单一功能的企业。
1.2 认识SAP计划与合并系统
计划、预算与预测功能及报表合并功能是企业绩效管理方案的两大核心功能。前者是集
团管控的逻辑起点，基于管理层的决策制定业务计划并进行相应的预算分配，可以对计划及
预算的执行情况进行监控，使用预测功能分析可能出现的情况并进行计划和预算的调整。而
后者是集团管控结果的最终体现，不仅可用于预算数据本身的合并抵销，还可以对实际的运
营结果提供管理口径和法定口径的合并报表结果，并对预算和实际数据进行比较和差异分析。
SAP 计划与合并系统正是提供这两大功能的统一的解决方案。统一的解决方案简化了集团范
围的IT系统架构，也便于实现数据共享。
1.2.1 SAP计划与合并方案的定位
SAP计划与合并方案是面向企业管理流程的众多应用系统之一。如何处理SAP计划与合
并方案和其他企业绩效管理解决方案的关系，如何定位SAP计划与合并方案和ERP、CRM、
SRM等业务处理系统的关系，构建高效合理的企业内部数据流，是用好SAP计划与合并方案
的第一步。
1.2.1.1 历史沿革及发展方向
SAP计划与合并系统隶属于SAP BusinessObjects产品线，又称为SAP BusinessObjects计
划与合并系统（SAP BusinessObjects Planning and Consolidation，BPC）。它是SAP通过收购并
进行产品整合后的全新解决方案，其前身是OutlookSoft Everest（珠穆朗玛）。OutlookSoft公
司成立于1999年，总部位于美国康涅狄格州斯坦福，是一家专注于提供企业绩效管理方案及
相关咨询服务的软件公司。在被SAP收购之前，其服务客户主要分布于北美和欧洲，没有进
㊀ 关于SAP BusinessObjects Strategy Management的详细介绍，参见拙著《SAP战略绩效管理完全解决方案》，机械工业出版
社，2010年6月。
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入中国市场。
OutlookSoft公司于1999年推出OutlookSoft Everest软件。该软件是一个基于微软技术平
台的企业绩效管理产品，提供了计划、预算、预测、合并、报表、分析及计分卡等功能。产
品历经8年发展，到2007年，其最新版本号为5.0。
2007 年，SAP 收购了 OutlookSoft 公司。之后，产品名称变更为 SAP BusinessObjects
Planning and Consolidation。在产品的开发策略上，SAP一方面保留OutlookSoft原来基于微软
技术平台的技术架构，继续投入研发新一代产品，称为“SAP BusinessObjects Planning and
Consolidation，MicroSoft 平台版本”，第一个版本号为 5.1，历经版本 7.0、版本 7.5，最新版
本为10.0；另一方面，SAP积极进行产品整合，将BPC移植到SAP传统的NetWeaver平台，
称之为“SAP BusinessObjects Planning and Consolidation，NetWeaver平台版本”，第一个版本
号为7.0，历经版本7.5，最新版本为10.0；两个技术平台相同版本号的产品发布基本同步。
在可预见的未来，SAP将继续保持双平台策略。其中，BPC MicroSoft平台版本是对原来
OutlookSoft 产品的继承和发展，将保持完全的向下兼容性，并作为一个独立的统一的预算和
合并系统继续投入研发。BPC NetWeaver平台版本是一个全新产品，它不对MicroSoft平台版
本保持完全兼容，它将通过与SAP其他应用程序及EPM的其他组件进行整合，针对SAP客
户进行产品优化，与其他产品组合提供全面的解决方案。BPC NetWeaver平台版本将运用SAP
HANA平台改进性能和可扩展性，支持使用SAP HANA作为基础数据库，并提供“基于多因
素驱动的计划”及“自动差异分析”等功能。目前，两个平台的产品功能相似程度很高，随
着产品定位及研发方向的不同，不同平台BPC产品的个性化将更加彰显。
1.2.1.2 构建全面解决方案
SAP计划与合并系统是SAP BusinessObjects企业绩效管理解决方案的一部分，是一套帮
助企业充分利用现有数据，提高信息资产回报率的全面解决方案。通过这些解决方案，企业
流程能够变得更灵活，提高企业管理层对企业信息和业务状态的统一性、能见度，让企业能
够更自信地加强对企业自身的控制，实现竞争优势。这些解决方案可以和 SAP Business Suite
应用软件，SAP企业治理、风险管理和合规，SAP BusinessObjects商务智能解决方案以及 SAP
BusinessObjects 信息管理解决方案相互配合，在最大限度上提高企业盈利能力，对风险和法
规管理，对企业系统、人员和流程进行优化。
BPC NetWeaver平台版本是基于SAP NetWeaver BW㊀进行开发的，其底层数据模型采用
SAP BW的数据模型。以SAP BW为平台，借助SAP BW与SAP ERP及其他SAP应用程序的天然
集成，以及基于SAP BW平台集成SAP BusinessObjects的报表工具与其他EPM和GRC方案，为
BPC系统与SAP其他应用程序的集成提供了良好的基础架构。
不论是预算还是合并，都需要以SAP ERP或者其他业务系统里的实际数据为基础，BPC
支持使用系统的标准功能，将数据从 SAP ERP 或者其他业务系统中导入到 BPC 中。用户可
以使用SAP BW标准功能从ERP或者其他系统中获取数据，再使用BPC的数据管理功能将
数据从 BW 的模型加载到 BPC 的数据模型；也可以使用数据文件将数据直接加载到 BPC 中
的模型里。这一数据加载过程可以通过使用SAP BW的处理链，集成到SAP BW的日常数据
加载过程中，也可以通过BPC用户手工启动加载操作。在预算编制的业务场景中，人们往往
㊀ 关于SAP NetWeaver BW的详细功能，参见拙著《SAP商务智能完全解决方案》，机械工业出版社，2008年1月。
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需要把编制好的预算回写到 SAP ERP 系统中的相应管理模块中，进行实时的业务控制。在
BPC中也提供了相应的用户程序接口（Business Add-In，BADI），用户可以通过必要的编程，
通过系统自带的BADI将数据从BPC系统中回写到SAP ERP或者其他SAP BW模型中，从
而实现数据流的闭环。
在报表分析方面，BPC除了提供自身的报表功能外，还与BW及BusinessObjects的报表
工具进行了广泛的集成。用户可以使用水晶仪表（仪表盘）、Web Intelligence 等工具对 BPC
的数据进行展现和分析。BPC本身还提供了通过URL链接关联到相应的ERP或BW分析报
表的功能，可以穿透到SAP ERP业务数据进行分析。
在企业合规管理方面，用户可以使用 SAP 计划与合并系统的数据，与 GRC 方案进行集
成，在SAP GRC方案的流程控制中构建自动或者手动检查，提高合并流程的合规性，增强监
控的有效性，并实现监控流程的自动化，减少手工检查的工作量，节约内外部审计成本。
1.2.2 计划与合并方案功能介绍
首席财务官和企业高层管理团队面临巨大的压力，他们必须在最大限度上提高盈利能力，
降低运营成本和风险，提高股东对公司的信任。为了实现高效管理，在编制计划、预算及预
测，以及进行分析、提供法定报表和管理报表时都需要及时可靠的财务和运营数据。管理人
员需要能够将企业计划和部门计划进行无缝整合，智能地进行成本场景模拟及敏感性分析，
在战略计划和假设的基础上确定运营预算。最后，还需要在对公司信息进行内部和外部合并
及报告方面有完善的审计线索记录，完全遵守相关法规要求。例如，在美国上市的公司要遵
守萨班斯-奥克利斯法案的要求。
然而，且不说企业未来业绩如何，就是想真正了解企业当前情况也是难以实现的。重要
的运营和财务信息通常分散在多个应用软件和数据库之中，以零散的数据形式分布在员工的
电子邮件附件和电子表格中。许多情况下，由于缺乏有效的控制，财务数据往往不可靠，难
以审计。业务计划流程往往比较混乱，令人倍感挫折，而且低效。例如，由于运营经理提交
的预算不真实导致预算很快就流于形式，企业高层管理人员随意更改预算数字，而且由于版
本管理问题也容易导致混乱。数据分散在不同部门、系统甚至地区的情况也同样是报表合并
面临的问题。所以，大型的集团企业都借助计划和合并应用软件这样的企业绩效管理解决方
案优化管理流程。
为了有效地对业绩进行管理，用户需要一个统一的计划与合并解决方案，该解决方案不
仅直观，而且符合标准流程要求，能够提前对未来风险发出预警。它能够优化计划流程，生
成法定报告和管理报告，提高股东对企业的信心并降低业务风险。
1.2.2.1 SAP计划与合并系统的主要功能
SAP 计划与合并系统为用户提供熟悉而直观的工具，协助用户开展诸如计划、预算、预
测、场景模拟分析以及报告等工作。其主要包括计划预算及财务合并两大功能模块。
1.计划和预算
用户可以通过单一的应用软件和用户界面开展从下到上和从上到下的财务和运营规划，
可以开展计划协作，对所有参与者的互动进行管理，让经理参与到规划流程中来，确保责权
利划分明确。系统提供了自动化的工作流，保障计划流程的实施，确保相关人员能够及时参
与计划编制与审批。
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用户可以将诸如微软 Office 文档和电子邮件这样的非结构化的数据轻松包含在预算的编
制过程中，帮助用户详细了解计划编制的相关背景情况。
此应用软件将预算编制业务流程化，让所有人在预算方面达成一致，并且使预算与战略
计划保持统一。基于网络的界面能够让所有参与者通过在线和离线方式共同对电子表格进行
操作。由于所有人操作和查看的都是统一版本的实时或历史的运营及财务数据，因此可以确
保预算的完整性和准确性。
软件提供了预测和预测分析功能。业务流程流与计划预算中的数据及流程紧密整合，从
而简化了预测流程。假设模拟和情景计划功能可以实时对预算的合理性进行评估。预测分析
功能不仅能提供传统的趋势运算，为季节性的变化实现调整，制定更为准确的计划和预算，
还能进行滚动预测，将实时数据与历史数据合并起来，实现最有效的预测。
SAP 计划与合并系统提供了财务运营的报表及分析的解决方案。用户可以运行生产和管
理报表（包括例外报告）、财务和运营分析以及多维分析。该软件还提供了数据离线操作功能，
用户可以将当前正在处理的数据打包带走，在离线方式下进行数据录入或者对数据开展分析，
并且事后可与服务器重新连线且同步数据。
2.财务合并
SAP计划与合并系统能够帮助用户实现法定合并及管理合并的报告需求，实现快速关
账。由于集中的数据库包含来自企业业务系统的最新信息，用户可以即时访问统一的会计
科目表，大幅度地缩短报表合并流程的时间，同时还可以帮助企业遵守各种法规要求，如
萨班斯-奥克斯利法案。值得一提的是，用户可以集中而全面地了解企业的绩效数据并且
能够即时生成清晰、透明的财务报表和报告，如损益表、现金流量表和资产负债表。此外，
该软件还可以帮助用户对预算数据与实际数据进行对比，使公司间冲销流程实现自动化，
深入了解企业各个层次的交易情况，对各币种进行管理，开展货币转换、分配和冲销业务。
自动化的报告支持所有报表标准，包括通用会计准则（GAAP）和国际财务报表标准
（IFRS）。最后，软件还能帮助企业更好地遵守相关地法规和财务标准，并生成完善的审计
跟踪报告。
1.2.2.2 SAP计划与合并系统特色
SAP计划与合并系统能够让用户访问到可靠的企业数据，并对计划与合并流程进行优化。
此外，软件还能让用户将运营计划与通过SAP战略管理应用软件定义的企业目标、计划以及
度量指标统一起来。用户可以确保企业按照计划执行既定的业务战略，了解任何风险因素，
在预算过程中拿出足够的财力资源为各种业务计划提供支持。
SAP 计划与合并系统的独特之处在于它面向所有业务用户而设计。它能为企业的每个人
提供个人化、基于角色的功能访问权限，其特点如下：
1.以用户为重点
SAP计划与合并系统注重用户体验，使用起来十分便捷，具体特点如下。
● 与微软Office软件的天然接口—产品的用户界面使用大家熟悉的微软Office软件，
以及直观的 100%瘦客户端网络界面。例如，这一特点可以让用户通过本地机器访问
与“实时”运营数据链接的微软的 Excel 电子表格。由于数据是实时更新的，因此电
子表格也是实时更新的。用户可以利用他们熟知的工具进行工作，几乎不需要任何培
训，一上手就可以高效工作。
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● 智能行动面板—能够根据用户在应用中所处的位置以及他们的授权情况为用户提
供切实而且符合背景的选择，让他们几乎不需要培训就能知道自己该做什么，什么时
候做，以及为什么要做。
● 自助报表—任何用户都可以在不需要 IT 部门帮助的情况下实时访问信息并创建报
表。简单的拖放式界面能够让用户轻松创建报表，用户可以创建定制报表或者在软件
提供的报表模板基础上进行修改。
2.以流程为中心
财务部门面临的挑战之一就是确保员工和业务经理在整个企业遵守统一的流程。例如，
年度或季度预算流程或关账。如果没有正确的流程支持，即便是很小的偏差，也会造成目标
数据的严重偏离。
自助服务的业务流程为用户提供有关流程每个步骤的指引，并保证所有步骤都能圆满完
成。该软件自动对业务流程流进行跟踪和审计。软件在最佳实践的基础上为通用流程提供预
置的流程流，业务用户可以无需信息部门的帮助就能拥有并修改这些流程流。
3.前瞻性
SAP 计划与合并系统充分利用企业以往的运营和财务数据，提供行业内先进的预测分析
功能。它能自动地对数据进行分析，主动发现诸如原因等关键信息，从而帮助用户对以往发
生的情况进行评估并根据风险进行计划调整，改善企业未来的业绩。方法如下：
● 自动化的预测性分析功能—此功能可以及时向用户发出负面变化的报警，并且对
未来可能失效的业绩衡量标准提供预警机制。它还能自动提供措施建议，修正预期
结果。
● 自动化的差异与根源分析—通过这一特点，可以快速找到有关变化的解释以及变化
的根源，从而知道应该把管理重点放在何处。
4.统一性
SAP计划与合并系统是一个提供了计划、预算、预测、合并和报告功能的单一应用系统，
无需使用多个应用程序并耗费时间去做集成。其结果是节省时间和金钱，获得一致的用户体
验。系统数据库中除了计划数据外，还包含了来自业务运营系统最新的实际数据。用户可以
实时了解自己的业务开展情况并且对未来情况进行预测—从去年公布的实际结果到来年的
计划和预算。用户可以在一个应用中深入分析具体的某类信息，比如针对去年的具体营销费
用与今年的预算进行对比。诸如预算编制和出具法定报表这样的活动都转变为可靠、高效的
协作流程。通过加强对公司业绩的了解并深入了解可能发生的风险，管理人员可以做出更好
的决策，帮助企业对风险进行管理，改善企业未来的经营业绩。
1.3 登录SAP计划与合并系统
SAP 计划与合并系统为用户提供了两种登录界面。第一种是基于浏览器的用户界面，用
户不需要进行额外的软件安装即可进行系统登录。浏览器界面提供了供业务用户使用的客户
端界面和供管理员使用的系统管理界面。第二种界面是基于Microsoft Office的客户端，需要
用户安装Microsoft Office及SAP提供了基于Microsoft Office的插件，即“EPM加载项”。基
于Microsoft Office的客户端可以供SAP EPM的多个组件共同使用，可以访问EPM的多个组
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件中的数据，主要供业务用户使用。
1.3.1 基于网页的用户界面
基于网页的用户界面是登录SAP计划与合并系统的主要界面，这一界面提供了SAP计划
与合并系统主要的功能，还提供了进入其他界面或客户端的链接。使用网页界面进行登录，
也可以比较方便地与其他系统进行用户管理和登录界面的集成。
1.3.1.1 登录网页客户端
用户可以直接在浏览器中输入以下URL地址进行系统登录：
http：//<server：port>/sap/bpc/web
其中 ，<server：port>是SAP计划与合并系统的服务器名称或者 IP地址，及其使用的
端口号。
登录过程中，系统要求用户输入用户名和密码。完成登录后，界面如图1-1所示。
图1-1 网页用户界面
网页用户界面的左上方是系统的名称及登录者的用户名，通过单击用户名右边的开关按
钮，用户可以注销登录。网页用户界面主体窗口显示的是主页选项卡。主页选项卡的左边列
表中包含了用户具有授权的所有组件的菜单，包括以下几项。
1）开始页面：开始页面中包含了“收藏夹”、“创建”、“启动”等子窗口，从这一页面可
以编辑收藏夹、创建报表、打开其他客户端程序。
2）活动：提供了 SAP 计划与合并系统中需要当前用户完成的相关操作任务，这些操作
任务来自预先定义的业务流程，由系统实现任务的自动分配。
3）流程监控器：提供了对SAP计划与合并系统中运行的业务流程的集中监控界面。
本书的第 6 章将结合预算编制的业务流程，详细介绍“活动”和“流程监控器”界面的
使用。
4）库：库视图中集中保存了各种报表、数据录入表单和用户设计的工作区界面。
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5）文档：用户可以使用文档视图进行保存、共享及获取文档，以及管理显示内容。
本书的第4章将结合预算编制工作界面的设计，详细介绍“库”和“文档”的使用。
6）合并中心：提供了产生及管理合并数据的信息，给用户一个关于组织财务状态的准确
视图。
本书的第8～13章将结合财务报表合并的功能，详细介绍合并中心的使用。
7）审计㊀：提供系统信息及活动报表的信息。
本书的第14章将对审计信息系统及系统的管理功能进行详细介绍。
1.3.1.2 设置用户个性化选项
界面的右上方是系统首选项和在线帮助。通过单击“首选项”，可以打开如图1-2所示的
“用户首选项”对话框。
图1-2 “用户首选项”对话框
用户可以在“可存取性”选项中设置文本大小和主题，在“语言和区域设置”选项中设
置语言、时区、日期和数字的格式。完成设置后，需要重新登录系统才能生效。
如果用户登录的是EPM解决方案中的其他组件，如战略绩效管理（Strategy Management）、
费用绩效管理（Spend Performance Management，）或者供应链绩效管理（Supply Chain Performance
Management）等，用户首选项中会出现其他的设置选项。
1.3.1.3 开始页面
开始页面是主页选项卡下的第一个页面 ，也是登录系统后的初始界面。开始页面包含以
下3个子窗口。
（1）收藏夹：收藏夹列表可以收藏日常工作中常用的工作区、报表、输入工作簿及工作
簿，在网页客户端的很多界面上都有“添加到收藏夹” 的按钮，用户可以使用这些按钮收藏
相应的页面，定义自己的收藏夹列表。
（2）创建：创建子窗口包含了“新建工作区”、“新建报表”、“新建输入工作簿”3 个链
接，分别用于设计不同类型的网页界面。
（3）启动：如果用户个人计算机上没有安装过EPM加载项，启动子窗口包含了“Planning
and Consolidation Administration”和“安装用于Microsoft Office的EPM加载项”的链接。前
㊀ 英文原文为“Audit”，系统界面翻译为“审核”。
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者用于打开基于网页的系统管理员界面，后者用于供用户下载安装基于Microsoft Office的客
户端插件。在安装完EPM加载项之后，启动子窗口出现了指向EPM Office加载项的链接。
EPM Office加载项是应用于Microsoft Office Excel、Word和PowerPoint的插件，它使用户可
以使用Microsoft Office分析SAP计划与合并系统模型中的数据，并可以使用Microsoft Office
Excel进行数据录入。
在开始页面下方，还有以下几个链接。
（1）环境：显示用户当前登录的环境。SAP 计划与合并系统可以包含若干个环境，环境
是一系列维度、模型及相关业务逻辑的组合。不同环境之间的数据模型与业务应用逻辑相对
独立，环境之间基本不存在业务往来和数据的交互与共享。用户每次登录都是登录到某一个
具体的环境中。
单击环境名链接，可以更改用户登录的环境，系统弹出如图1-3所示的对话框。
对话框中列出了用户具有访问权限的所有环境，供用户选择。用户选择相应的环境，并
单击“连接”按钮，可以登录到选择的环境。
（2）显示访问权限：通过这个链接，用户可以显示当前用户具有的访问权限，如图 1-4
所示。
图1-3 选择用户登录的环境 图1-4 显示用户权限
系统显示用户所在的团队、系统操作权限及数据访问权限。关于系统权限的管理，将在
第14章进行详细的介绍。
（3）下载中心：通过下载中心，用户可以下载安装EPM Office加载项。
（4）关于：显示系统信息，如版本号等。
1.3.1.4 进入系统管理界面
系统管理界面可供系统管理员进行SAP计划与合并系统设置与维护工作。通过开始页面
下的启动窗口中的“ Planning and Consolidation Administration”链接，可以进入管理界面，
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系统会打开“管理”选项卡。系统管理界面如图1-5所示。
图1-5 系统管理界面
在“管理”选项卡的下方，显示了当前环境的名称。前面说过，SAP 计划与合并系统的
环境是相对独立的，管理员的管理工作以环境为基本单位。
在“管理”选项卡的右上方，管理员可以选择“管理所有环境”，对系统里所有环境进行
增删改操作，具体操作可以参见本书第 3 章。如果管理员想维护的不是左上角显示的环境，
可以单击界面右上方的“更改环境”链接，改变管理员需要管理的环境。
“管理”选项卡的左边是管理任务列表，管理员可以进行以下管理任务。
（1）维和模型：对环境中的维度和模型进行维护，将在第3章进行详细介绍。
（2）安全：管理用户与权限分配，将在本书的第14章进行详细介绍。
（3）规则：管理模型中数据自动计算、派生和校验的规则，将在本书的第 6 章进行统一
介绍，并在相应的章节详细介绍使用到的相应规则。
（4）业务处理流程：设置业务处理流程，管理业务处理流程的执行，将在本书的第 7 章
结合预算管理流程进行详细介绍。
（5）功能：进行系统相关功能的后台设置，如设定数据的锁定状态、建立手工日记账模
板、管理文档类型、激活系统审计线索等，将在本书的第4 章、第11 章和第14 章结合相关
功能分别进行介绍。
管理员选择列表中相应的管理任务后，在管理界面的主窗口会出现详细的管理与配置内
容。在本书的后续章节中，将把系统配置与业务用户在前台使用到的系统功能结合起来，说
明系统配置的作用。
1.3.2 基于Office的客户端
业务用户往往使用Microsoft Office办公软件，特别是Excel进行数据的编辑、加工。SAP
计划与合并系统对Microsoft Office进行了很好的集成，支持用户直接以Microsoft Office为客
户端，对系统中的数据进行输入、加工和分析。
1.3.2.1 了解EPM Office加载项
EPM 加载项是基于 Microsoft Office Excel、Word 和PowerPoint 的插件，旨在支持业
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务用户使用Microsoft Office直接对SAP企业绩效管理解决方案进行数据访问，将系统模型
中的数据实时转换为支持办公报表的格式，并提供了相应的报表编辑功能和数据传送工具。
EPM加载项不仅可以用于SAP计划与合并系统，还可以同时分析源自多个 EPM 解决方案
的数据。
用户可以通过网页界面下载安装EPM Office加载项。完成安装后，用户可以通过网页界
面的链接打开相应的 Office 组件，也可以直接在 Windows 开始菜单中打开 Microsoft Office
Excel、Word 或PowerPoint，程序将自动加载EPM加载项。
以Excel为例，打开Excel后，系统界面如图1-6所示。界面上除了标准的Excel菜单外，
还会新增“EPM”菜单和“数据管理器”菜单。
图1-6 EPM Office加载项
“EPM”菜单提供了从 SAP 计划与合并系统中读取数据、制作表单及进行数据录入等功
能。Word及PowerPoint界面也提供了EPM新增菜单。本书的第5章将结合预算表单的设计
详细介绍相关功能。
“数据管理器”菜单只有在Excel界面中才有。数据管理器是SAP计划与合并系统的一个
功能模块，用于实现数据加载和自动处理。使用数据管理器，可以将外部数据批量导入到系
统模型中，可以在系统模型内部或者不同的模型之间复制或移动数据，还可以从模型中导出
数据以供其他外部系统使用。此外，数据管理器还支持数据的映射和复杂转换。本书的第10
章将详细介绍数据管理器。
1.3.2.2 创建系统登录连接
在使用 EPM 加载项访问特定多维数据集或模型之前，用户需要先创建系统连接。系统
使用“连接管理器”创建和管理系统连接，可以使用以下方式打开“连接管理器”：
（1）单击“EPM”菜单项下的 “登录”按钮，系统弹出登录对话框。单击对话框中的省
略号按钮，系统弹出“连接管理器”对话框。
（2）在EPM菜单的“报表操作”下拉按钮中选择“管理连接…”，也可以打开连接管
理器。
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