用 SAP 物料账打通财务的任督二脉
**业务背景** ：
财务在用CKM3分析物料成本时说看不懂，找我帮忙分析下。
**他第一句话就把我雷到了。
** 下采购订单时 ，会计凭证是：
借：原材料 贷：应付账款
** 第二句我更是吃惊
** 入库时 ，会计凭证时：
借：差异，贷：主营业务成本 。
** 存在即合理。仔细琢磨下，好像逻辑也通
** 下采购订单时：标准价 8元，采购价是10元，
那么第一个凭证
借：原材料 10元。贷：应付账款10元（这个分录是沟通时，用户给的）
** 仔细琢磨下 ** ： 10元是实际成本，应付也是10元。10元就是真实成本，应付也应该是10元，逻辑没错。
第二个凭证：
借：差异 2元 贷：主营成本2元
** 仔细琢磨下 ** ： 标准和实际差异转到主营成本，倒也符合 逻辑 。
** 抱着存在即合理的想法，网上果然找到了类似的答案。 **
看到没，回答问题的 ** 头衔是财税导师 ** ， 水平应该不低，和用户思路非常相似。
**问题剖析：
** 整体的逻辑没错，但和实际情况不符。
我问用户第一个问题 **：** 下采购订单时会产生会计凭 证吗？ **
** 第二个问题 ：发票来了该做什么凭证（标准价 8 订单价 10 ，发票15）， **用户** **问** ：为什么发票价是15元？
**我回答** ：月底跟供应商对账价格是 15，所以发票开15.
**用户问** ： 采购订单价格，下单时不是确定好了吗，为什么还会变？
**我回答** ：
小伙子，你太年轻了，先不说用户操作会错。在中国很多企业，有的供应商和老板是朋友。也有的供应商很弱势，你先送货，晚点再谈价格，所以订单和发票价格就不一致了。
看起来不合理，确是真实存在的。或许这单到最后亏了，但是要建立长期合作关系供应商也认了。
**好了，你懂物料账的话，非常清楚整个凭证流。
** 下采购订单 ：无凭证
**收货** ：
借： 原料 8
借：差异 2
贷 : GR/IR 10
**发票：**
借： GR/IR 10
借：差异 5
贷：应付 15
**物料分类账
** 借：原料 7
贷： 差异 7
当然了，这个是最简单的业务场景。实际还要涉及领料、销售等。
**|用户听完后，感觉打通了任督二脉**
