SAP 固定资产减值准备处理方法详解
固定资产减值是企业财务管理中的重要事项。在 SAP 资产会计模块中，减值准备可以通过资产负债表重估或未计划折旧等方式实现。本文对比两种处理方法的适用场景、配置要点与会计影响。
资产减值处理方法 2013-01-16 13:18:07| 分类： FI_AA | 标签：fi |字号大
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资产减值在资产模块一般有两种处理方法，一、使用“资产负债表重估”实现；二、使用“未计划折旧”实现。
方法一局限性：资产减值后，导致按残值率计算的残值金额减少。假设：资产原值100万，减值20万，残值率5%，按会计准则要求残值金额=原值*残值率=100万*5%=5万，计算时不用考虑减值金额。但此方法下的SAP系统中计算出的残值为4万，也就是考虑了减值计算的结果。
方法一局限性的处理：资产减值后，通过事务码AS02，在“折旧范围”页，双击各个折旧范围，给资产直接录入残值金额。录入残值金额后，系统将不再按残值率计算残值金额，直接以这个金额用于计算折旧。
方法二局限性：资产减值、资产计划外折旧(或折旧调整)，虽然可以设置不同的资产业务类型，但过账科目不能通过标准配置分开。资产减值发生时，借记“资产减值损失” ，贷记“固定资产减值”。资产计划外折旧发生时，借记“折旧费”，贷记“累计折旧”。
方法二局限性的处理：资产减值使用“计划外折旧” ,对于资产折旧调整使用“特别折旧”。
固定资产标准业务处理与会计准则不一致的处理 2013-01-16 13:17:22| 分类： FI_AA | 标签：fi |字号大
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在SAP系统中，固定资产标准业务处理与会计准则不一致主要体现在以下几个方面：
1. 固定资产盘盈业务处理转出时：准则要求对方科目记：待处理财产损溢，SAP标准业务一般配置记入：固定资产清理；
2.固定资产后续资本化时，折旧金额的计算，准则要求从后续资本化的次月开始，SAP系统标准处理则默认追溯本年；
以上两个问题可以解决：
问题1：
对于固定资产的盘亏时，资产原值、累计折旧直接记入“待处理财产损溢-非流动资产损溢”科目，不通过“固定资产清理”科目过渡处理。经管理者批准后，将余额转到营业外支出或相关科目。
在SAP资产科目配置事务码AO90中，对于资产处置转出(报废、销售、盘亏)只能配置同一个科目，一般情况下配置为：“固定资产清理”科目。这对于资产报废、销售业务处理没有问题，但对于盘亏则不符合会计准则要求。
原因分析：资产处置转出(报废、销售、盘亏)只能配置同一个科目(事务码AO90)。
处理方法1：Enhancement AINT0002 Function module EXIT_SAPLAPCF_006
处理方法2：FI凭证行项目替代，程序ZRGGBS000，出口UXXX
问题2：
SAP系统默认后续资本化的折旧开始日期与初始资本化日期相同，如果初始资本化日期为上年的日期，后续资本化日期为今年日期，则资本化的折旧开始日期为上年末最后一天。但中国会计准则要求：从资本化金额增加的次月开始折旧，不追溯调整.
例1本年资产：本年4月新购置资产金额100万(一个资产)，7月后续资本化金额20万。原初始购置金额从5月开始折旧。对于7月资本化金额，SAP系统默认也从5月开始折旧。会计准则要求7月资本化金额从8月开始折旧，不追溯调整。
例2以前年度资产：去年4月新购置资产金额100万(一个资产)，今年7月后续资本化金额20万。原初始购置金额从去年5月开始折旧。对于7月资本化金额，SAP系统默认也从今年1月开始折旧(SAP追溯调整当年折旧)。会计准则要求7月资本化金额从今年8月开始折旧，不追溯调整。
原因分析：前台AW01N 事务码查看固定资产，在“参数”页面，点击“显示折旧代码”可以看到资产的折旧参数，在“期间控制方法”有一个“起用日” ，将此参数设置选择上就可解决此问题(此内容配置表：T090NP-XBZDAT)。
SAP固定资产减值准备的处理方法 2010-04-21 112519
分类： Linux
SAP固定资产简直准备通过总账凭证处理和固定资产修改残值达到固定资产简直准备的目的。
1、 总账凭证处理（事物F-02）。
借：营业外支出-计提固定资产减值准备
贷：固定资产减值准备
2、 在SAP资产主数据修改残值（事物AS02）
其中资产的残值金额 = 固定资产减值准备金额
举例：
要在2006年底做资产减值准备，也就是对应的资产在2007年的折旧减少，甚至减为0。这样需要把总账凭证记在2006.12.31，06年第十三期。
第一步：录入一张总账凭证
借：营业外支出-计提固定资产减值准备 9321
贷：固定资产减值准备 9321
第二步：修改资产主数据的残值和残值率 AS02
Next
第三步：
日后，在做资产报废时，
用无收入报废 ，事物码ABAVN - 通过报废收回资产，会自动生成凭证
分录为：
借：固定资产清理 9321
借：累计折旧 9136
贷：固定资产（原值）18457
第四步：
手工在做一张FI凭证（f-02）,把固定资产减值准备冲回。
分录为：
借：银行 应收 1000
借：固定资产减值准备 9321
贷：固定资产清理 9321
贷：营业外收支（等于借贷差额） 1000
注意事项：
第二步的在资产主数据输入残值和残值率为了不影响2006年折旧值，必须把2006的资产年结做完（事物AJAB，资产年终结账）
其他说明：
如果资产年结测试运行时没有任何报错，但正式运行却没有把资产年结关掉，可能是以下的原因，200612的计划折旧未完全记账，因为资产年结的测试有时无法把错误全部显示出连，所以可以用一下两种方法查找原因：
1、 资产期间折旧重复运行（事物AFAB）（测试运行）查看是否有未全部记账的计划折旧值。
2、 正式运行资产年终结账，然后再sm37中查看假脱机的类型
