FICO 基础_采购发票分录

我们上节课讲了采购收货时的会计分录，这节课我们讲下采购发票时的会计分录。

我们先看下上节课的主要内容。

这节课就是讲，从应付暂估转到应付账款。

MIRO过账之后，会自动生产会计凭证 （当然需要后台做好配置）

采购收货会产生会计分录

借：库存商品

贷：应付暂估（GR/IR）

发票预制并过账--MIRO

借： 应付暂估（GR/IR）

贷：应付账款

应付暂估 一借一贷，一正一负数，抵消掉了。

我们理解一下。

收货时我们得到了货物，所以应该是 借：库存商品。

_同时我们也应该付供应商钱，所以应该是 贷：应付账款

但是呢，因为收货时票还没来，所以用应付暂估（GR/IR）过渡一下。 _

我们再复习一下前面知识点：

资产类：借增贷减。

负债类： 借减贷增（因为要付给供应商的钱多了，也就是负债多了，所以要记到贷方）

进一步探索：

我们看下上图，应付账款哪行， SG科目和总账科目不一样，而应付暂估是一样的，为什么呢？

这个叫做统驭科目 ， **我们下节课讲** 。

思考题： 发票来了之后和最开始收货的价格不一样，会怎么样呢？

关于作者：SAP养家

企业信息化与 SAP 技术顾问，长期专注 SAP ABAP、FI/CO、MM、SD 等模块的技术分享与实战经验总结。查看更多介绍