SAP40元的未分摊差异答案剖析
我们上节课讲了一个40元的未分摊差异去哪里了（根据实际项目案例模拟）？见下面链接：
[ SAP差异去哪儿了
](http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzI0MjQ2OTUxNw==&mid=2247486203&idx=1&sn=3086754f4f8a08f57b079ec1ca8381bb&chksm=e97a9519de0d1c0f0f03cd7abf9ab7ed5ab161b2c7695d5199f14864b3043632fdce6ee26a1c&scene=21#wechat_redirect)
首先纠正上篇两个错误（手误）：
我们现在具体解答一下上节课的问题。
**标准价 8元
第一次： ** 采购订单10个 单价10元 **
** 借：原料 80元
贷：应付暂估 100元
借：差异20元
借方原材料 为什么是 80元，因为 标准价 是8元。
贷方应付暂估 为什么是100元，因为 采购订单 价格是 10元。
差异20我就不说了。
**第二次：** 采购退货 10个，单价 6元。
贷：原材料 80 （因为标准价是8元 ）
借：应付暂估 60 （因为退货采购订单价格是6元）
借： 差异 20
**科目合并：
**
这个40差异就是我们 CKM3中未分摊差异。
**现在再看，是不是40元的差异要调整到 应付暂估上？
** 答案是NO
你回顾下，我们业务中有手工调整暂估的吗？
** 思考： ** ** 假设我们只有第一次，是不是就没未分摊差异了，那应付暂估科目余额是怎么消失的？
** ** 用MIRO嘛
**
**问题找到了** ：这个差异就是我们 应付账款
本来嘛，一进一退，不应该付钱给供应商的。
（实际项目中肯定是有价格调整的，更复杂些，但未分摊差异会出现的）
**问题解决：
** 既然不应该付钱给供应商，那么 应付账款应该0 。
因此，我们做发票时调整
**问题延伸** ： **跨月对账（MIRO次月做）该怎么办？
** 如果处理不好，本月要做一次调整，次月还要做一次调整。
**CO课程为什么很难？
** 是因为虽然CO操作很少，但 背后的逻辑环环相扣，又是看不见，摸不着。 因此分析就非常重要，所以我课程里用大量的篇幅来讲逻辑。
