介绍在 Oracle Net Suite 中的预扣税功能 Withholding Tax
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** 一、什么是预扣税？ **
预扣税（withholding
tax），是指雇主付给非居民，包括雇员、商业伙伴及海外代理商时所应缴交的税务。在许多国家/地区，政府要求买方扣留其向卖方或服务提供程序支付的金额的一部分，并将此扣缴金额汇给当地税务机构。预扣税确保政府能够收取这些交易应缴纳的所得税。
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** 二、在NetSuite使用 **
** 预扣税功能的优势？ **
使用 NetSuite 预扣税 SuiteApp
后，可以在应计或付款时（取决于国家/地区的税收规定）记录预扣税对销售和购买的影响。即可以在生成发票（账单），或在对发票（账单）付款时，记录收取的预扣税金额，并自动扣取原发票（账单）中的应付账款（应收账款）金额，以保证账务的准确。
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** 三、如何在NetSuite中 **
** 使用预扣税功能？ **
**(一)安装预扣税 SuiteApp**
要在 NetSuite 中使用预扣税功能，必须安装预扣税 SuiteApp。
在安装预扣税 SuiteApp 之前，需要确保当前账户已启用以下功能：
a.高级税务
b.自定义记录
c.服务器 SuiteScript
d.客户端 SuiteScript
**(二)设置预扣税**
1、设置预扣税首选项
可以通过预扣税首选项设置以下规则：
a.在购买或销售或两者中都提供预扣税税号
b.指定在付款时还是开发票时过账预扣税
c.指定应将税号应用于交易中的每个货品行还是应用于交易的总和
2、设置预扣税税种
预扣税税种决定在账户汇总表中的哪个部分跟踪预扣税：
a.指定 NetSuite 应将收取或支付的税款过账到哪个税务控制账户（科目）
b.指定税种的计税基数。计税基数决定是否应将预扣税应用于货品行净额（不含税合计金额）、货品行总额或货品行税额（增值税）
3、设置预扣税税号
a.设置用于计算交易税的预扣税税号。
b.指定该税号可用于采购交易，或销售交易，或两者都可用。
c.指定该税号应用于哪个子公司的交易。
4、设置预扣税税组
可应用于同一项交易的税号可以组合起来创建一个预扣税税组。可以将不同预扣税税种的税号创建为一个税号组，前提是这些税种具有相同的适用预扣税基准和税务
Nexus。
**(三)应用预扣税**
1、作为买方对交易应用预扣税
1)账单的预扣税
如果将预扣税首选项设置为“税务状态 =
应计时”，则在保存账单时，预扣税金额会自动过账到对应的科目。在对该账单付款时，对供应商付款的金额等于该账单的应付账款金额。
账单的总账影响为：
借：进项税
应付暂估
贷：应付账款
预扣税
2)账单支付的预扣税
如果将预扣税首选项设置为“税务状态 =
付款时”，则在账单付款后，系统会自动生成供应商贷记单据，过账预扣税金额至对应的科目。在对该账单付款时，账单付款的金额=账单总金额-
供应商贷记单据的预扣税金额。
账单的总账影响为：
借：进项税
应付暂估
贷：应付账款
供应商贷记的总账影响为：
借：应付账款
贷：预扣税
3)支票的预扣税
如果将预扣税首选项设置为“税务状态 = 付款时”，则在支付账单时确认预扣税。如果支票收款方是使用预扣税的 Nexus
的供应商，系统会重新加载表单以显示预扣税对象，并在保存支票时过账预扣税科目。支票支付给供应商的款项是扣减预扣税金额后的金额。
支票的总账影响为：
借：库存商品/费用
进项税
贷:银行存款
预扣税
2、作为卖方记录交易的预扣税
1)发票的预扣税
如果将预扣税首选项设置为“税务状态 = 应计时”，则会在保存发票时确认预扣税。在对发票收款时，收款金额即发票的应收账款金额。
发票的总账影响为：
借：应收账款
预扣税
贷：主营业务收入
销项税
2)发票收款的预扣税
如果将预扣税首选项设置为“税务状态 =
付款时”，则会在客户支付发票时确认预扣税。在对发票收款后，系统会自动生成贷项通知单单据，过账预扣税金额至对应的科目。在对该发票收款时，收款金额=发票总金额-
贷项通知单的预扣税金额。
发票的总账影响为：
借：应收账款
贷：销项税
主营业务收入
贷项通知单的总账影响为：
借：预扣税
贷：应收账款
3)现金销售的预扣税
如果将预扣税首选项设置为“税务状态 = 付款时”，则会在客户支付发票时确认预扣税。如果客户来自使用预扣税的
Nexus，系统会重新加载表单以显示预扣税对象，并在保存现金交易后过账预扣税。现金交易收到的客户的款项是扣减预扣税金额后的金额。
现金交易的总账影响为：
借：银行存款
预扣税
主营业务成本（销售货品时）
贷：主营业务收入
库存商品/费用
销项税
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** 四、总结 **
预扣税是部分国家/地区政府要求买方扣留其向卖方或服务提供程序支付的金额的一部分，并将此扣缴金额汇给当地税务机构。即在交易中，买方需要支付货款和预扣税税额分别给供应商和税务机构。
NetSuite 预扣税
SuiteApp使得用户可以在以在应计或付款时（取决于国家/地区的税收规定）记录采购和销售交易中的预扣税金额，并计算针对该供应商/客户准确的应付/应收金额，即扣减预扣税金额后的金额。
NetSuite 预扣税
SuiteApp不涉及支付税务机构预扣税金额的功能，对于支付给税务机构的预扣税金额，可以通过创建以税务机构为供应商的账单进行付款，或通过日记账进行记录。
作者｜钟有为
审核｜于 慧
编辑｜王 锐
