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此处通过手工清账，实现了该客户的应收账款与两笔预收账款的对清。
点击 保存。系统提示凭证已记账，然后点击 返回初始界面。
二．路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>收款
T-code：F-28
带清账的收款 F-28：如果客户的订货导致发货，并开出发票，那么这些交易而产生的应收
账/销售收入/销售成本/库存减少就自动地在会计系统中记账。用 F-28 收款时可以在收款时
一边选择未清项，将客户对应的发票清账。
具体操作在“5.客户收款”中已经详细描述，此处不再赘述。
三．路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>其他>清算转账
T-code：F-30
清算转账也主要用于一边过账，一边对某未清项进行清账，但其功能要比单独的收付、开票
或清账大的多。用户首先要选择“处理的业务”，可以实现一般的：付款、收款、贷项凭证、
转账并清账这几种业务，而后系统需要根据用户输入的记账码和特别总账标志来判断凭证一
方的分录，用户通过在其界面 ，可实现对某未清项的清账。
清算转账相对来说是一种比较灵活的清账方式，因为以什么对象去清未清项不是固定不变
的。在SAP中与F-30功能雷同的还有：F-04总账的过账并清账、F-51供应商的过账并清账，
这些T-CODE之间的区别仅在于初始屏幕显示的默认凭证类型不同。
在一些企业，通常可以使用清算转账来实现借款报销、应付冲应收、应收冲应收等清账的业
务操作。
借款清账：在企业内若将员工维护为客户，对于员工的借款凭证，可通过清算转账实现
该借款的报销。
应收冲应收：客户A欠我方款，客户B同时又欠客户A的货款，此时可能经过转账把
对A的应收账款记在对B的应收账款账上，冲掉对A的应收账款。形成应收冲应收业务。
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应付冲应收：公司从供应商 C 处购货卖给客户 D，D 替公司代垫了运费，可以冲减其应
收账款。形成用应付账款冲应收账款。
以下以应收冲应收为例，进行操作描述：
1、首先要有一张发票，可能从SD传入发票，也可能手工输入发票。
借：应收账款—xxx
贷：收入
应交税费—应交增值税—销项税
发票输入操作同收入确认中的发票操作相同。
2、清算转账
路径：会计核算〉财务会计〉应收账款〉凭证输入〉其他〉清算转账
事务代码：F-30
按Enter键
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3、点击 ：
4、点击
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可在界面中看到未分配金额为0。
5、点击 下的模拟或
6、点击 ，保存凭证。
点击 下的显示：
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点击 ：
7、此时在系统中查看客户A：10000019的行项目：
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点击
8、再查看客户B：10000020的行项目，产生了一笔未清项：
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6.2自动清账
自动清账除了可以进行总账科目的清账（典型的如 GR/IR 科目，部分企业还可对外币兑换
中间科目等总账科目启用未清项管理）外，还可以进行应收、应付的清账处理及其相关的特
别总账的清理。
自动清账适用于银行待清账户的处理（比如实施了电子银行的的电子对账单），由于手动清
账的灵活性，多数情况下，企业还是愿意采用这种方式，特别是清账时需要人为职业判断的
情况下，不准确自动清账有时还会造成账龄分析问题。
通常，执行自动清账F.13，程序一般根据借方贷方金额相同，和辅助条件字段：如采购订单
+采购行项目或分配字段相同项目归类清账，清账字段是可配置的。它也可在满足清账条件
的多个借贷项进行处理。
首先简单介绍一下清账的配置路径，清账配置包括定义清账过账码、清账规则和自动清账的
附加规则。
路径：财务会计（新）-总账会计核算（新）-业务交易-未结清项目的结清-准备自动结清。
后台设置自动结算的附加规则（Tcode：OB74）。
如上图的总账及往来科目的自动清账规则：
GR/IR 科目的自动清账规则是采购订单和采购订单行项目，这样便使在运行 F.13 自动清账
时，则会将收货时产生的 GR/IR 贷方和发票校验时产生的 GR/IR 借方自动根据采购单和行
项目清账。
应付与应收的自动清账规则分配是合同号/分配/业务范围/贸易伙伴的公司标识；
自动清账规则默认可以根据分配号进行（BSEG-ZUONR），这个分配号对应到Tcode：OB16
定义排序码。
其次描述一下应收模块进行自动清账的操作，自动清账可分为两种，一种是不带清账货币（针
对未清项管理的总账应收应付和GR/IR 科目自动清账）的自动清账，可用 F.13 实现；另一
种是带清账货币的自动清账，用F13E实现。
1、不带清账货币的自动清账
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>总分类账>期间处理>自动清账>无清算货币说明
T-code：F.13
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这种自动清账的方法没有清算货币的说明，也就是说两个凭证，币种不同，那么即使满足其
他自动清账的一切条件（例如清账规则字段相同，按照汇率借贷方金额相同），也无法实现
自动清账。
① 输入公司代码和会计年度。
② 若仅实现应收模块的自动清账，在自动清账界面中只需要勾选“选择客户”和“特别总
账业务”（若这里勾选特别总账业务为 A-预收款与 W-应收票据，则该程序在特别总账方面
仅能实现预收与预收，应收票据与应收票据之间的对清。注意：SAP 的标准功能并不支持
应收与预收的对清。）
③ 输入清账日期，即设定清账凭证的过账日期。
④ 单击 进入如下界面：
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对于借贷方金额相同，且辅助的清账条件字段（例如这里是“分配”字段）相同的行项目，
系统可实现自动清账。
此时在自动清账的初始界面中将“测试运行”前的勾取消掉，重新单击 即可。
2、带清账货币的自动清账
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>总分类账>期间处理>自动清账>有清算货币说明
T-code：F13E
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这种自动清账的方法可以指定清算货币，假如在初始界面中选择了清算货币为“USD”，则单
击 执行后，可见如下图：
即清账凭证将以USD美金为凭证货币进行保存，如图显示。
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过账参数：
从分配中结清货币：如果设置此标识，那么清账货币自动从凭证行项目“分配”字段传输（前
提是分配字段的内容是货币，当然，分配字段的内容自动复制是由排序码决定的）。当前这
只对使用电子银行对账单过账的银行结算账户起作用。这是可以设置此标识的唯一情况，这
样，就不需要指定清账货币。
过期的货币：是指货币是否过期的处理，应该是针对欧元货币区的一个功能，例如现在都用
欧元，有一些过期货币如马克已经不再使用，假如需要清账的凭证的记账货币（或从分配字
段中传输过来的货币）是马克，那么就得指定其他货币去进行清账。一旦设定了该标志，那
么无需设定清算货币的缺省值，用户可以勾选“从分配中结清货币”去进行清账。
应收与预收的自动清账：开发实现
由于SAP的标准功能不能实现应收和预收的对清，在部分企业中，通过对F.13标准自动清
账程序的修改，实现了这一自动对清的开发功能，在这里简单介绍一个实例：
1、业务背景：用户需要按照客户凭证行项目上的合同号进行自动清账,包括实现按照合同号
匹对预收和应收的对清。标准清账功能无法实现预收和应收的对清，现在就针对这个对标准
功能进行拓展。
2、修改屏幕选择画面，屏蔽掉供应商和总账清账选择框，把公司代码修改为单选框，只提
供客户的清账选择，"选择客户"与"特别总账业务"勾选框限定为已勾选，特别总账科目指示
符限制为“A'”。
下图为修改后专供“客户预收账款和应收账款对清”的选择画面，当然修改后的程序可以应用
于所有的客户特别总账业务和一般未清项目，并不局限于预收账款和应收账款对清，只是这
里以预收账款和应收账款对清的需求说明问题。
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下图为修改后，清账画面的变化：
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6.3外币清账的已实现汇兑损益
已实现汇兑损益是指通过新的外币业务的开展，正式得以实现的汇兑损益。这种损益一般不
会再随汇率的变化而变化，是已定的收益或损失。未实现汇兑损益是指由于汇率变动在账户
中已经产生，但一直没有实现的汇兑损益。如果汇率发生新的变化，这部分汇兑损益还会随
之变化，与此有关的损益尚未最终确定。
在使用外币进行应收科目的清账时，由于未清行项目之间可能因为本币、外币与汇率之间的
乘除取整运算而会造成小额的汇兑损益。这种汇兑损益应该计入已实现汇兑损益。
6.3.1 后台相关配置
在往来业务模块对于汇率差异的会计科目需要进行相应的后台配置。
路径：财务会计（新）-应收账目和应付账目-业务交易-未结清项目的结清-为汇率差异定义
会计科目。
T-code：OB09
例如双击总账科目“银行存款-美元”、货币类型为公司代码货币 10 的行项目，设置汇率差
异的科目确定：
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损失计入：财务费用-已实现汇兑损失；收益及入：财务费用-已实现汇兑收益。
6.3.2 具体操作
以下以手工收款为例，具体描述在进行以剩余支付方式边收款边清账时，在清账过程中会将
未支付的部分形成新的未清项，此时由于因为本币、外币与汇率之间的乘除取整运算，而由
系统自动生成汇兑损益的凭证行项目。
具体操作如下：
路径：SAP 菜单>会计>财务会计>应收款>凭证输入>收款
T-code：F-28
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1、输入凭证日期，过账日期，过账期间。一般可在“参照”字段中输入原始单据的号码，
在凭证抬头文本中可输入相应的业务描述。
2、凭证类型：DZ（和预收款请求、预收、接收票据一样）。
3、货币采用USD美金，手工输入汇率7.5，并输入银行科目及金额。
4、输入客户科目（科目类型D为缺省值），并输入特别总账标志：A，代表该收款操作会对
客户的预收款和应收款进行清账，如不需清预收账款，特别总账标志可不填，用户可根据具
体情况在此字段填写不同的特别总账标志。
5、单击 进入下一屏。
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选择 来进行清账。点击 再点击 取消对所有行项目的激活。再双
击要清账的行项目。
在“支付金额”处，双击激活的行项目，看到的如图所示：
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此时可见到以货币-美元显示时，未分配金额为0。
6、凭证模拟显示：
蓝色的行项目为需要修正的行项目，双击进入。
7、输入原因代码字段，点击 再次模拟一下凭证：
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此时可见到除了自动产生的客户新未清项之外，系统还产生了一行汇兑损益的凭证行，在以
货币USD进行查看时，金额为0，单击 切换用本位币查看凭证概览：
产生的汇兑损失为0.02元。
8、双击蓝色的行项目，输入成本对象进行修正后，点击 保存。系统提示凭证已记账，然
后点击 返回初始界面。
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7. 相关报表
7.1客户余额报表
7.1.1 客户余额显示
SAP 应收模块可对一个或多个客户的余额进行查询，对余额双击之后，还可查看关于该余
额的行项目明细。
具体操作如下：
路径：会计核算 -> 财务会计 -> 应收款 -> 账户 -> 显示余额
T-code：FD10N
1、在该屏中输入要查询的客户编号等数据，也可点击 选择更多的客户。
2、按F8或点击 将显示查询结果：
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该屏中显示了客户的借方、贷方发生额和余额。表格的行是可以双击的，双击可以查看具体
的行项目。比如双击第7期间 这一行，将显示行项目明细如下：
7.1.2 其他客户余额报表
另外系统还提供了一些对客户余额进行查看的报表，例如客户的销售额、科目余额等等，可
以按照期间、业务种类等其他依据进行查看，企业可根据实际的需求进行选择：
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7.2客户明细报表
7.2.1 显示/更改行项目
除了常用的客户余额的查询，还需要对某一客户的行项目明细进行查询，企业的应收会计需
要知道具体客户有哪些未清项，哪些已清项，哪些是预付定金，哪些是定金请求，到期日是
哪天等等信息，SAP提供了客户行项目进行客户明细的查询。
具体操作如下：
路径：会计核算 -> 财务会计 -> 应收款 -> 账户 -> 显示/更改行项目
T-code：FBL5N
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1、在查询屏幕中我们可以输入客户编号当然也可以输入一个编号范围或者使用 选择更
多的客户。屏幕中行项目的状态（未清项目、已清项目、全部项目）也是经常用到的。此外，
如果需要对普通项目、特别总账业务、注释业务以及预制项目进行筛选，也可在本屏中指定。
我们仍以员工客户10A0000004为例，其他客户的查询也与此类似，在此不作说明。假设我
们要显示10A0000004的全部项目，包含普通项目和特别总账业务，则我们像上图中那样选
择。
2、按F8或点击 将显示查询结果：
图中显示了已清的行项目和未清的行项目，分别以图标 和 说明。而 DD 一列则表示款
项是否到期。用户可根据不同的需求，使用 进行布局的更改和保存。
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7.2.2 其他客户行项目报表
除了使用显示客户行项目之外，系统还提供可进行进一步选择的客户行项目清单、客户未清
项、收付历史等报表。从系统提供的客户标准行项目报表看，主要可分为两大类，一类是到
期日分析，就是到什么时候为止，我们会收到多少钱、付出多少钱，它提供资金出入的预测
依据，可以指导资金的运作；另一类是超信用分析，就是超过应收、应付日的未结算账款有
哪几笔。
7.3应收账龄分析表
应收账款的账龄就是应收账款在账面上未收回的时间，换言之，就是指资产负债表中的应收
账款从销售实现，产生应收账款之日起，至资产负债表日止所经历的时间。
应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行，一般来讲，应收账款拖欠时间越长，
款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性就越大。通过账龄分析可以揭示每个客户的风险
性和每笔应收账款产生坏账的可能性，并以此作为提取坏账准备的依据，因此对于客户众多、
业务频繁的企业来说，能快速、准确编制账龄分析表，并据此制定有效的收账政策，对于加
强应收账款管理，提高资金回笼速度，降低经营风险具有非常重要的意义。
SAP 的标准功能，根据国际通行的核算方法，提供的是到期日分析、超信用分析、业务统
计，并没有提供账龄分析报表。这是由于 SAP 的设计逻辑是把信用看作系统运作的基础，
超信用期是异常情况，必须逐笔关注；而国内企业则把信用看作参考，超信用期是正常的事，
可能笔数很多，所以还要分析“账龄”。出于中国国情的特殊性，在为一般企业进行 SAP
实施时，需要根据该企业的业务现状进行应收账龄分析的报表开发。
现行账龄分析方法是依据每一笔应收账款的账龄划分账龄组的。那么也就是说，当某个顾客
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拖欠的多笔应收账款中存在多种账龄时，则该顾客所拖欠的应收账款就可能会被划分为不同
的账龄组，例如：三个月内形成的欠款有多少，三至六个月的有多少……这实质意味着将同
一个顾客拖欠的应收账款划分为不同的风险等级而分别计提不同百分比的坏账。但实质上,
就同一个顾客所拖欠的应收账款而言，不论是拖欠时间长的账款，还是拖欠时间短的账款，
其所产生的风险都是由该顾客的信用状况所决定的。
以下就具体企业在SAP实施过程中开发的应收账龄分析表进行介绍、分析：
1、输入公司代码及关键日期的未清项目，定义此关键日期后，报表将显示即截止该日的客
户未清项。
2、报告选择中是对于选择范围的限制：
① 通过指定一客户号或一个编码区间，可限定所选客户的数目；
② 净到期天数：用户可自定义六组账龄组，将客户的应收账款根据不同账龄区别开来；
将账龄组直接在选择界面上定义是比较灵活的方式，大部分企业的应收账龄分析表
对于账龄组的划分是固定的，例如：
未到账期 差 1-7 天 超账期 超 账 期 超 账 期 超 账 期 超账期（120天以上）
金额 到账 （30 天 （ 30-60 （ 60-90 （ 90-120
以内） 天） 天） 天）
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③ 通过指定业务范围或特别总账标志，来限定按照不同业务范围或特别总账的类型出应
收账龄分析表；
3、输出类型：可根据不同需求将报表按照不同的显示模式进行输出。例如可选择“图形报
表输出”。
4、单击 进入如下界面：
可根据左侧不同的导航条对数据进行分类汇总，例如下图为按照期间/年度的分类汇总：
5、对于已有的应收账龄分析表，可以单击 按钮对于报表进行导出。
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