FICO 基础_采购收货分录

我们在上节讲了，会计分录，那么我在实际案例中怎么使用的呢？

我们先捋一下常规业务：

SD销售订单-->PP跑MRP-->采购申请-->采购订单--> 采购收货。

采购收货会产生会计分录，如下：

借：库存商品

贷：应付暂估（GR/IR）

上面分录该怎么理解呢？

我们收货是不是有实物到我们仓库了，这个 实物是我们的资产 ，我们用会计的叫法，是库存商品

那么应付暂估又是什么意思呢？

我们去超市买东西，分录是：

借：库存商品

贷： 现金

在实际业务一般都是一手交钱，一手交货，那么有没收到货不付钱的情况呢？还真比较少，比如你去当家教，在一个期间结算后才去计算应该付多少钱。

但是这种情况在企业中还是比较多的，如供应商供货后3个月后才付款。

那么收货的瞬间 自动集成到FICO 的分录是什么呢?

借：库存商品

贷：应付账款

因为我们收到货了，所以应该付供应商的钱，当然应该叫应付账款。

咦，你写的这个怎么和前面不一样呢， 前面叫应付暂估，你这里又叫应付账款，哪个对呢？

其实第一次写的是对的，第二次写的有问题。

首先咱们从字面上猜测一下。 暂估可以理解为暂时估算一下。

买 了 东西就应该是应付 别人钱 ， 为什么是暂时估算呢？

因为我们要付钱给供应商， 必须要供应商开发票给我们 ，这个道理和我们去吃饭一样，如果我们要报销，必须要饭店给我们开票，如下图。

**只有开发票来了之后，才能叫应付账款**

一般情况是 每天送货，月底对完账后一次开票，那么月中部分就是 应付暂估了。 当供应商开票之后，才从应付暂估转到应付账款。

**我们下节课讲。**

关于作者：SAP养家

企业信息化与 SAP 技术顾问，长期专注 SAP ABAP、FI/CO、MM、SD 等模块的技术分享与实战经验总结。查看更多介绍