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汉得公司标准培训教材
II 应收模块篇
Accounting Receivables
SAP标准化培训教材编写委员会
汉得信息技术有限公司
V1.0
| 材 les | ||
|---|---|---|
| 汉得公司标准培训教 II 应收模块篇 Accounting Receivab | 材 les | |
| SAP标准化培训教材编写委员会 汉得信息技术有限公司 V1.0 |
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目录
1 客户主数据...............................................................................................................................3
1.1 客户主数据维护的基础...............................................................................................3
1.1.1 客户账户组的维护...........................................................................................4
1.1.2 客户常规数据维护的基础...............................................................................9
1.1.3 客户销售区域数据维护的基础.....................................................................14
1.1.4 客户公司代码数据维护的基础.....................................................................16
1.2 客户主数据维护.........................................................................................................18
1.2.1 客户常规数据维护.........................................................................................18
1.2.2 客户销售区域层数据维护.............................................................................20
1.2.3 客户公司代码层数据维护.............................................................................23
1.2.4 主数据的集中维护和分散维护.....................................................................26
1.3 特殊方案主数据维护.................................................................................................27
1.3.1 一次性客户.....................................................................................................27
1.3.2 客户供应商对清的主数据处理.....................................................................28
2 客户发票和贷项凭证处理.....................................................................................................30
2.1 客户发票的处理.........................................................................................................30
2.2 客户贷项凭证的处理.................................................................................................40
2.3 外币客户发票和贷项凭证的处理.............................................................................45
3 与销售集成的应收流程处理.................................................................................................50
3.1 销售流程中的组织单元介绍.....................................................................................50
3.2 销售基本流程的介绍.................................................................................................51
3.3 销售开票.....................................................................................................................53
3.3.1基于销售订单和发货单的销售开票....................................................................53
3.3.2销售开票的创建和过帐........................................................................................54
3.3.3销售开票与金税开票系统的集成........................................................................57
4. 特别总账业务............................................................................................................................58
4.1特别总账标志和统驭科目之间的关系...........................................................................58
4.1.1 统驭科目...............................................................................................................58
4.1.2 特别总账...............................................................................................................59
4.1.3 特别总账标志和统驭科目的应用.......................................................................60
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4.2预收款请求处理...............................................................................................................63
4.2.1 基本概述...............................................................................................................63
4.2.2 具体操作...............................................................................................................63
4.3预收款特别总账处理.......................................................................................................65
4.3.1 基本概述...............................................................................................................65
4.3.2 具体操作...............................................................................................................65
4.4应收票据特别总账处理...................................................................................................67
4.4.1 基本概述...............................................................................................................67
4.4.2 主要业务处理.......................................................................................................68
4.5其他类特别总账...............................................................................................................96
5. 客户收款....................................................................................................................................97
5.1关于部分支付与剩余支付的概述...................................................................................97
5.2部分收款的业务处理.......................................................................................................97
5.3剩余收款的业务处理.....................................................................................................102
5.4关于收款记账的补充说明.............................................................................................106
5.4.1 收付款条件的设置.............................................................................................106
6. 客户清账..................................................................................................................................112
6.1手工清账.........................................................................................................................113
6.2自动清账.........................................................................................................................121
6.3外币清账的已实现汇兑损益.........................................................................................127
6.3.1 后台相关配置.....................................................................................................127
6.3.2 具体操作.............................................................................................................128
7. 相关报表..................................................................................................................................133
7.1客户余额报表.................................................................................................................133
7.1.1 客户余额显示.....................................................................................................133
7.1.2 其他客户余额报表.............................................................................................134
7.2客户明细报表.................................................................................................................135
7.2.1 显示/更改行项目................................................................................................135
7.2.2 其他客户行项目报表.........................................................................................137
7.3应收账龄分析表.............................................................................................................137
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1 客户主数据
客户主数据是控制客户账户如何处理的信息集合。它包含用于控制业务交易如何被系统登记
和处理的数据，以及影响与客户交易的所有相关信息。
SAP系统通过“账户”登记和管理所有的业务交易。对每一个账户（包括客户账户），你
需要为之创建一个主数据。
客户主数据的结构如下：
客户主数据被划分在下列区域中，从而各公司和销售组织可以分别存储各自角度的客户资
料：
常规数据
FI SD
公司代码 0001 中的财 销售组织 1000 中的销
务数据 售数据
公司代码0002 销售组织2000
公司代码0003 销售组织3000
常规数据：
这部分是通用于所有公司代码和销售组织的客户数据。例如：客户名称，地址，语言，电话
等。
公司代码数据：
这部分是因公司而异的客户数据。例如：统驭科目，付款条件，催款程序等。
销售区域数据：
这部分是与公司所在的销售组织和销售渠道相关的资料。例如：订单处理，计费，发货等。
客户主数据在SAP系统中的集成：
企业的财务部门（FI-AR）和销售部门（SD）都需要用到客户主数据。SAP将这两个部门的
客户数据整合起来，供整个企业使用，避免了重复维护相同的信息，也避免了主数据资料不
一致情况的发生。
1.1 客户主数据维护的基础
以下几个议题讨论客户主数据维护的基础。
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| 公司代码 0001 中的财 务数据 | ||
|---|---|---|
| 公司代码0002 | ||
| 公司代码0003 |
| 销售组织 1000 中的销 售数据 | |
|---|---|
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1.1.1 客户账户组的维护
1.1.1.1 客户账户组的作用
每个账户必须分配到一个账户组中，客户账户也不例外。客户账户组确保组内的客户主数据
在维护时，只显示或允许编辑需要的屏幕和字段。例如：对一次性账户组的客户，其地址、
联系方式、银行数据等字段将被省略。
1.1.1.2 客户账户组的功能
账户组控制：
客户账户编号的编码方式。
客户账户编号的范围。系统使用该编号识别这个客户。
维护客户主数据时，哪些是必须输入的，或是隐藏的，或是显示的（即字段状态）。
客户账户是否是一次性账户。
1.1.1.3 创建客户账户组
路径：IMG>财务会计（新）>应收账目和应付账目>客户账户>主数据>创建客户主记录的准
备>定义带有屏幕格式的账户组（客户）
点击 ：
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点击 可以创建新的账户组。
选中某个账户组并点击 ，可以编辑该账户组。选中某个账户组并点击 可以从已有
的账户组复制出新的账户组。
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图中○1 字段表示改组的客户主数据是一次性客户。通常对于出现频率很低的客户可以使用一
次性客户主数据。一次性客户主数据并不保持具体的客户资料，只在业务处理的时候才填入。
关于一次性客户的具体维护内容将在“特殊方案主数据维护：一次性客户”章节中讲述。
图中○2 区域是字段状态组编辑的入口，双击某行文字可以查看当前该客户账户组对字段状态
控制的明细情况，并且可以编辑。
双击“一般数据”后的屏幕：列出各字段组
双击“地址”字段组：
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通过改变字段的编辑状态：隐去/必须输入/可选输入/显示，可以控制主数据中该资料的必要
性。
1.1.1.4 客户主数据编号
你需要为每一个客户账户组分配一个编号范围。客户账户编号范围的维护如下：
路径：IMG>财务会计（新）>应收账目和应付账目>客户账户>主数据>创建客户主记录的准
备>创建客户账户编号范围
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在此处，你需要指定：客户主数据允许的编号范围和获得编号的方式（SAP 内部编号/外部
指定编号）。
点击 ：
点击 编辑客户编号间隔：
列表中：
“号”是间隔的编码；
“起始号”是客户编码的最小起始号，“终止号”是客户编码的最大终止号，客户编号必须
介于两者之间；
“当前编号”对编码方式为内部给号（“外部”列的复选框未勾选）的方式有效，标示出该
间隔中当前已经存在的最大编码；
“外部”是指客户主数据的编码方式。当“外部”选中的时候，你需要为每一个客户账户指
定唯一的主数据编码（ASCII码中0至Z字符有效）；否则SAP将采取自动给号的方式，编
号全部使用0-9数字字符，以1为增量从间隔的最小编号递增。
点击 可以增加编号范围。
将编号分配给账户组：
路径：IMG>财务会计（新）>应收账目和应付账目>客户账户>主数据>创建客户主记录的准
备>对客户账户组分配编号范围
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点击 ：
指定适当的号码范围后点击 即可。
1.1.2 客户常规数据维护的基础
1.1.2.1 客户主数据字段状态的控制规则
客户主数据有大量的字段（超过百个），字段的编辑状态（必须输入/可选输入/显示/隐藏）
是通过客户账户组、各个公司代码的屏幕格式、事务相关的屏幕格式中的一个或多个共同决
定的。
各个公司代码屏幕格式的设置在下述位置：
路径：IMG>财务会计（新）>应收账目和应付账目>客户账户>主数据>创建客户主记录的准
备>定义每个公司代码的屏幕格式（客户）
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事务相关的屏幕格式设置（FI模块）在下述位置：
路径：IMG>财务会计（新）>应收账目和应付账目>客户账户>主数据>定义每个作业的屏幕
格式（客户）
上图中○1 是指 FI 模块中客户主数据维护事务代码的屏幕格式；○2 是指 SD 模块中客户主数
据维护事务代码的屏幕格式；○3 是指集中维护客户主数据事务代码的屏幕格式。
双击“创建客户（核算）”查看它控制的详细内容：
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以上我们分别了解了客户账户组、各个公司代码的屏幕格式、事务相关的屏幕格式能够控制
客户主数据中哪些字段的编辑状态。而针对某个具体的字段，在维护时它的编辑状态是由上
述几个屏幕格式联合决定的，决定的规则如下：
某个字段的编辑状态，等于所有相关屏幕格式中控制该字段的最严格的编辑状态。
对上述规则的必要解释：
编辑状态的严格程度顺序：隐去 > 显示 > 必须输入 > 可选输入
以使用事务代码FD01为BP01公司创建客户主数据为例：
主数据中的“统驭科目”字段在三处存在控制：1、客户账户组；2、BP01 公司代码的屏幕
格式；3、创建客户（核算）的屏幕格式。假设设置分别如下（字段的编辑状态按照严格程
度下降排列）：
统驭科目字段的编辑状态 隐藏 显示 必须输入 可选输入
客户账户组 ●
BP01公司代码的屏幕格式 ●
创建客户（核算）的屏幕格式 ●
则在FD01事务代码为BP01公司创建主数据中，“统驭科目”字段是“显示”的状态，即上
表中达到的最严格一列的状态。
1.1.2.2 指定常规数据可供维护的字段
需要根据业务的实际需要，确定客户主数据的常规数据中各个字段的编辑状态。通常，客户
的称谓、联系信息、银行数据等是可供编辑的。常规数据的屏幕格式控制位于客户账户组和
作业的屏幕格式之中。在此为了简化期间，我们仅在客户账户组指定可供编辑的常规数据。
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| 统驭科目字段的编辑状态 | 隐藏 | 显示 | 必须输入 | 可选输入 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 客户账户组 | ● | |||||||||||||
| BP01公司代码的屏幕格式 | ● | |||||||||||||
| 创建客户（核算）的屏幕格式 | ● |
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如上图所示，分别编辑各个字段组的字段状态，隐去不需要的字段，将必要的字段设置为“必
须输入”，不可更改的选项设置为“显示”。这将对该客户账户组中的客户主数据起作用：
创建Z001组的客户主数据：
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字段状态如下：
图中 表示这个字段是必须输入的。
1.1.3 客户销售区域数据维护的基础
在维护客户销售区域数据之前，首先需要决定客户主数据在销售层面的字段状态，并定义到
后台配置之中。
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路径：IMG>后勤-常规>商业伙伴>客户>控制>为客户定义科目组和字段选择
该路径下的客户账户组维护屏幕如下：
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指定销售数据中各字段的编辑状态：
1.1.4 客户公司代码数据维护的基础
在维护客户公司代码数据之前，首先需要决定客户主数据在公司代码层面的字段状态，并定
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义到后台配置之中。
路径：IMG>财务会计（新）>应收账目和应付账目>客户账户>主数据>创建客户主记录的准
备>定义每个公司代码的屏幕格式（客户）
下列截图中列示了客户主数据在公司代码层面常用到的字段和编辑状态：
1.1..4.1 定义统驭科目
一般来讲，财务数据是客户的公司代码数据中必不可少的，因此“统驭科目”字段一般设置
为“必须输入”状态。下面简要介绍会计科目表中统驭科目的属性：
路径：SAP菜单>会计>财务会计>总分类账>主记录>总分类账科目>单个处理>FS00-集中的
统驭科目的科目类型为“Ｄ 客户”，并且不需要启用“未清项目管理”（默认强制启用该功
能），如下图所示：
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1.2 客户主数据维护
1.2.1 客户常规数据维护
1.2.1.1 客户常规数据创建
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>FD01-创建
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上图中，如果客户账户组（即科目组，翻译不同而已）中指定的编码方式是内部给号，则在
○1 的位置不可以手工指定编号；
如果只创建客户常规数据而不维护公司代码数据，“公司代码”字段可以留空。这样创建的
客户是集团层面的主数据，但不存在于任何一个公司代码中。
可以在○2 区域中填入客户编码和公司代码，SAP 将参考该客户创建新的客户，将被参考客
户中的信息带入到被创建的新客户中供修改。这可以降低客户主数据创建的工作量，并减少
错误的发生。
点击 进入具体内容的编辑：
以上就是典型的一个客户主数据的常规数据。
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1.2.1.2 客户常规数据更改
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>FD02-更改
点击 进入具体内容的编辑，界面与FD01-创建相同，不再赘述。
1.2.1.3 客户常规数据显示
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>FD03-显示
客户主数据显示事务代码中，各字段处于仅供查看的状态。
1.2.2 客户销售区域层数据维护
SAP菜单>后勤>销售和分销>主数据>业务合作伙伴>客户>创建>VD01-销售和分销
SAP菜单>后勤>销售和分销>主数据>业务合作伙伴>客户>更改>VD02-销售和分销
SAP菜单>后勤>销售和分销>主数据>业务合作伙伴>客户>显示>VD03-销售和分销
由于操作大同小异，这里仅以创建为例，讲解客户销售区域层数据的维护：
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输入销售范围中的组织结构字段，点击
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点击 维护销售区域数据
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维护完毕后，点击 保存更改。
1.2.3 客户公司代码层数据维护
1.2.3.1 客户公司代码数据的创建、更改与显示
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>FD01-创建
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>FD02-更改
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>FD03-显示
由于操作大同小异，这里仅以创建为例，讲解客户公司代码数据的维护：
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点击 打开公司代码数据视图：
如上所述，公司代码层的客户主数据中，统驭科目一般是必须输入项目。
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“支付交易”面板中包含有客户付款条件、自动付款业务等的信息。
编辑完毕后点击 保存客户主数据。
1.2.3.2 客户公司代码数据的冻结与解冻
废弃的客户主数据，可以通过“财务冻结”操作禁止该客户账户的财务过账。
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>FD05-冻结/解冻
输入回车，进入下一屏：
可以选择在所有的公司代码中冻结该客户，也可以选择仅在当前选中的公司中冻结。选择完
毕后点击 保存更改。
设置客户主数据财务冻结的前提：一般必须在客户账户内的未清项目全部结清后才能设
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置为财务冻结状态。否则将无法对此客户账户进行清账操作。
1.2.4 主数据的集中维护和分散维护
以上分别介绍了客户公司代码层数据维护的事务代码和销售区域层数据维护的事务代码。上
述功能将客户主数据分开来维护，因此称之为“分散维护”的方式。
集中维护功能，使您可以同时维护客户主数据中的常规数据、公司代码数据和销售区域数据。
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>集中维护>XD01-创建
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>集中维护>XD02-更改
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>集中维护>XD03-显示
路径：SAP菜单>会计>财务会计>客户>主记录>集中维护>XD05-冻结/解冻
由于操作大同小异，此处仅以集中创建客户主数据为例作功能说明：
此处必须输入的组织结构信息包括：公司代码、销售组织、分销渠道和产品组。
点 进入具体资料的维护：
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通过点击顶部的 、 、 按钮可以在不同的主数据视图
之间切换。具体视图的字段填制方法与分散维护方法相同。
1.3 特殊方案主数据维护
1.3.1 一次性客户
1.3.1.1 概念介绍
用途：
通常对于出现频率很低的、不需要保持其常规数据（如名称、联系方式、银行资料等）的客
户可以使用一次性客户主数据。一次性客户主数据并不保存的常规数据，只在业务处理的时
候才填入。因而，一次性客户主数据可以被这一类低频率客户共用。
特性：
当过账到一次性客户时，系统将打开主数据输入屏幕，提示你输入客户具体资料，例如：名
称、地址、银行信息等。
一次性客户的业务处理与一般客户的业务处理是基本相同的。例如，都可以对未清项目执行
催付程序，或使用支付程序处理支付项目。它只在少数几个方面与一般客户数据有区别，例
如，无法将它设置为与某个供应商的未清项目进行对清。
客户账户组设置：
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通过勾选“一次性科目”字段，将账户组设置为一次性客户账户组。
统驭科目：
统驭科目字段属于公司代码层数据内容，不是常规数据，因此不是过账时才指定的，而是创
建一次性客户主数据时维护的。如果你既需要将某些一次性客户的交易过账到国内应收账款
科目，又需要将另一些一次性客户的交易过账到国外应收账款科目，那么你需要创建两个一
次性客户主数据，统驭科目分别指定为国内应收账款科目和国外应收账款科目，以分别过账
处理两类业务的凭证。
1.3.1.2 操作演示
1.3.2 客户供应商对清的主数据处理
1.3.2.1 用途
如果某个客户同时也是一个供应商（反之亦然），你可以将两个主数据关联起来。这样，它
们的未清项目可以互相结清，并且可以在供应商的行项目里面查看该客户的项目。
1.3.2.2 操作演示
假设编号为 DEMO0001 的客户与编号为 DEMOVENDOR 的供应商是同一个业务对象，将
其设置关联的操作如下：
修改客户常规数据，在“控制数据”面板的“供应商”字段填入供应商编码：
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保存客户主数据即可。
在使用事务“客户行项目显示”FBL5N查询客户行项目时，如果希望同时显示供应商项目，
只要勾选“类型”区域的“供应商项目”参数即可，如下图所示：
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2 客户发票和贷项凭证处理
在 SAP 系统中创建客户发票或客户贷项凭证有两种不同的方式：一种是在应收模块中手工
输入发票或贷项凭证的相关数据；另外一种是通过销售模块和应收模块的集成，让系统自动
根据销售模块相关的数据生成客户发票或贷项凭证。
接下来我们先介绍一下如何直接在应收模块中处理客户发票和贷项凭证。
2.1 客户发票的处理
首先我们先来巩固一下理论知识。
客户发票的概念：客户发票是指销售商品，提供劳务和其他经营活动中，开具的凭证。
客户发票的种类：普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票（普通发票可
以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可
以到税务机关申请代开普通发票）；增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增
值税小规模纳税人代开时使用（小规模纳税人需要使用增值税专用发票时，只能经税务机关
代开）。
发票最主要的作用：一是经营活动的原始凭证，这既是买方的支出证明，同时也是卖方收入
证明，是单位和个人生产经营会计核算的重要凭证。二是买方维权的合法凭证，万一质量有
问题时，就可以索赔。三是增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购
买方抵扣增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣
外，其他的一律不予作抵扣用。
在SAP系统中直接录入客户发票可通过两个事务代码：一个是FB70-发票；一个是F-22-
发票-一般 。 输入界面如下：
FB70-发票
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F-22-发票-一般
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两者的区别：
1. FB70 在数据输入界面没有很明显的区分发票抬头信息还是发票行项目信息，F-22 有
很明显的区分。
2. FB70不需要输入具体的记帐代码，只需要选择借方还是贷方；F-22需要输入记帐码，
比如说客户发票借方记帐码为‘01’。
3. FB70的凭证类型不能随意更改（业务：发票/贷项），而F-22可以随意更改凭证类型。
下面我们重点介绍事务代码F-22的客户发票输入方式：
客户发票主要包括了发票抬头信息和发票行项目信息。
发票抬头信息主要包括了：公司代码、记帐日期、凭证日期、凭证类型、凭证货币、汇率、
参照、凭证抬头文本
具体如下图：
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凭证日期：客户发票的发票日期
记帐日期：客户发票的入账日期。
凭证类型：DR客户发票。
记帐期间：根据记帐日期自动更新。
货币/汇率：凭证货币。如果凭证货币非本位币，那么可直接输入凭证的外币汇率，如果不
手工输入系统自动取记帐日期对应的外币汇率。
参照：16个字符。备注项，一般在此处输入合同号或原始发票编号等，处理灵活。
凭证抬头文本： 25个字符。备注项，一般在此处输入对客户发票的描述。
抬头信息特别注意的是凭证类型。
1）凭证类型在此处默认显示‘DR’表示客户发票。该默认设置和行项目中默认的记帐码‘01’
都是通过事务代码的缺省值来实现的，如下图：
后台设置缺省值（T-code:OBU1）
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这是一个跨 Client 的配置，如果更改了一个 Client 的配置，那么同一服务器的其他 Client
的配置也将被更改。
2）凭证类型‘DR’的设定，不仅方便财务人员对会计凭证进行分类；同时还决定了这种凭
证类型的编码范围以及其他的相关控制。
后台设置凭证类型（T-code:OBA7）
上图中号码范围 18 决定了 DR 类型的会计凭证的编号范围；科目类型的选择决定了 DR 类
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型的会计凭证不能和供应商科目组合；凭证标题文本的选项决定了会计凭证输入时凭证抬头
文本不能为空等等。
发票行项目信息主要包括了： 记帐码、科目、金额、收付基准日期、付款条件、税码、分
配、行项目文本
具体如下图：
记帐码：如果不修改记账码的默认设置，那么客户发票的记账码就是固定的‘01’。一般情
况下不去更改SAP关于记账码的默认设置。（备注：在前面的章节中应该提到记账码决定了
借贷方向，帐户类型，字段状态控制等等）
科目：此处输出的科目不是真正的总帐科目，而是发票所对应的客户编码。（备注：SAP根
据输入的客户编码关联相关的会计科目，因为在创建客户的时候已经输入了对应的统驭科
目）
金额：客户发票中的含税金额（备注：就是指应该向客户收取的总金额）
付款条件：指和客户达成的付款协议，比如：立即付款，见票后30天付款等等。
收付基准日期：表示一个起始日期，一般和付款条件结合使用才有意义。比如见票后30天
付款，就需要提供一个收付基准日期，在这基础上加上30天计算出这张发票的到期日。
税码：表示客户发票的税率。一般情况下我们的客户都是一般纳税人因此在 SAP 系统中配
置0%、13%和17%三种销项税率即可。
客户发票行信息特别注意的是记帐码和税码。
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1）在SAP默认配置下，记帐码‘01’后面紧跟的科目其实是客户的编码而不是真正的会计
科目。在录入客户发票时首先是要判断该客户是否已经在系统中维护，如果没有那就是先完
成客户主数据的维护，因为客户发票对应的科目往往是被设置为统驭科目（比如应收帐款）
是无法直接记帐的。
2）在SAP系统中我们一般只配置3种销项税率0%、13%和17%。（因为客户基本都一般纳
税人，小规模纳税人的税率是4％和6％）在录入含有销售税的客户发票时，可以根据客户
发票输入相应税码后，让系统自动计算相应的税额。
举例：输入客户CN1301的一张发票，税率为17%，含税金额为1000元。
图一：输入发票抬头信息
图二：输入应收科目行信息（科目其实是客户编码）
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图三：输入收入科目行信息
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图四：点击 模拟显示
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1）在上图中显示的第三凭证行项目是系统自动产生的结果。系统根据收入科目分配的税
码，收入科目分配的金额以及应收行项目中计算税额的控制（是否自动计税），自动将原先
输入的收入行项目金额1000元进行拆分，减少收入科目金额，新增销项税行项目金额。
2）如果不使用自动计税功能的话，可以直接输入销项税的发票行项目以及应收和收入行
项目。
2.2 客户贷项凭证的处理
客户贷项凭证概念：就是红字发票。一般开给客户的发票是蓝字的，但是如果发现前面的发
票开错了，为了把前面的发票冲销掉，所以需要再开一张单子(红色的)过去，这张单子就叫
“贷项凭证”，英文叫做“CreditMemo” 。
客户贷项凭证和冲销的区别：冲销是指财务人员将帐务做错了，需要把原先的凭证反冲掉。
冲销有两种情况：一种是科目做错了，借贷相反冲销；还有一种是金额搞错了，为了不增加
借贷方发生额，进行红字冲销。 不管是那种情况的冲销，冲销凭证是没有原始凭证对应的，
而贷项凭证是有原始凭证对应的，这是一个本质的区别。
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在 SAP 系统中直接录入客户贷项凭证可通过两个事务代码：一个是 FB75-贷项凭证；一
个是F-27-贷项凭证-一般 。 输入界面如下：
FB75-贷项凭证
备注： 如上图，事务代码FB75已经默认设置了业务是‘贷方凭证’，收入科目金额对应的
是‘借方’。
F-27-贷项凭证-一般
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两者的区别：
1. FB75 在数据输入界面没有很明显的区分发票抬头信息还是发票行项目信息，F-27 有
很明显的区分。
2. FB75不需要输入具体的记帐代码，只需要选择借方还是贷方；F-27需要输入记帐码，
比如说客户贷项凭证贷方记帐码为‘11’。记帐码‘11’和‘01’是相对的，都是属
于客户类型的记帐码，后面关联的科目都表示客户编码而不是真正的会计科目，唯一
不一样的是‘01’表示借方，‘11’表示贷方。
3. FB75的凭证类型不能随意更改（业务：贷项/发票），而F-27可以随意更改凭证类型。
下面我们重点介绍事务代码F-27的客户贷项凭证输入方式：
客户贷项凭证主要包括了贷项凭证抬头信息和贷项凭证行项目信息。
贷项凭证抬头信息主要包括了：公司代码、记帐日期、凭证日期、凭证类型、凭证货币、汇
率、参照、凭证抬头文本
具体如下图：
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抬头信息中各字段的作用已在客户发票处描述过，此处就不详细说明了。注意客户贷项
凭证对应的凭证类型是‘DG’表示客户贷方凭证，不同于‘DR’客户发票。
贷项凭证行项目信息主要包括了： 记帐码、科目、金额、基准日期、付款条件、税码
具体如下图：
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在客户贷项凭证行项目输入时，最重要的就是记帐码需选择‘11’，关联科目需输入客户
编码，其他的字段和客户发票基本相同，此处不详细说明。
2.3 外币客户发票和贷项凭证的处理
出口不涉及到销项税，因此在处理外币的客户发票和贷项凭证时都不需要考虑税码的问题，
主要考虑是汇率问题，即如何确定外币对应的人民币金额。
在确定凭证汇率问题上，一共有如下三种方式：
方式一： 直接确认凭证抬头汇率
举例：2008-03-03向客户J76开出一张出口发票，金额1000USD。
在上图输入客户发票抬头信息时，直接输入汇率 7.1051,以该汇率作为整个会计凭证的默认
汇率。
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在上图中输入发票金额 1000USD，系统自动根据抬头信息中的汇率 7.1051，换算成
7105.1CNY。
方式二： 缺省凭证抬头汇率
举例：2008-03-03向客户J76开出一张出口发票，金额1000USD。
在上图发票抬头信息中，不输入任何汇率。其他抬头信息输入完毕后，直接输入行项目信息。
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在输入行项目金额1000USD后，本位币金额自动显示8280CNY。点击 查看凭证抬头信
息。
从上图中可以看到系统默认带出汇率：8.2800 换算日期：2008.03.03。换算日期等于记帐日
期，汇率值是根据换算日期抓取的有效汇率。
设置货币汇率（T-code:S_BCE_68000174）
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根据上图中显示的数据可以知道从 2001.01.01 开始 1USD=8.2800CNY，系统带出的缺省汇
率是正确的，这个汇率将作为客户发票的凭证汇率。
方式三：直接确认凭证行汇率
举例：2008-03-03向客户J76开出一张出口发票，金额1000USD。
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在上图发票抬头信息中，不输入任何汇率。其他抬头信息输入完毕后，直接输入行项目信息。
在上图凭证行项目中，直接输入：1000USD和7800CNY 此时汇率相当于7.800。
凭证行项目中直接输入的本币金额的优先级是最高的，高于系统根据抬头汇率（手工输
入或系统缺省）自动计算出的本币金额。此时凭证抬头的汇率不同于凭证行项目中的汇率，
在报表开发的时候需要特别注意，在进行币种换算的时候行项目中的信息是最准确的。
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3 与销售集成的应收流程处理
3.1 销售流程中的组织单元介绍
销售组织：1）销售和分销产品，提供服务，对销售条款进行谈判，并对这些业务负责的组
织机构。
2）系统内销售组织只能分配到一个公司代码下。
3）每笔销售事务都必须指定一个销售组织。
分销渠道：1）产品或服务通过何种方式到达客户处。（比如：批发，零售，直销等）
2）系统内销售渠道可以分派给一个或多个销售组织。
产品组： 1）若干有共同特性的产品的组合。（比如：按市场特性，价格特性等。）
2）系统内产品组可以分派给一个或多个销售组织。
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销售组织，分销渠道，产品组三者的组合就称之为销售区域。
销售办公室：1）可以通过销售办公室完成对市场区域性的划分。
2）为了满足统计的需求，销售办公室可以是一个真实存在的办公
室，也可以是逻辑的。
3）销售办公室可以被指定到一个或多个销售区域。
销售组： 1）从属于销售办公室
2）销售办公室的工作人员可以分为销售小组。
3.2 销售基本流程的介绍
发货销售流程
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发货销售流程如上图所示主要包括了如下步骤： 询价、报价、建立销售订单、创建交货
单、拣配出库、销售开票、发票过帐。
退货销售流程
退货销售流程如上图所示主要包括了如下步骤： 建立退货销售订单、创建退货单、验收
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入库、开具贷项凭证、贷项凭证过帐。
3.3 销售开票
3.3.1基于销售订单和发货单的销售开票
基于发货单的销售开票
依据上图我们可以知道，在对销售订单对应的发货单开票的时候还存在三种情况。
1）一张销售订单对应一张发货单，一张发货单对应了多张销售发票，也就是说对发货单进
行了多次开票
2）一张销售订单对应了一张发货单，一张发货单一次性全部开票，产生了唯一一张销售发
票
3）多张销售订单对应了多个发货单，多个发货单进行了集中开票，产生了唯一一张的销售
发票。
一般情况下，销售订单的开票总是要以货物发出或货物收回（退货业务）为前提条件的，
因此针对发货单进行销售开票是比较常用的流程。
基于销售订单的销售发票
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依据上图我们可以知道，销售开票还可以针对销售订单，而不必绝对的针对对发货单。
比如有些客户希望把售后服务合同也维护成销售订单进行记录跟踪，但是售后服务订单
往往不需要发任何货物，只需要归集一些人工成本，这个时候的服务发票就只能针对销售订
单开具。
3.3.2销售开票的创建和过帐
销售开票的创建和过帐可以通过销售模块的后台配置来分步实现，这样的分步控制在实际应
用中是很实用的，因为销售开票的过帐最终将形成相应的会计凭证，形成客户的应收帐款。
为了确保会计凭证生成的正确性，销售开票过帐这一步操作往往由财务人员来负责。由于是
否销售订单开票，第一时间往往是客户通知销售人员的，因此在实际应用中销售开票的创建
往往是由销售部门完成的，销售开票的创建这个动作就转变成了销售部向财务部提交的开票
请求。
在实际应用中销售开票的创建和过帐全都由销售部或财务部完成还是这两步分别由销售
部和财务部来完成主要看客户的实际需求，没有绝对。
举例： 销售给客户BP4SD1，10PC的产品12（BPSDtestmaterial），净单价20CNY
事务代码： VA03显示销售订单
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事务代码： VL03N显示外向交货单
备注：实际发货日期决定了外向交货单对应的会计凭证的过帐日期。
事务代码： VA03显示销售发票
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备注：出具发票日期对应了会计凭证的过帐日期。
点击‘ ’显示会计凭证
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3.3.3销售开票与金税开票系统的集成
金税系统：由于销售开票往往涉及到增值税，需要开具增值税的销售发票。如果客户是一般
纳税人那么按照国家的规定客户去税务局购买相应金额的增值税发票，这些增值税发票都是
空白的，当需要开具销售发票的时候，就需要将开票的信息录入到金税开票系统中，然后通
过打印机将发票信息打到事前购买的空白的增值税发票中，生成真正的销售增值税发票。
对于出口发票可以不需要利用金税开票系统来实现销售开票。
金税系统和SAP集成的原理：1）从SAP系统中将销售开票信息导出，生成具体格式要求
的文件 2）将SAP系统中导出的这个文件导入金税系统 3）在金税系统中对从SAP系统导
入的数据进行检查修改 4）在金税系统中正式生成销售发票 5）回写相关的数据（销售发票
的原始编号）至SAP系统
由于在项目实施中，较多的客户都希望SAP系统中的客户发票能记录系统外的原始发票
编码，方便日后和客户的对帐，因此我们需要将原始发票编码输入到SAP系统对应的会计
凭证中去，因此也出现以上第五步‘回写相关的数据’ 。
案例介绍： 通过发票会计凭证抬头处的参照字段来记录原始发票凭证编码。
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非金税集成：金税系统中先生成原始的客户发票，然后在SAP系统中的销售发票抬头界面
的参考字段手工输入原始发票编码。
金税集成：先在SAP系统中创建销售发票，然后将相关数据导入金税系统生成原始的客户
发票，将原始客户发票的编码回导入SAP系统中，在SAP系统中的销售发票抬头界面的参
考字段自动输入原始发票编码并生成最后的会计凭证。
如上图所示，客户发票对应的会计凭证的抬头参照字段就是销售发票抬头处的参考字段的数
值。
4. 特别总账业务
4.1特别总账标志和统驭科目之间的关系
4.1.1 统驭科目
首先介绍一下统驭科目的概念：
统驭科目是用来将明细分类账附加到总分类账的一种总账科目，是根据客户性质决定，总分
类账中的调节账户。
统驭科目有如下特点：
① 统驭科目和明细分类账在过账业务时平行更新。
② 行项目明细保持在明细分类账中。
③ 汇总信息则保留在统驭科目中。
④ 统驭科目不能直接进行过账。
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在系统中，我们一般把某个客户最经常发生的业务对应的总账科目设为它的统驭科目。比如
**公司（一个客户）的统驭科目是“应收账款”，那么如非特别说明，该客户的业务都会自
动计入“应收账款”这个科目里面去。
每一个客户的统驭科目都是在该客户的公司代码主数据中进行维护的。
4.1.2 特别总账
其次来介绍一下特别总账：
在 SAP 系统中，标准功能是没有明细科目之说，也没有一级科目、二级科目之说对于统驭
科目（往来科目）而言，不能直接录入数据，只能通过统驭科目下设的客户科目、供应商科
目、资产科目等汇总生成统驭科目数据。统驭科目“应收账款”下设置“客户科目”，做关于客
户的发票时生成凭证：借：客户科目 贷：主营业收入及销项税。然后客户科目数据汇总至
统驭科目“应收账款”。但是有关客户的业务纷繁复杂，只有一个科目“应收账款”很难完成。
比如说：预收客户的现金要通过科目“预收账款”核算、预付供应商现金要通过科目“预付账
款”，垫付给客户的费用要通过“其他应收款”核算，供应商垫付的现金要通过“其他应付款”
核算等。在核算上述四项业务时需要用对应的四个科目替换统驭科目“应收账款”。当然这四
个科目也必须是统驭科目，并设置核算相应的客户科目、供应商科目等，即：统驭科目“预
收账款”下设“客户科目”。这种替换功能就是特别总账。
在SAP系统中，我们可以使用ABCD 等这样的特别总账标志，将客户除了最经常的开票
业务以外，其他可能有涉及到预收账款、应收票据、预收款请求、担保等业务区分开来。
例如：当发生开票业务时，我们不需要特殊说明，系统会自动将发生额更新到应收账款中去；
当发生预收账款业务时，我们再业务输入时特别指明此业务的特别总账标志A，那么系统就
会对应去更新预收账款的账户金额；当发生应收票据业务时，我们在业务输入时特别指明此
业务是特别总账标志B，则系统就去更新应收票据的账户金额。
我们可以来看一张图：
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上图显示的是明细账与总账的关系，假如 A 集团企业公司有一个客户－XX 高速公路工程
公司。对它的应收账款、预收账款、应收票据、预收款请求、担保都是直接记录到客户明细
账下的，如图中左边。但是这些业务对应总账的不同科目。首先，在SAP 中把该客户最经
常的业务对应的总账科目称为统驭科目，在该客户主记录的公司代码层中维护，比如该XX
高速公路工程公司的统驭科目是“应收账款”总账科目，如非特别说明该科目的业务都会自
动计入“应收账款”总账科目。而一旦一个总账科目作为“统驭科目”，它就只能接收来自
明细账的分录，而它本身不能直接录入会计分录。对于其他的业务，比如预收账款，应收票
据我们定义“特别总账标志”，比如“A”指预收账款业务，“B”指应收票据业务，系统根
据业务输入时的“特别总账标志”直接记录到相关的总账中，如图4-1中的黑色箭头。特别
总账标志还可以用来核算表外业务，比如“预收款请求”是要求该客户预付账款的请求单，
不是复式记账的分录，是一笔单边的凭证，它会在客户预付货款时被清账。再比如“担保”
等表外业务也可以用特殊总账标志来核算。总之 SAP 总账和明细账的关系，保证了最少的
输入量和两者的高度一致。
4.1.3 特别总账标志和统驭科目的应用
对于客户的常用特别总账业务，比如预付定金或应收票据，可以在系统后台定义：
① 财务会计（新）-应收账目和应付账目-业务交易-收到的预付款-定义客户预付款的统驭科
目。
② 财务会计（新）-银行会计核算-业务交易-汇票业务-请求应收汇票-定义应收汇票的被选
统驭科目
后台设置客户的特别总账科目（T-code:OBXR/OBYN）。
双击第一行，进入客户预付款的统驭科目定义：
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双击第二行，进入客户预付款请求的统驭科目定义：
特别总账标志 A 表示预收款，F表示预收款申请。
在上图中，左列表示客户对应的统驭科目，右侧列代表当使用某特别总账标识后，替代前面
统驭科目的特殊总账统驭科目。
此配置即可将客户对应的统驭科目分别与每一类的特别总账标志相结合，在R/3中配置
好特别总账后，在录入预收定金申请、预收款、发票、收款单、汇票等凭证时选择过账码为
09或19，并选择对应的特别总账标志，那么在过账时，系统根据设置的特别总账自动特别
总账凭证。
下面内容以客户预付定金为例。
① 创建客户预付定金(T-code:F-29)。
凭证类型：DZ。特别总账标志：A– 预付定金。
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回车，可在画面中看到通过客户科目与特别总账标识“A”会自动确定客户预付定金过账的
统驭科目：
单击 模拟凭证：
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选择“凭证”菜单的“模拟总分类账”，即可看到该凭证分录所对应的总账科目：
4.2预收款请求处理
4.2.1 基本概述
客户和供应商(简称往来单位)的统驭科目通常是应收账款和应付账款,但我们与往来单位的
业务不仅仅是赊购和赊销,还会发生预收款和预付款业务（SAP中统一都叫预付款,预收款就
为收到的预付款,预付款就为支付的预付款），如果对客户提出预付定金的请求，那么一项定
金请求就将作为统计记账输入到系统中。它会在项目显示中表现出来，但并不导致改变客户
分类账或总分类账中的交易数字。
在 SAP 中操作完成的预付定金请求并不是复式记账的分录，而是一笔单边的凭证，它会在
客户预付货款时被清账。同时，这项定金请求会被催款。利用支付程序，会由银行托收生成
一次定金记账。在为定金请求记账时，系统将行项目赋入一个专门的总分类账科目。任何时
候用户都可以生成预付定金。
4.2.2 具体操作
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>预付定金>请求
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T-code：F-37
以下是创建客户预付定金请求的详细步骤：
1、输入凭证日期，过账日期，过账期间。一般在“参照”字段中输入原始单据的号码，在
凭证抬头文本中可输入相应的业务描述。
2、凭证类型：DZ（和预收款、收款、接收票据一样）。
3、输入客户科目编码，输入特别总账标志：F–预付定金请求。保存过账。
4、如图生成一张只有借方的凭证，这张凭证不参与过账，其对应的特别总账科目“预收账
款-国内”在科目余额表示没有数据的。
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4.3预收款特别总账处理
4.3.1 基本概述
一般企业为了提高应收账款的回收率，提高资金的安全性，会对一部分甚至全部客户执行预
收账款政策。也就是说，客户下订单时，要预先付一定比例的款项，如 50%，企业才会安
排下订单进行生产，剩下的款在出货之前付清即可。
基本流程如下：通知客户进行预付款，得到客户反馈信息后通知财务。当财务收到客户的预
付款时，将信息反馈给销售部门，同时在 SAP 系统里做预收定金处理，生成会计凭证，打
印并归档，预收款流程完毕；若客户未通知销售部门，直接将预付款汇到银行，财务确认收
款后，通知销售部门，同时在SAP系统中做预付款定金处理，生成会计凭证打印并归档。
4.3.2 具体操作
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>预付定金>预付定金
T-code：F-29
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以下是创建客户预付定金的详细步骤：
1、输入凭证日期，过账日期，过账期间。一般在“参照”字段中输入原始单据的号码，在
凭证抬头文本中可输入相应的业务描述。
2、凭证类型：DZ（和预收款请求、收款、接收票据一样）。
3、输入客户科目编码，输入特别总账标志：A-预付定金。
4、输入接收预付定金科目（如现金/银行类科目），及付款金额。
5、若存在预付定金请求，可单击 ，这样接受的预付款可对预付款请求进行清账。
选中需要清账的预付款请求行项目之后，单击 ：
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6、将凭证行项目维护完整后，点击 保存。系统提示凭证已记账，然后点击 返回初始
界面。产生的会计分录如下：
4.4应收票据特别总账处理
4.4.1 基本概述
应收票据是指企业因采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票。为了清楚描述
应收票据的概念，在此将它与应收账款结合在一起进行描述。
应收票据和应收账款在资产负债表中是分两项列示的，即使并不清楚两者区别的人也能很有
把握地说它们不是一回事。那么，区别在哪儿呢？
先说应收账款，"应收账款"是企业因为销售产品而应当在一年内向客户收取的销货款，也就
是其他企业欠的货款。企业因为采用赊销的办法促销商品，出售后不立即收取货款就形成了
应收账款。
与此相似的，"应收票据"是其他企业因为欠债而签发的不能立即兑付票据，票据包括支票、
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银行本票和商业汇票。比如，甲企业向乙企业销售商品，价值100万元，乙企业一时没有现
钱，暂时先欠着，于是，向甲企业签发一张票据，票据上注明 100 万元，甲企业形成 100
万元的应收票据。
看起来，应收票据和应收账款的区别就在于客户支付形式的不同，企业持有的这张票据经银
行承兑后可以保证付款，并且企业可以选择在票据到期前将其转让给银行，这在会计上就叫
办理"贴现"。
4.4.2 主要业务处理
4.4.2.1 应收票据清应收账款
即基本的收到票据的业务处理。
假如某客户已有一笔应收账款，则收到该客户的应收票据可实现对应收账款的清账。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>汇票>付款
T-code：F-36
1、输入凭证日期，过账日期，过账期间。一般在“参照”字段中输入原始单据的号码，在
凭证抬头文本中可输入相应的业务描述。
2、凭证类型：DZ（和预收款请求、收款一样）。
3、选择要处理的业务，这里是对应收票据进行接收以清账应收账款，因此需要选择“收款”。
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4、凭证记账码默认为09，特别总账标志默认为W，即应收票据的借方，用户仅需要在“科
目”字段中输入客户科目的编号。
5、回车后在界面中输入汇票的金额，并确定汇票的细目，如下图所示：
字段说明：
• 由于 SAP 中文版的翻译问题，此处汇票的出票人和受票人是相反的，在英文版界面就不
存在此问题。
• 汇票状态：处理该汇票所处的状态，此处应该填写1-收到汇票
6、按F6或点击 进入未清项选择界面，选择需要清账的应收账款：
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选中“标准未清项”,以显示应收账款的未清项。
7、点击 进入应收账款未清项的处理界面：
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选择 ，在应收账款行项目的“支付金额”处双击：
此时可见未分配金额为0：
8、点击菜单中的模拟，模拟显示凭证：
9、点击 保存。系统提示凭证已记账，然后点击 返回初始界面。
产生的会计分录如下：
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以上实例是客户的应收票据金额小于或等于某笔应收账款金额相等，但在实际业务情形
中，也存在着前者大于后者的情况。
① 若客户的应收票据小于应收账款，即应收票据的金额不足以结清某笔应收账款
的全部款项，此时可通过“部分支付”或“剩余支付”作为清账的方式，在刚
才的操作中，采用的便是“部分支付”的方式。这二者的区别将在“5.客户收
款”中进行详细描述；
② 若客户的应收票据刚好等于应收账款，直接在“处理未清项”界面中选择应收
账款的行项目，然后模拟凭证即可；
③ 若客户的应收票据大于应收账款，即应收票据的金额比单笔应收账款的款项来
得大，此时可在客户的未清项界面中选择多比应收账款进行清账。
④ 若该客户的多比应收账款金额之和仍然比应收票据金额小，则可根据企业的实
际情况，将多余部分做在贷方，或者采用转为预收等其他方法来进行处理。
例下图所示，将汇票多余的20000元直接做在贷方，产生的模拟凭证如图：
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4.4.2.2 应收票据贴现
“贴现”就是指票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中
扣除按银行贴现率计算确定的贴息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。
背书的应收票据是此项借款的担保品。
根据已收到的客户票据，到银行进行票据的贴现，这样就实现了对应收票据科目的清账。
另外，应收票据的贴现，一般有两种情况，一种带追索权，一种不带追索权。带追索权的
票据贴现，贴现企业因背书在法律上负连带责任；不带追索权的票据贴现，企业将应收票
据的风险和未来经济利益全部转让给银行。如果受票人在到期日不偿付汇票，则汇票被拒
付。汇票持有人行使其追索权，并向出票人、承兑人、背书人请求付款。关于汇票拒付的
追索风险与潜在汇票义务一样，在系统中对其进行管理，并且显示在一个单独账户（潜在
汇票义务账户）中。当把汇票用途记账时，系统自动记入该账户。在系统中可以为每一用
途类型和每一银行管理单独的债务账户。用途标记用来区分各种用途类型。到期日与拒付
期已过、不再有追索风险之前，不能冲销潜在汇票义务。
对于带有追索权的应收票据贴现，当出票人不按期付款时，银行可以向背书企业追索，背书
企业承担着潜在的债务责任。这种责任在会计上称为或有责任，它的数额大小，应在会计上
予以记录，为反映这种或有负债，在贴现时，背书企业不宜直接贷记“应收票据”科目，而
应单独设置“应收票据贴现”科目，作为“应收票据”的备抵，登记已向银行贴现的应收票
据的票面金额，待贴现票据到期收回票款后，再将两个科目对冲转销。在资产负债表中应收
票据贴现项目作为应收票据项目的抵减项目反映。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>汇票>贴现
T-code：F-33
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1、输入凭证日期，过账日期，过账期间。一般在“参照”字段中输入原始单据的号码，在
凭证抬头文本中可输入相应的业务描述。
2、凭证类型：DA。
3、汇票用途：通过用途标识，选择将被冲销债务的特定汇票，来区分汇票义务账户（银行
暂记待结账户）。当以后结算可能的汇票义务时，可将其作为选择标准来使用。在标准系统
中，“折扣”用于存款和贴现，“托收”用于存款和托收，“没收”用于中长期应收票据业务。
在这里选择“折扣”。
4、输入银行账户和金额，一般需要同时在“银行费用”/“汇票税金额”中输入相应的银行
手续费及税金。结算科目一栏由后台银行科目的子科目决定，也可在此字段中手工输入结算
科目。
注：在后台需要定义汇票所用银行的子科目以及汇票银行手续费所对应的会计科目：
① 路径：财务会计（新）-银行会计核算-业务交易-汇票业务-银行中现存的应收汇票-定义
银行子账户
T-code：OBYK。
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② 路径：财务会计（新）-银行会计核算-业务交易-汇票业务-请求应收汇票-为汇票事物定
义会计科目。
T-code：OBYH。
双击选择“银行贴现费用”BDC：
5、单击 ，对于客户的应收票据进行选择。
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6、点击菜单中的模拟，模拟显示凭证：
7、将凭证行项目维护完整后，点击 保存。系统提示凭证已记账，然后点击 返回初始
界面。
对于简单的票据贴现业务，我们也可在 SAP 系统中使用 F-04（总账过账并清账）或者
F-28（收款并清账）实现，产生的会计凭证均为：DR 银行存款 CR 应收票据。
4.4.2.3 应收票据背书转账
应收票据的背书是指持票人在票据背后签字，签字人称为背书人，背书人对票据的到期付款
付联带责任。银行贴现所扣的利息称为银行贴现息，银行贴现时所用利率称为贴现率，票据
价值就是票据的到期值，不带息票据的到期值为票据的面值，带息票据的到期值为票据到期
时的本金加利息。
一般企业可以将客户的应收票据进行背书付款，以清账应付账款。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计核算> 财务会计>应付账款>凭证输入>其他>带清账
T-code：F-51
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1、前提是存在供应商的应付账款。
2、假设供应商AAB0000001上海市第一建筑集团公司已有一笔应付款11700元。凭证如下
图。我们需要对其进行付款。
3、同时假设有客户 10A0000003 上海市第一百货公司出具的一张应收票据 10000 元，我们
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将用其背书给供应商AAB0000001上海市第一建筑集团公司。如下图：
4、首先我们使用F-51进行背书付款。
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5、回车或点击 进入下一屏。
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6、在该屏输入上图所示的数据后，按F6或点击 进入未清项选择界面。
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注意这里要更改系统默认的科目和科目类型，系统会自动填入应收票据的客户编号，但我们
要支付的是供应商款项，即此处要选择供应商编号及供应商的科目类型。
7、回车或点击 进入下一屏：
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这里我们需要清账的金额是11700元，而背书的应收票据是10000元，不足以结清全部
款项。我们可以采用部分支付或剩余项目作为清账的方式。这里我们以部分支付来举例说明。
（对于剩余项目的方式参见2.7.2。）
8、选择 。点击 再点击 取消对所有行项目的激活。再双击要清账
的行项目，即11700元的行项目。得到的结果如下图：
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9、屏幕中支付金额一栏显示的金额是11700元，而我们要进行清账付款的金额是10000元。
我们要将其改为10000元。或者双击支付金额的数字让系统自动将其调整为10000。同时我
们可以看到“未分配的”一栏金额已为0，即表示借贷方已平衡。如下图：
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10、点击菜单中的模拟，模拟显示凭证：
模拟结果如下图：
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点击 保存。系统提示凭证已记账。然后点击 返回初始界面。
4.4.2.4 票据冲销或有负债
若我方已将客户的应收票据通过银行贴现，但是票据方却并没有将钱支付银行，银行又保
持追索权，因此造成了我方对于银行的欠款。又或者，在到期日与特定国家拒付期过后，
可冲销潜在汇票义务，因为已无人可以向我方行使追索权要求付款。此时就需要在系统中
进行冲销汇票债务。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>汇票>冲销或有负债
T-code：F-20
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1、输入凭证日期，过账日期，过账期间。一般在“参照”字段中输入原始单据的号码，在
凭证抬头文本中可输入相应的业务描述。
2、凭证类型：DA。
3、字段说明：
汇票用途：通过用途标识，选择将被冲销债务的特定汇票，在这里选择“折扣”。
到期：系统将您输入的日期与凭证行项目中的到期日（截止期）相比较，后者包括拒付
期（付款期）。拒付期是国家特定的。系统选择到期之前的汇票。
凭证编号：通过指定一凭证号或一凭证号区间，可限定所选汇票的数目。
客户：通过指定一客户号或一个账号区间，可限定所选汇票的数目。
4、回车后，系统会显示在该到期日，关于所选客户的应收票据业务行项目，将行项目进行
激活：
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5、点击 保存。系统提示凭证已记账。然后点击 返回初始界面。凭证显示如下：
4.4.2.5 应收票据不贴现业务
对于客户的应收票据，不到银行将票据贴现，等到期客户进行直接支付，一般产生的会计
凭证为：借 现金/银行存款 贷 应收票据。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>账户>清账
T-code：F-32
也可用F-02直接过账，但要注意应收票据这个科目是不可以直接过账的。
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1、前提是存在开给客户的发票，凭证显示如下：
2、然后收到客户的应收票据清应收账款，操作在前文中有详细描述，此处不再赘述，凭证
显示如下：
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此时该客户的行项目明细上，应收账款已清，但多出一行应收票据的未清项：
3、进入结算客户界面：
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输入客户编号，清账日期，公司代码，并选择特别总账标志为W。
4、回车或点击 进入下一屏：
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5、选择需要清账的应收票据行项目，单击 ：
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在“其他行项目”中输入总账科目过账码：40 现金/银行存款科目，并维护相应的清账金
额。
6、单击“凭证”菜单的“模拟”，可见：
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凭证类型可选择SA或者采用自定义凭证类型。
7、点击 保存。系统提示凭证已记账。然后点击 返回初始界面。
4.4.2.6 到期清账
一般情况下，对于客户进行应收票据的接收和贴现后，可以实现一边收款一边清账。但是有
些情况，例如应收票据背书付款，仅实现了应付账款的清账，对于应收票据则需要手工进行
清账。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>账户>清账
T-code：F-32
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1、输入客户科目，公司代码，清账日期，记账货币。
2、特别总账标志：由于要对背书的票据进行清账，故填写W；标准未清项：勾选后会显示
应收账款的未清项。
3、回车或点击 进入下一屏。
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屏幕中只有两个未清项，一个为收到应收票据产生的，一个为应收票据背书时产生的。这时
我们直接点击菜单中的模拟。
模拟的结果如下图：
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屏幕上未显示任何行项目，这是正常的，因为这是一张纯粹的清账凭证，对科目余额是没有
影响的。
4、点击 保存。系统提示凭证已记账，然后点击 返回初始界面。
4.5其他类特别总账
除了常用的预收请求、预收、应收票据之外，根据各企业业务情形的不同，可进行其他被选
的特别总账定义。
对于客户的特别总账业务，需要在系统后台定义：财务会计（新）-应收账目和应付账目-业
务交易-带有备选统驭科目的过账-为客户定义备选统驭科目。
后台设置客户的特别总账科目（T-code:OBXY）。
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例如，需要单独将其他应收款、其他应收款-保证金与其他应收款-备用金与应收账款区分开
来，可为它们配置单独的特别总账标志，并在行项目上双击为该类特别总账定义会计科目。
5. 客户收款
5.1关于部分支付与剩余支付的概述
对于往来科目的清账SAP提供了两种方式，一种是部分支付，一种是剩余项目。
两种方式在处理支付部分款项、未完全结清往来款的业务中有所不同。其主要区别在于，部
分支付是并不会对原有往来款进行清账，而是待往来款全部结清时才进行清账，即未清项变
成已清项。而剩余项目是指首先把整个未清项清账为已清项，然后把未支付的部分形成新的
未清项。
两种方式都是可用的，只是对于管理上会有所不同。例如某客户现只有一笔1000元的未清
项，如果该客户只支付600元，那么我们就可以采用部分支付和剩余项目两种方式。如果采
用部分支付，则1000元的未清项仍然存在，而且产生了一笔新的未清项600元，只有当剩
余的400元也被结清时这两个未清项才能成为已清项。如果采用剩余项目，则1000元的未
清项就变成已清项，而剩余的400元将形成一笔新的未清项，即该客户只有一笔未清项了。
由此可见，对于不同的管理需求，两种清账方式的效果是不同的。从目前了解的情况看，国
内的大多数企业比较倾向于使用部分支付的方式。这种方式的好处是用户可以清楚的看到对
于某一项目或订单的分期付款中在何时支付了款项，每笔支付的金额是多少。这样一来，就
可以方便的和供应商进行对账了。而且由于没有产生新的未清项，即计算账期的基准日没有
改变，所以对于应付的账龄分析也是十分方便的。而剩余项目由于将原有未清项完全消除，
并对剩余金额产生新的未清项，所以，在对账方面工作量较大，而且如果不进行特别的操作，
新产生的未清项会使用新的基准日，也就是说在计算账期上也可能产生不利影响。
以下将对两种收款方式分别进行描述。
5.2部分收款的业务处理
对客户进行收款，同时对预收定金和应收账款进行清账，客户的支付方式选择部分支付。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>收款
T-code：F-28
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1、输入凭证日期，过账日期，过账期间。一般在“参照”字段中输入原始单据的号码，在
凭证抬头文本中可输入相应的业务描述。
2、凭证类型：DZ（和预收款请求、预收、接收票据一样）。
3、输入银行科目及金额。
4、输入客户科目（科目类型D为缺省值），并输入特别总账标志：A，代表该收款操作会对
客户的预收款和应收款进行清账，如不需清预收账款，特别总账标志可不填，用户可根据具
体情况在此字段填写不同的特别总账标志。
5、单击 进入下一屏。
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选择 ，点击 激活
点击 关闭其余三项：
在“支付金额”处，双击激活的行项目，看到的如图所示：
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6、凭证模拟显示：
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蓝色的行项目为需要修正的行项目，双击进入。
7、输入原因代码字段，点击 模拟一下凭证。
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8、点击 保存。系统提示凭证已记账，然后点击 返回初始界面。
5.3剩余收款的业务处理
对客户进行收款，同时对预收定金和应收账款进行清账。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>收款
T-code：F-28
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1、输入凭证日期，过账日期，过账期间。一般在“参照”字段中输入原始单据的号码，在
凭证抬头文本中可输入相应的业务描述。
2、凭证类型：DZ（和预收款请求、预收、接收票据一样）。
3、输入银行科目及金额。
4、输入客户科目（科目类型D为缺省值），并输入特别总账标志：A，代表该收款操作会对
客户的预收款和应收款进行清账，如不需清预收账款，特别总账标志可不填，用户可根据具
体情况在此字段填写不同的特别总账标志。
5、单击 进入下一屏。
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选择 来进行清账。点击 再点击 取消对所有行项目的激活。再双
击要清账的行项目。
在“支付金额”处，双击激活的行项目，看到的如图所示：
6、凭证模拟显示：
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蓝色的行项目为需要修正的行项目，双击进入。
7、输入原因代码字段，点击 模拟一下凭证。
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8、如图显示，剩余支付产生了三个凭证行，点击 保存。系统提示凭证已记账，然后点击
返回初始界面。
5.4关于收款记账的补充说明
5.4.1 收付款条件的设置
5.4.1.1 基本概述
SAP 收付款条件，他的用途是应收和应付的财务凭证中账期的管理，即手动录入和自动生
成的财务文档多少天内未冲销处理则为正常，否则为超期应收应付财务文档。他包含的内容
如下：账期计算基准日（开始计算过期日的日期），账期到期日（未过期的最晚日期）或者
到期周期天数（基准日+周期天数即为最晚未过期日）。同时 SAP 系统还引申扩充了应用为
分期付款阶段日期管理，提前付款折扣管理。
我们可以以SD模块中Billing结算系统即产生财务应收发票为例来说明：
★ 过期基准日（BaselineDate）的业务需求：
1.结算日即开始为过期计算日，向后90天内客户付款都为正常，超过则为超期；
2.不论当月哪天结算，过期日都为本月的月末开始计算，90 天内客户付款都为正常，超过
则为超期；
3.当月1号～20号结算，过期日为当月的月末，21号～月末结算则过期日为下个月的月末。
★ 过期天数DueDays的业务需求：
1.基准日选定后，向后90天内客户付款都为正常，超过则为超期；
2.基准日选定后，基准日后的下月10号前客户付款都为正常，超过则为超期。
★ 分期付款Installment 和提前日期付款折扣Discount业务需求：
1. 系统3次分期付款，3次的付款基准日和过期天数分别管理；
2.系统3次提前日期付款折扣率，各世界阶段设置折扣率。
5.4.1.2 后台相关配置
路径：财务会计（新）-应收账目和应付账目-业务交易-收进发票/贷项凭证-维护支付条件
T-code：OBB8
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字段说明：
① 付款条件：一般为4位字符；
② 天数限制 ：为结算日主键，例如若输入20，则表示当月0～20日时系统选择该收付款条
件；
③ 自解释：此处无值则系统自动生成描述解释，此处有值则系统自动描述不起作用；
④ 账户类型：选择该支付条件对相应的供应商/客户应用；
⑤ 基准日期计算：例如固定日输入30表示当月30号，附加月份当月则0，下月则1，以此类
推。屏幕上的输入值决定了基准日期为下月的30日；
⑥ 基准日期缺省值：进行凭证过账时，可以设定一个基准日期的默认值，该缺省值自动带
出来，但用户仍可在凭证行项目中手工更改。一般可选择记账日期或凭证日
期；
⑦ 支付冻结/支付方式缺省：设定默认的锁定原因和支付方式；
⑧ 现金折扣及过期日设置方式：
现金的两种折扣设置方式，二选一，图（1）设定的是期间内，例如：14 天内，图（2）设
定的是具体日期，例如：下个月30号内。
系统要求按升序输入周期，按照降序输入百分比。
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图（1）
固定日期+附加月表示第几个月的某天为过期日。
图（2）
系统会自动产生对应的描述，例如图（2）的支付条件描述为：
只能两者选其一；
该处可以设置3个分期首付款条件及分期付款折扣率。
⑨ 分期付款：
若勾选该处之后需要在后台定义分期付款的支付条款：
路径：财务会计（新）-应收账目和应付账目-业务交易-收进发票/贷项凭证-定义分期支付的
支付条款
T-code：OVSG
Z000：代表立即到期
Z101：代表5天之内 净到期
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该分期付款条件表示：金额的30%立即到期，剩下70%5天之内净到期。
5.4.1.3 实例演示
一．收付基准日期：
以下以对客户收款记账为例，对于付款基准日期字段进行的说明：
首先是存在一张对客户的Billing，凭证日期与过账日期均为2008-03-07：
然后对该客户进行收款记账，为与 Billing 区分开来，凭证日期设定为 2008-03-08，过账日
期为2008-03-09：
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单击 后，若采用“部分支付”的方法，则该收款记账的凭证行项目为两行，产
生的收款方行项目的基准付款日由前文中所讲的支付条件-基准日期缺省值决定，即为凭证
日期，如图所示：
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若采用“剩余支付”方式，则该收款记账的凭证行项目为三行，产生的剩余项目的基准付款
日如图所示：
该日期为发票的过账日期，与支付条件定义的基准日期缺省值不符，这主要是后台定义
的供应商/客户容差组中“货物的支付条款”这个字段所决定的，勾选之后剩余项目的基准
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日期自动从发票的过账日期带过来：
6. 客户清账
对于SAP凭证输入和凭证管理来说，有一个基本概念需要解释，那就是“清账”。国内ERP
管象预付冲应付、预收冲应收等业务处理叫核销，SAP则管这些业务叫结账/清账。
在财务管理中，有些科目只需要“借贷余”的管理就可以了，比如银行科目和损益类科目等。
但是，也有些科目不止需要“借贷余”，还需要管理到每一个分录行的状态，比如银行未达
科目，客户和供应商的明细科目等。系统中需要记录供应商的每张发票是否已经付款了，客
户的每张发票是否已经收账了，各种未达的资金项是否已经到账了，等等。对于这些科目来
说，每笔交易都要分门别类地予以记录，这就是行项目清账。行项目是逐笔逐清的．
已经付款的发票和付款洗本身用绿灯显示，我们称为“已清项”；还未付款的发票用红灯显
示，我们称为“未清项”；类似付款、收款这样的业务，在账务处理的同时，系统会自动更
新凭证行的状态，这就是“清账”。清账是可以手工的，也可以是系统自动的。当系统自动
清账时，我们需要提供给系统“自动清账规则”——比如，“用支票等支付凭证号码”来清
银行未达账，就是一种自动清账规则。
一个总账科目是否需要执行清账管理是在其科目维护的公司代码层定义的。公司代码层的控
制字段“未清项目管理”控制着总账科目在不同公司代码下是否需要逐笔逐清。对于不按未
清项目管理的科目来说，它的行项目显示只反映了过账与否，而不反映清账与否。
对于应收应付等一些科目来说，未清项管理的好处是显而易见的。它使得每条业务记录都很
清楚，是对账和自身核对的强有力的工具。同时它也是账龄分析、催款、自动付款、对账函、
往来账核对等延伸功能的基础。
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SAP的往来科目都被定义为启用“未清项管理”，对于应收模块来说，可通过FBL5N或FD10N
查看客户行项目明细。
6.1手工清账
对于设定了“未清项管理”的科目，都可以在显示余额或者行项目显示界面中查看该科目行
项目的“未清”或“已清”状态。自动清账除了可以进行总账科目(典型的比如GR/IR科目)
的清账外，还可以进行应收、应付的清账处理。通常，带特殊总账标识(常见的有A预收预
付账款,W 应收付票据)的一些凭证不能自动清账，又或者，用户在收款/付款操作时没有实
现应收/应付的清账，这种情况下，我们便可以对它们进行手工清账。
以下介绍一下几种客户手工清账的方式：
一．路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>账户>清账
T-code：F-32
1、输入客户科目，公司代码，清账日期，记账货币。
特别总账标志：填写需要查看客户的特别总账的未清项的标志，可填写多个，例如上图中的
选择代表在未清项处理清单中查看客户预收款与汇票的行项目；
标准未清项：勾选后会显示应收账款的未清项。
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在上图中可选择需要进行清账的行项目，例如上图中选择了 10000 的应收款与两笔分别为
10000与90000的预收款。
直接点击菜单中的模拟。
模拟的结果如下图：
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